Официальный сайт муниципального образования
"Курский район"
Авторизация Разделы
Портал государственных и муниципальных услуг Курской области
Портал государственных услуг РФ
Оценка населением эффективности деятельности руководителей
Меры поддержки сельхозкооперации
Каталог сельхозпродукции
Информация о плановых отключениях электроэнергии
Информация о плановых отключениях электроэнергии
Прокуратура разъясняет
Услуги росреестра в электронном виде
Официальные выступления и заявления
Данный раздел содержит тексты официальных выступлений и заявлений руководителей и заместителей руководителей органов местного самоуправления.


<< Назад Версия для печати
 
Информация за 2018г.

                                                                                                                     

ОТЧЕТ

о результатах контрольной деятельности

за 2018 год

 

Наименование

объекта

контроля

Сроки проведения проверки/

Проверяемый период

Выявленные нарушения

I квартал 2018 года

Муниципальное казенное учреждение «По обеспечению деятельности Администрации Курского района Курской области»

10.01.2018 г. - 09.02.2018г. / 2016 г., 2017 г.

1. Анализ Учетной политики Учреждения на 2016 год, 2017 год показал, что утвержденное Положение об Учетной политике Учреждения не в полной мере соответствует требованиям п. 6 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н (далее по тексту - приказ Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н), а именно:

- рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий применяемые счета бухгалтерского учета для ведения синтетического и аналитического учета содержит не все счета бухгалтерского учета, предусмотренные Приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и инструкцией по его применению», которые применяются Учреждением в учете;

-  порядок отражения в учете событий после отчетной даты не установлен;

- утвержденным графиком документооборота установлены правила документооборота и технология обработки учетной информации, в том числе порядок и сроки передачи первичных (сводных) учетных документов для отражения в бухгалтерском учете не для всех документов, которые применяются в Учреждении для целей бухгалтерского учета;

- порядок организации и обеспечения (осуществления) внутреннего финансового контроля не установлен.

2. В нарушение п. 4 приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н Учетной политикой Учреждения установлен порядок учета основных средств в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008 г. № 148н «Об утверждении инструкции по бюджетному учету», который утратил силу с 01.12.2010 г.

3. Учреждением заключен коллективный договор муниципального учреждения «По обеспечению деятельности Администрации Курского района Курской области» на 2011-2013 годы, правовой акт регулирующий социально-трудовые отношения и заключаемый работниками и работодателем в лице их представителей, утвержден на общем собрании коллектива МУ «ОДА» 24.10.2010 г. (протокол № 2 от 24.10.2010 г.), утвержден  директором учреждения - Чичкановым В.Д. от 26.10.2010 г., главным бухгалтером учреждения – Псаревой В.А. от 26.10.2010 г., зарегистрирован в комитете по труду и занятости населения Курской области № 53 от 31.01.2011 г.

В нарушение пункта л, подраздела 6.3, раздела 6 Устава муниципального казенно учреждения «По обеспечению деятельности Администрации Курского района Курской области» Коллективный договор Учреждения заключен без согласования Учредителем.

В нарушение ст. 43 ТК РФ Учреждением не продлено действие коллективного договора на срок не более трех лет со дня его подписания. Коллективный договор заключается на срок не более трех лет и вступает в силу со дня подписания его сторонами либо со дня, установленного коллективным договором. Стороны имеют право продлевать действие коллективного договора на срок не более трех лет. Требования данной статьи учреждением не соблюдены.

4. В нарушение Приказа Министерства Финансов Российской Федерации от 30.09.2016 г. № 168н «О внесении изменений в общие требования к порядку составления, утверждения и ведения бюджетной сметы казенного учреждения утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.11.2007 г. № 112н», Порядка,  Учреждением не формировались уточненные изменения объемов сметных назначений при доведении объема лимитов бюджетных обязательств.

5. В нарушение п. 11 раздела IV «Общих требований к ведению сметы учреждения» Приказа Минфина России  от 20.11.2007 № 112н «Об общих требованиях к порядку составления утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений», п. 6 раздела III «Ведения бюджетной сметы казенного учреждения на текущий финансовый год»  Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений, подведомственных Администрации Курской области, как главному распорядителю бюджетных средств, утвержденному Распоряжением Администрации Курского района Курской области от 29.12.2012 № 479, учреждением не формировались уточненные изменения объемов сметных назначений при доведении объема лимитов бюджетных обязательств в 2016, 2017 гг.

6. Учреждением был заключен муниципальный контракт от 23.06.2016 г. без номера с ФГБУ «Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии» на оказание услуг по проведению лекции из расчета на 3 слушателей, в объеме – 1 час, на общую сумму 1500,00 рублей. Поставщиком выставлен счет на оплату от 22.06.2016 г. № 715, оплата произведена 23.06.2016 г. по платежному поручению № 219840 по 244 КВР. Услуга получена по акту  от 23.06.2016 г. без номера.

В нарушение приложения 5(1).2 приказа Минфина России от 01.07.2013 г. № 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» (далее по тексту - приказ Минфина РФ от 01.07.2013 г. № 65н) данная услуга некорректно проведена по учету в журнале операций № 4 по 242 КВР в дебет счета 401.20.266 и кредит счета 302.26.730.

7. Учреждением был заключен муниципальный контракт от 12.09.2016 г. № 24 с ООО «Риан-Курск» на приобретение запасных частей для компьютеров, на общую сумму 39677,00 рублей. Поставщиком выставлен счет на оплату от 21.09.2016 г. № 15482 и счет-фактура от 21.09.2016 г. № 1190, оплата произведена 11.10.2016 г. по платежному поручению № 878103 по 242 КВР. Материальные запасы получены по товарной накладной  от 21.09.2016 г. № 1190.

В нарушение ст. 53 и п. 1 ст. 185 Гражданского кодекса РФ материальные запасы были получены по товарной накладной ведущим специалистом Агеевой Н.Н., без оформления доверенности.

В нарушение п.38 и п.41 приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н, приобретенные накопители Transced Jet  Flash 700 (FlashDrive/USB 3.0/4GB) стоимостью 327,45 руб. в количестве 3 штук на общую сумму 982,35 руб. были оприходованы не как основные средства на счет 101.00, а как материальные запасы на счет 105.36. И в нарушение п. 3 раздела V Приказа Минфина РФ от 01.07.2013 г. № 65н данные основные средства были приобретены и оприходованы по КОСГУ 340, вместо КОСГУ 310.

8. Учреждением был заключен муниципальный контракт от 05.09.2017 г. № 44 с ООО «ДМ-Сервис» на приобретение запасных частей к оргтехнике, на общую сумму 42500,00 рублей. Поставщиком выставлен счет на оплату от 07.09.2017 г. № 332 и счет-фактура от 07.09.2017 г. № 332, оплата произведена 15.09.2017 г. по платежному поручению № 285670 по 242 КВР. Материальные запасы получены по товарной накладной  от 07.09.2017 г. № 1409.

В нарушение п.38 и п.41 приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н, приобретенные USB Flash накопители Mirex стоимостью 382,78 руб. в количестве 3 штук на общую сумму 1148,34 руб. были оприходованы не как основные средства на счет 101.00, а как материальные запасы  на счет 105.36. И в нарушение п. 3 раздела V Приказа Минфина РФ от 01.07.2013 г. № 65н данные основные средства были приобретены и оприходованы по КОСГУ 340, вместо КОСГУ 310.

Учреждением был заключен муниципальный контракт от 07.09.2017 г. № 41 с ООО «Гитон» на приобретение принт-картриджей, на общую сумму 18720,00 рублей. Поставщиком выставлен счет на оплату от 13.09.2017 г. № 0593 и счет-фактура от 13.09.2017 г. № 584, оплата произведена 18.09.2017 г. по платежному поручению № 290465 по 242 КВР. Материальные запасы получены по товарной накладной  от 13.09.2017 г. № 585.

Учреждением был заключен муниципальный контракт от 05.09.2017 г. № 42 с ООО «ПроектСервисМонтаж» на приобретение тонер - картриджей, на общую сумму 10504,33 рублей. Поставщиком выставлен счет на оплату от 06.09.2017 г. № 814 и счет-фактура от 06.09.2017 г. № 791, оплата произведена 12.09.2017 г. по платежному поручению № 257254 по 242 КВР. Материальные запасы получены по товарной накладной  от 06.09.2017 г. № 914.

В нарушение приложения 5(1).2 Приказа Минфина РФ от 01.07.2013 г. № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» при принятии к учету материальных запасов в журнале операций №4 – расчеты с поставщиками и подрядчиками за сентябрь 2017 г. выявлено некорректное применение КВР:

-по товарной накладной  от 07.09.2017 г. № 1409 материальные запасы оприходованы: по кредиту счета 302.34 - Расчеты по приобретению материальных запасов применен 242 КВР, а по дебету счета 105.36 - Прочие материальные запасы применен 244 КВР вместо 242;

-по товарной накладной  от 13.09.2017 г. № 585 материальные запасы оприходованы: по кредиту счета 302.34 - Расчеты по приобретению материальных запасов применен 242 КВР, а по дебету счета 105.36 - Прочие материальные запасы применен 244 КВР вместо 242;

-по товарной накладной  от 06.09.2017 г. № 914 материальные запасы оприходованы: по дебету счета 105.36 - Прочие материальные запасы применен 242 КВР, а по кредиту счета 302.34 - Расчеты по приобретению материальных запасов применен 244 КВР вместо 242.

В нарушение ст. 53 и п. 1 ст. 185 Гражданского кодекса РФ материальные запасы были получены по товарным накладным ведущим специалистом Агеевой Н.Л., без оформления доверенности.

9. В нарушение п.1 раздела IV Положения об оплате труда работников Учреждения штатные расписания,  утвержденные директором Учреждения на 01.03.2016 г.,  на 01.06.2016 г.,  на 01.08.2016 г.,  на 01.10.2016 г., на 01.01.2017 г., на 01.04.2017 г.,  на 01.07.2017 г., на 01.10.2017 г., на 01.12.2017 г. не согласованы с Главой Курского района Курской области.

10. В нарушение п. 1 раздела IV Решения Представительного собрания Курского района Курской области от 25.08.2010 г. № 8-2-65 «Об утверждении Примерного положения об оплате труда работников муниципального учреждения по обеспечению деятельности Администрации Курского района Курской области» (далее по тексту - Решение от 25.08.2010 г. № 8-2-65), Положением об оплате труда Учреждения персональный повышающий коэффициент отнесен к стимулирующим выплатам и установлены дополнительные стимулирующие выплаты: за стаж работы, выслугу лет; за качество выполняемых работ и надбавка работникам, имеющим ученую степень, государственные награды и почетные звания.

11. Заработная плата работникам Учреждения в проверяемом периоде начислялась на основании приказов директора о приеме на работу, увольнении и перемещении сотрудников, в соответствии с утвержденным штатным  расписанием и табелями учета рабочего времени.

В соответствии с п.1 раздела IV Положения об оплате труда работников Учреждения надбавки за качество выполненных работ и размер выплат за стаж работы работникам учреждения были установлены приказами директора Учреждения на предстоящий 2016 г. и 2017 г.

В нарушение п.1 раздела IV Положения об оплате труда работников Учреждения выплаты стимулирующего характера в виде персонального повышающего коэффициента работникам учреждения были установлены на срок свыше года.

12. Главный бухгалтер Данилкина В.А. принята на должность главного бухгалтера по основному месту работы МКУ «ОДА Курского района Курской области» согласно приказа  от 20.08.2013 г. № 23, трудового договора от 20.08.2013 г. № 68, также в проверяемом периоде с работником заключен трудовой договор от 01.01.2016 г. № 86 на должность ведущего специалиста отдела бухгалтерского учета и отчетности по совместительству с 10-ти часовой рабочей неделей.      Согласно ст. 60.1. ТК РФ работник имеет право заключать трудовые договоры о выполнении в свободное от основной работы время другой регулярной оплачиваемой работы у того же работодателя (внутреннее совместительство) и (или) у другого работодателя (внешнее совместительство).  В проверяемом периоде 2016 года учреждением велись два табеля учета использования рабочего времени (Форма 0504421) для работников по основному месту работы и для работы по совместительству.

В нарушение ст. 60.2. ТК РФ и п.4.1. Раздела 4 Правил внутреннего трудового распорядка для работников Муниципального казенного учреждения «По обеспечению деятельности Администрации Курского района Курской области» утвержденных директором учреждения Черкашиным В.Г., Данилкина В.А. главный бухгалтер МКУ «ОДА Курского района Курской области» совмещает должность главного бухгалтера с должностью ведущего специалиста отдела бухгалтерского учета и отчетности МКУ «ОДА Курского района Курской области»,  в основное рабочее время,  установленное трудовым договором от 20.08.2013 г. № 68.

13. В нарушение п. 2 раздела IV Положения об оплате труда работников Учреждения ведущему специалисту Уколову Д.Н. приказом директора МКУ «ОДА» от 19.07.2016 г. № 126-од несвоевременно был установлен коэффициент за стаж работы с 01.04.2016 г. в размере 0,10, что привело к искажению расчетов в начислении заработной платы: перерасчет за апрель-июнь 2016 г. произведен в августе в сумме 1 437,09 руб., и при исчислении средней заработной платы для оплаты отпускных Уколову Д.Н. в расчет не вошли суммы причитающейся надбавки, что привело к недоплате, а именно:

-приказом директора Учреждения от 11.05.16 г. №15-от работнику предоставлен основной отпуск в размере 12 к.д. с 16 по 27 мая 2016г. за отработанный период с 01.04.2015г. по 31.03.16г. Недоплата при расчете отпускных составила: 550р./351,6дн.*12к.д.=18,77 руб.

14. Приказом директора Учреждения от 20.02.2016 г. № 4-от  инженеру – программисту Рукину А.В. был предоставлен основной оплачиваемый отпуск в размере 14 к.д., с 01 по 15.03.2016 г., расчет произведен в расчет-записке №3 ф.0504425.

 В нарушение ст.139 Трудового кодекса Российской Федерации, п.4 Постановления Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» при расчете отпускных в июле 2016 г. в расчет были приняты только 11  вместо 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохранялась средняя заработная плата, что привело к недоплате в сумме 18,42 руб. ((108631,28р.+16800,0р.) / (192,81+29,3) * 14 к.д. – 7887,74р.).

15. В соответствии с Положением об оплате труда работников Учреждения, на основании приказов директора Учреждения и личных заявлений работников, нижепоименованным работникам была оказана материальная помощь в размере двух должностных окладов:

-ведущему специалисту Уколову Д.Н. в мае 2016 г.;

-главному бухгалтеру Данилкиной В.А. в мае 2016 г.;

-водителю Жданову И.А. в мае 2016 г.;

-старшему водителю Тяхину Л.П. в мае 2016 г.;

-водителю Звягинцеву И.В. в мае 2016 г.;

-водителю Жданову И.А. в мае 2016 г.;

-старшему водителю Тяхину А.П. в мае 2016 г.;

-уборщице служебных помещений Тилининой В.Д. в июле 2016 г.;

-инженеру – программисту Рукину А.В. в июле 2016 г.;

-специалисту ГО и ЧС Мештбаеву К.Ш. в июле 2016 г.;

-дворнику Звягинцевой А.Н. в октябре 2016 г.

В нарушение п.28 ст.217 Налогового кодекса РФ НДФЛ был исчислен со всей суммы материальной помощи, начисленной работникам в связи с уходом в отпуск, что привело к недоплате заработной платы всего в сумме 5200,00 руб., из них в сумме 520,00 руб. каждому из вышеперечисленных работников.

16. Приказом директора Учреждения от 18.07.2016 г. № 58-от  уборщице служебных помещений Тилининой В.Д. был предоставлен основной оплачиваемый отпуск в размере 28 к.д., с 01 по 28.08.2016 г., расчет произведен в расчет-записке №58 ф.0504425.

В нарушение ст.139 Трудового кодекса Российской Федерации, п.4 Постановления Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» при расчете отпускных в июле 2016 г. в расчет были приняты только 11  вместо 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохранялась средняя заработная плата, что привело к переплате в сумме 33,32 руб. ((79055,43р.+7139,0р.) / (307,18д.+29,3д.) * 28 к.д. – 7206,08р.).

В соответствии со ст.1 Федерального закона от 19.06.2000 г. №82-ФЗ заработная плата за июль месяц 2016 г. должна составлять не менее МРОТ - 7500,00 руб., в таком случае расчет отпускных должен был составить (79055,43р.+7500,0р.) / (307,18д.+29,3д.) * 28 к.д. = 7202,72 руб. В этом случае переплата составила 3,36 руб. (7202,72 р. - 7206,08 р.).

17. В нарушение ст.1 Федерального закона от 19.06.2000 г. №82-ФЗ заработная плата за июль месяц 2016 г. уборщице служебных помещений Тилининой В.Д. начислена в размере 7 139,00 руб., а должна была составлять не менее МРОТ - 7500,00 руб. В исполнение Федерального закона от 19.06.2000 г. №82-ФЗ в августе 2016 г. Тилининой В.Д. была произведена доплата в сумме 361,00 руб. с расшифровкой вида платежа – перерасчет за прошлый период, в нарушение п.7 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н оправдательного документа для начисления данной выплаты нет.

18. Приказом директора Учреждения от 18.07.2016 г. № 57-от  инженеру – программисту Рукину А.В. был предоставлен основной оплачиваемый отпуск в размере 14 к.д., с 01 по 14.08.2016 г., расчет произведен в расчет-записке №57 ф.0504425.

 В нарушение ст.139 Трудового кодекса Российской Федерации, п.4 Постановления Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» при расчете отпускных в июле 2016 г. в расчет были приняты только 11  вместо 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохранялась средняя заработная плата, что привело к недоплате в сумме 155,78 руб. ((184828,14р.+21285,71р.) / (309,07+29,3) * 14 к.д. – 8372,14р.).

19. В нарушение п. 1 раздела IV Решения от 25.08.2010 г. № 8-2-65 нижепоименованным работникам Учреждения была оказана единовременная выплата к отпуску в размере двух должностных окладов, вместо материальной помощи:

-технику-программисту Рукину А.В. в июне 2017 г. в сумме 8400,00 руб., на основании приказа директора Учреждения от 01.06.2017 г. № 97-од;

-водителю Тюменеву А.А. в июне 2017 г.  в сумме 6160,00 руб., на основании приказа директора Учреждения от 27.06.2017 г. № 119-од;

-водителю Волошину В.А. в сентябре 2017 г. в сумме 6160,00 руб., на основании приказа директора Учреждения от 22.09.2017 г. № 186-од;

-водителю Глотко Л.В. в сентябре 2017 г. в сумме 6160,00 руб., на основании приказа директора Учреждения от 22.09.2017 г. № 188-од;

-водителю Наумову А.А. в сентябре 2017 г. в сумме 6160,00 руб., на основании приказа директора Учреждения от 06.09.2017 г. № 179-од.

20. В ходе проведения выборочной проверки в части исполнения ст.1 Федерального закона от 19.06.2000 г. №82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» за июль месяц 2016 г. выявлены нарушения: на июль месяц 2016 г. штатное расписание Учреждения не изменялось, работникам была установлена оплата труда менее установленного МРОТ – 7500,00 рублей, а именно:

-уборщику служебных помещений Масловой М.А. – 7018,00 руб.;

-уборщику служебных помещений Луневой Л.М. – 7139,00 руб.;

-уборщику служебных помещений Тилининой В.Д. – 7139,00 руб.

Приказами директора муниципального казенного учреждения «По обеспечению деятельности Администрации Курского района Курской области» от 29.07.2016 г. №150-од и от 30.09.2016 г. №183а-од утверждены штатные расписания на 01.08.2016 г. и на 01.10.2016 г., которыми установлена дополнительная выплата «доплата до МРОТ» отдельным категориям работников, которая не является правомерной, так как Положением об оплате труда работников Учреждения данный вид выплат не предусмотрен.

21. В ходе проведения выборочной проверки премирования работников Учреждения выявлены нарушения:

-в соответствии с приказом директора Учреждения от 24.10.2016 г. № 194-од, 16-ти водителям Учреждения была выплачена премия в связи с празднованием Дня работников автомобильного и городского пассажирского транспорта, на общую сумму 26000,00 рублей. Данной формулировки стимулирующей надбавки в Положении об оплате труда Учреждения нет, выплаты произведены в нарушение п.4 раздела IV Положения об оплате труда работников муниципального казенного учреждения «По обеспечению деятельности Администрации Курского района Курской области»;

-в октябре 2016 г. водителю Мурачеву С.В. была начислена и выплачена премия за успешное и добросовестное исполнение своих должностных обязанностей в сумме 8621,00 рубль, в нарушение части 2 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. N 402-ФЗ и п.7 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н, оправдательного документа для начисления данной премии нет. И в нарушение п.4 раздела IV Положения об оплате труда работников муниципального казенного учреждения «По обеспечению деятельности Администрации Курского района Курской области» вышеуказанная премия не правомерна, данной формулировки стимулирующей надбавки в Положении об оплате труда Учреждения нет.

22. В нарушение ст. 136 Трудового Кодекса РФ сроки выплаты заработной платы сотрудникам Учреждения не установлены нормативными актами учреждения.

23. В нарушение ст. 136 ТК РФ Учреждение не извещает в письменной форме каждого работника учреждения  о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период, о размерах и об основаниях произведенных удержаний, об общей денежной сумме, подлежащей выплате.

24. Титульные листы карточек-справок (Форма 0504417) графа 5 «Заработок всего» по всем проверенным работникам  имеют расхождения с трудовыми договорами  в части отражения установленных приказами учреждения окладов, размеров стимулирующих и компенсационных надбавок и выплат работникам учреждения.

В нарушение п. 2.4. Положения об оплате труда работников муниципального казенного учреждения «По обеспечению деятельности Администрации Курского района Курской области» утвержденным директором Учреждения Черкашиным В.Г., согласованным Главой Курского района Рыжиковым В.М., приказами от 29.02.2016 № 24а-од, от 31.05.2016 № 81а-од, от 30.09.2016 № 183а-од,  карточки-справки по сотрудникам учреждения (Данилкиной В.А.), ведутся не  в соответствии с расчетными ведомостями Учреждения.

25. В соответствии со ст. 153 ТК РФ Учреждением, в связи со служебной необходимостью для дежурства в выходные и праздничные дни, согласно приказов, привлекались  работники:

-в феврале 2016 года: Постников А.А., Чеканов С.А., Звягинцев И.В., Мурачев С.В., Савенков В.В., Джасыбаев М.Ю., Подопригора А.В., Локтионов П.Т., Жданов И.А., приказы от 29.02.2016 г. № 20-од и № 21-од;

-в мае 2016 года: Постников А.А., Мурачев С.В.,  Савенков В.В., Чеканов С.А., Локтионов П.Т., Звягинцев И.В.,  Джасыбаев М.Ю., Подопригора А.В., Жданов И.А., Наумов А.А., Тяхин А.П., Волошин В.А., приказы от 30.05.2016 г. № 78-од и №79-од;

-в июле 2016 года: Постников А.А., Мурачев С.В.,  Савенков В.В., Чеканов С.А., Джасыбаев М.Ю., Подопригора А.В., Звягинцев И.В., Волошин В.А., Локтионов П.Т., Наумов А.А., Колычев Ф.Н., Миносян Р.С., Ломыкин А.П., приказы от 30.07.2016 г. № 135-од и № 136-од;

-в октябре 2016 года: Постников А.А., Мурачев С.В.,  Джасыбаев М.Ю., Подопригора А.В., Звягинцев И.В., Колычев Ф.Н.;

-в марте 2017 года: Джасыбаев М.Ю., Жданов И.А., Звягинцев И.В., Колычев А.Н., Мурачев С.В., Подопригора А.В., Постников А.А., Тюменев А.А., Чеканов С.А.;

-в июне 2017 года: Волошин В.А., Глотко Л.В., Джасыбаев М.Ю., Жданов И.А., Колычев А.Н., Мурачев С.В., Наумов А.А., Постников А.А., Тюменев А.А., Чеканов С.А., Чернов А.А.;

-в сентябре 2017 года: Волошин В.А., Глотко Л.В., Джасыбаев М.Ю., Жданов И.А., Звягинцев И.В., Колычев А.Н., Локтионов П.Т., Миносян Р.С., Мурачев С.В., Наумов А.А., Постников А.А., Тюменев А.А., Тяхин А.П., Хресчатов С.А., Чеканов С.А., Чернов А.А.

Согласно п. 5 Положения об оплате труда муниципального казенного учреждения «По обеспечению деятельности Администрации Курского района Курской области» утвержденным директором Учреждения Черкашиным В.Г., согласованным Главой Курского района Рыжиковым В.М., приказами от 29.02.2016 г. № 24а-од, от 31.05.2016 г. № 81а-од, от 30.09.2016 г. № 183а-од, работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее одинарной дневной или часовой ставки за день или час работы сверх оклада (должностного оклада), если работа в выходной или нерабочий день праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере не менее двойной дневной или часовой ставки верх месячной нормы рабочего времени с учетом компенсационных и стимулирующих надбавок.

В нарушение п.п.2.2, п.2, раздела I Решения от 25.08.2010 г. № 8-2-65 Положением об оплате труда работников Учреждения оплата работ в выходной или нерабочий праздничный день производится с учетом компенсационных и стимулирующих надбавок, к которым отнесен персональный повышающий коэффициент. Решением от 25.08.2010 г. № 8-2-65 установлено, что применение повышающего коэффициента к окладу не образует новый оклад и не учитывается при начислении компенсационных и стимулирующих выплат.

26. В ходе проведения выборочной проверки правильности начисления заработной платы водителям, отработавшим в выходные (праздничные) дни в феврале, мае, июле, октябре 2016 г.  и в марте, июне, сентябре 2017 г. выявлено, что в нарушение ст. 153 Трудового кодекса Российской Федерации, п. 5 раздела III Положения об оплате труда работников Учреждения расчет оплаты за работу в выходные или нерабочие (праздничные) дни сверх месячной нормы рабочего времени производился в одинарном размере и частично без учета компенсационных и стимулирующих надбавок, что привело к недоплатам в проверенном периоде 2016 года на общую сумму 72 687,25 рублей и в проверенном периоде 2017 года на общую сумму 47 620,27 рублей, расчет которых представлен в приложении № 3 к акту.

27. В ходе проведения выборочной проверки установлено, что при расчете заработной платы за октябрь 2016 г., за март, июнь, сентябрь и декабрь 2017 г. старшему водителю  Тяхину Л.П., водителю-механику Джасыбаеву М.Ю., водителю Мурачеву С.В. был начислен персональный повышающий коэффициент в размере 1,8, согласно Штатного расписания, утвержденного приказом директора Учреждения от 30.09.2016 г. № 183а-од на 01.10.2016 г. и на основании приказа директора Учреждения от 19.07.2016 г. № 128-од «О повышении заработной платы отдельным работникам с 01 августа 2016 года». Данное увеличение заработной платы оформлено с нарушением п. 1 раздела IV Положения об оплате труда работников Учреждения, где размер коэффициента установлен как 1,5, что привело к переплате заработной платы водителю-механику Джасыбаеву М.Ю. за октябрь 2016 г. в сумме 109,96 руб. и старшему водителю Тяхину А.П. в сентябре 2017 г. в сумме 83,82 руб.

28. Проверкой установлены нарушения в правильности заполнения табеля учета рабочего времени, а именно:

-          формой бланка предусмотрена графа «Итого отработано за месяц – часов – выходных, праздничных», которая инспектором по кадрам Шадриной Н.Г. в феврале, июле и октябре 2016 г. не заполнялась;

-          в феврале 2016 г. у водителей Джасыбаева М.Ю., Жданова И.А., Звягинцева И.В., Локтионова П.Т., Мурачева С.В., Подопригора А.В., Постникова А.А., Савенкова В.В., Чеканова С.А. в табеле учета рабочего времени в графах «итого отработано дней» отсутствуют показатели «выходные и праздничные дни» и не соответствие отработанных дней;

-          в феврале 2016 г. у водителя Джасыбаева М.Ю. в табеле учета рабочего времени в строке отражения отработанного времени графе 6-е февраля не отмечен 8 и часовой рабочий день;

-          в феврале 2016 г. у водителя Жданова И.А. в табеле учета рабочего времени в строке отражения отработанного времени графе 7-е февраля не отмечен 8 и часовой рабочий день;

-          в феврале 2016 г. у водителя Звягинцева А.Н. в табеле учета рабочего времени в строках отражения отработанного времени графе 14-е февраля не отмечен 8 и часовой рабочий день, графе 22 февраля не отмечен 8 часовой рабочий день;

-          в феврале 2016 г. у водителя Мурачева С.В. в табеле учета рабочего времени в строках отражения отработанного времени графе 21-е февраля не отмечен 8 и часовой рабочий день, графе 22 февраля не отмечен 8 часовой рабочий день;

-          в феврале 2016 г. у водителя Подопригора А.В. в табеле учета рабочего времени в строках отражения отработанного времени графе 28-е февраля не отмечен 8 и часовой рабочий день;

-          в феврале 2016 г. у водителя Постникова А.А. в табеле учета рабочего времени в строках отражения отработанного времени графе 28-е февраля не отмечен 8 и часовой рабочий день;

-          в феврале 2016 г. у водителя Савенкова В.В. в табеле учета рабочего времени в строках отражения отработанного времени графе 28-е февраля не отмечен 8 и часовой рабочий день;

-          в феврале 2016 г. у водителя Чеканова С.А. в табеле учета рабочего времени в строках отражения отработанного времени графе 22-е февраля не отмечен 8 и часовой рабочий день;

-          в июле 2016 г. у водителя Постникова А.А. в табеле учета рабочего времени в графе «итого отработано дней» вместо 22  указано 21;

-          в июле 2016 г. у водителя Савенкова В.В. в табеле учета рабочего времени в строке отражения отработанного времени графе 2-го и 23-го июля не отмечены по 8 часов;

-          приказом директора муниципального казенного учреждения «ОДА» от 11.05.2016 г. № 18-от старшему водителю Тяхину Л.П. были предоставлены ежегодный основной и дополнительный оплачиваемые отпуска общей продолжительностью 36 календарных дней с 23 мая по 27 июня 2016 года, но в табеле учета рабочего времени за май 2016 года отпуск не отмечен – работник отработал полный месяц. Заработная плата старшему водителю Тяхину Л.П. за май 2016 г. начислена и выплачена в соответствии с приказом Учреждения.

МО «Бесединский сельсовет» Курского района Курской области

14.02.2018 г. - 15.02.2018г. / 2016 г., 2017 г.

  1. В нарушение Постановления № 552, Сельсоветом в 2016 году не формировался план закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъектов РФ и муниципальных нужд на 2016 финансовый год и на плановый период 2017 и 2018 годов.
  2. В нарушение п.9 ст.17 Федерального закона №44-ФЗ не соблюдены сроки размещения на сайте первоначального плана закупок Бесединского сельсовета на 2017 год, который был утвержден 26.12.2016 г. и размещен на сайте 29.12.2016 г.
  3. В нарушение п.15 ст. 21 Федерального закона №44-ФЗ не соблюдены сроки размещения на сайте плана-графика Бесединского сельсовета на 2017 год с изменениями, утвержденными 11.08.2017 г., размещен на сайте 16.08.2017 г.
  4. В нарушение п. 1 ст. 21 Федерального закона № 44-ФЗ первоначальный план-график Бесединского сельсовета на 2017 год и планы-графики с изменениями на 2017 год были утверждены не только на период текущий финансовый год, но и на плановый период: 1-й год и 2-й год (2018 г. и 2019 г. соответственно) по индетификационному коду закупки 173461100130146110100100010020000242, когда срок осуществления закупки установлен с 01.01.2017 г. по 31.12.2017 г.
  5. В нарушение части 4 статьи 30 Федерального закона №44-ФЗ и постановления Правительства Российской Федерации от 17.03.2015 № 238 «О порядке подготовки отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций, его размещения в единой информационной системе», в отчете об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций Бесединского сельсовета за 2017 год отсутствует информация об объеме закупок, который заказчик осуществил у субъектов малого предпринимательства в отчетном году, а именно: Бесединским сельсоветом был проведен электронный аукцион (номер извещения об осуществлении закупки 0144300038817000001) на поставку легкового автомобиля, по итогам которого был заключен контракт с ООО "РАДАР ХОЛДИНГ" в сумме 615 583,97 рублей.

МО «Брежневский сельсовет» Курского района Курской области

16.02.2018 г. - 19.02.2018г. / 2016 г., 2017 г.

1. С нарушением сроков установленных п.15 ст. 21 Закона о закупках Сельсоветом на официальном сайте zakupki.gov.ru 10.03.16 г., 30.05.16 г.,  размещены планы-графики с датами утверждения от 31.12.2015 г.;

2. План-график  на 2017 год Брежневского сельсовета в первоначальной редакции утвержден Главой Брежневского сельсовета В.Д. Печуриным 11.01.2017 г. и размещен на официальном сайте 17.01.2017 г.  с нарушением ст. 21 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее по тексту - Федеральный закон № 44-ФЗ).

3. С нарушением сроков установленных п.15 ст. 21 Закона о закупках Сельсоветом на официальном сайте zakupki.gov.ru 11.04.17 г., 10.05.17 г., 30.06.17 г., 15.09.17 г., 17.10.17 г., 29.11.,17 г., 28.12.17 г.,  размещены планы-графики с датами утверждения от 10.02.17 г., 11.01.17 г.;

4. Планом-графиком от 08.12.2016 г. предусмотрена закупка у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций в сумме – 619 996,0 руб.

Согласно части 4 статьи 30 Закона о контрактной системе Сельсоветом был проведен электронный аукцион (номер извещения об осуществлении закупки 0144300040616000098) на поставку легкового автомобиля, по итогам которого был заключен контракт с ООО "Имидж-Авто" в сумме 619 996,0 рублей.

В нарушение раздела 2 п. г позиции 4 Постановления Правительства Российской Федерации от 17.03.2015 № 238 «О порядке подготовки отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций, его размещения в единой информационной системе», Сельсоветом в отчете об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций за 2016 отчетный год не верно отражена величина показателя стр. 4 «Совокупный годовой объем закупок, рассчитанный за вычетом закупок, предусмотренных частью 1.1 ст. 30 Федерального закона» - 620.00000 тыс. руб.

    5. В нарушение ст. 73 Бюджетного кодекса РФ, реестры закупок на 2016, 2017 годы не содержат сведений о местонахождении поставщиков, подрядчиков и исполнителей услуг.

МО «Винниковский сельсовет» Курского района Курской области

16.02.2018 г. - 19.02.2018г. / 2016 г., 2017 г.

 

Выдана справка об отсутствии нарушений.

МО «Шумаковский сельсовет» Курского района Курской области

20.02.2018 г. - 21.02.2018г. / 2016 г., 2017 г.

1. С нарушением сроков установленных п.15 ст. 21 Закона о закупках Сельсоветом на официальном сайте zakupki.gov.ru  размещены планы-графики:

- 21.03.16 г., с нарушением сроков установленных п.15 ст. 21 Закона о закупках, на сайте zakupki.gov.ru размещен план-график в электронной форме с датой утверждения 29.01.16 г.;

- 19.04.16 г., с нарушением сроков установленных п.15 ст. 21 Закона о закупках, на сайте zakupki.gov.ru размещен план-график в электронной форме с датой утверждения 29.01.16 г.;

- 05.05.16 г., с нарушением сроков установленных п.15 ст. 21 Закона о закупках, на сайте zakupki.gov.ru размещен план-график в электронной форме с датой утверждения 28.04.16 г.

На 2017 год План-график Шумаковского сельсовета в первоначальной редакции утвержден Главой Шумаковского сельсовета Н.И. Бобынцевой 11.01.2017 г. и размещен на официальном сайте 31.01.2017 г.  с нарушением ст. 21 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее по тексту - Федеральный закон № 44-ФЗ).

- 20.04.17 г., с нарушением сроков установленных п.15 ст. 21 Закона о закупках, на сайте zakupki.gov.ru размещен план-график в электронной форме с датой утверждения 27.03.17 г.;

- 16.05.17 г., с нарушением сроков установленных п.15 ст. 21 Закона о закупках, на сайте zakupki.gov.ru размещен план-график в электронной форме с датой утверждения 21.04.17 г.;

- 14.07.17 г., с нарушением сроков установленных п.15 ст. 21 Закона о закупках, на сайте zakupki.gov.ru размещен план-график в электронной форме с датой утверждения 19.06.17 г.

2. На 2017 год план закупок Шумаковского сельсовета в первоначальной редакции утвержден Главой Шумаковского сельсовета Н.И. Бобынцевой 11.01.2017 г. и размещен на официальном сайте 30.01.2017 г.  с нарушением п. 9 ст. 17 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее по тексту - Федеральный закон № 44-ФЗ). В план закупок на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 гг. Сельсоветом вносились изменения:

- 18.04.17 г., с нарушением сроков установленных п.9 ст. 17 Закона о закупках, на сайте zakupki.gov.ru размещен план-график в электронной форме с датой утверждения 27.03.17 г.;

- 16.05.17 г., с нарушением сроков установленных п.9 ст. 17 Закона о закупках, на сайте zakupki.gov.ru размещен план-график в электронной форме с датой утверждения 21.04.17 г.;

- 14.07.17 г., с нарушением сроков установленных п.9 ст. 17 Закона о закупках, на сайте zakupki.gov.ru размещен план-график в электронной форме с датой утверждения 19.06.17 г.

МО «Камышинский сельсовет» Курского района Курской области

20.02.2018 г. - 21.02.2018г. / 2016 г., 2017 г.

1. Первоначальный план закупок Камышинского сельсовета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, в соответствии с Распоряжением Главы Сельсовета Ефимова А.И. от 29.12.2016 г. № 44, утвержден Главой Сельсовета 30.12.2016 г. и размещен на официальном сайте в единой информационной системе 18.01.2017 г. В нарушение п. 9 ст. 17 Федерального закона № 44-ФЗ не соблюдены сроки размещения плана закупок на официальном сайте в единой информационной системе.

2. План-график Камышинского сельсовета на 2017 год в первоначальной редакции утвержден Главой Сельсовета Ефимовым А.И. 30.12.2016 г., в соответствии с распоряжением Главы Сельсовета от 29.12.2016 г. № 45, и размещен на официальном сайте в единой информационной системе 18.01.2017 г. В нарушение п. 2 требований к формированию, утверждению и ведению плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта РФ и муниципальных нужд, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 05.06.2015 г. № 554 не соблюдены сроки размещения на официальном сайте в единой информационной системе.

МО «Клюквинский сельсовет» Курского района Курской области

22.02.2018 г. - 26.02.2018г. / 2016 г., 2017 г.

1. С нарушением сроков установленных п.15 ст. 21 Закона о закупках Сельсоветом на официальном сайте zakupki.gov.ru  17.05.16 г. размещен план-график в электронной форме с датой утверждения 14.01.16 г.

МО «Лебяженский сельсовет» Курского района Курской области

22.02.2018 г. - 26.02.2018г. / 2016 г., 2017 г.

1. Первоначальный План-график Лебяженского сельсовета на 2016 год, в соответствии с Распоряжением Главы Сельсовета Гордеева М.В. от 26.12.2015 г. № 402, в первоначальной редакции утвержден Главой Сельсовета 26.12.2015 г. и размещен на официальном сайте в единой информационной системе 23.03.2016 г. В нарушение ст. 21 Федерального закона № 44-ФЗ План-график размещен на официальном сайте с нарушением установленных сроков.

2. Первоначальный план закупок Лебяженского сельсовета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, в соответствии с Распоряжением Главы Сельсовета Тиманова В.Ю. от 30.12.2016 г. № 63, утвержден Главой Сельсовета 30.12.2016 г. и размещен на официальном сайте в единой информационной системе 27.02.2017 г. В нарушение п. 9 ст. 17 Федерального закона № 44-ФЗ не соблюдены сроки размещения плана закупок на официальном сайте в единой информационной системе.

3. В нарушение п.3 требований к формированию, утверждению и ведению плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта РФ и муниципальных нужд, утвержденных Постановлением № 554 не соблюдены сроки утверждения Плана-графика сельсовета на 2017 год в первоначальной редакции, который утвержден Главой Сельсовета Тимановым В.Ю.  21.02.2017 г., в соответствии с распоряжением Главы Сельсовета от 30.12.2016 г. № 63.

4. В нарушение п.2 требований к формированию, утверждению и ведению плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта РФ и муниципальных нужд, утвержденных Постановлением № 554 не соблюдены сроки размещения на официальном сайте в единой информационной системе Плана-графика  Лебяженского сельсовета на 2017 год в первоначальной редакции, который утвержден Главой Сельсовета Тимановым В.Ю.  21.02.2017 г., в соответствии с распоряжением Главы Сельсовета от 30.12.2016 г. № 63.

5. В нарушение ч. 4 ст. 30 Федерального закона № 44-ФЗ отчет Сельсовета за 2016 г. об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций размещен в единой информационной системе с нарушением сроков, после 01.04.2017 г.

6. В нарушение требований Постановления Правительства Российской Федерации от 17.03.2015 № 238 отчет не содержит следующей информации:

- в позиции 1 не указан совокупный годовой объем закупок заказчика за отчетный год, который определяется в соответствии с пунктом 16 статьи 3 Федерального закона № 44-ФЗ, за исключением объема закупок, сведения о которых составляют государственную тайну (тыс. рублей);

-   в абзаце четвертом не указан объем финансового обеспечения для оплаты в отчетном году контрактов, заключаемых с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в соответствии с частью 1 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ, за исключением объема финансового обеспечения для оплаты в отчетном году контрактов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну (тыс. рублей).

МО «Моковский сельсовет» Курского района Курской области

27.02.2018 г. - 28.02.2018г. / 2016 г., 2017 г.

 Отчет об объеме закупок, у субъектов малого предпринимательства за 2016 год Сельсоветом размещен  в информационной системе 07.04.2017 г., с нарушением требований п. 4 ст. 30 Закона о закупках.

МО «Нижнемедведицкий сельсовет» Курского района Курской области

27.02.2018 г. - 28.02.2018г. / 2016 г., 2017 г.

В нарушение ст. 21 Федерального закона № 44-ФЗ План-график Нижнемедведицкого сельсовета на 2017 год в первоначальной редакции, утвержденный Главой Сельсовета Мальцевым И.В. 26.12.2016 г., размещен на официальном сайте в единой информационной системе 29.12.2016 г., с нарушением сроков.

МО «Новопоселеновский сельсовет» Курского района Курской области

01.03.2018 г. - 02.03.2018г. / 2016 г., 2017 г.

1. Согласно журналу событий плана-графика на 2016 год Сельсоветом в план-график в течение 2016 года внесено изменение 13.01.2017 г., с нарушением требований п.15 ст. 21 Закона о закупках, на сайте zakupki.gov.ru размещен план-график в электронной форме с датой утверждения 08.12.16 г.

2. На 2017 год План-график Новопоселеновского сельсовета в первоначальной редакции утвержден Главой Новопоселеновского сельсовета И.Г. Бирюковым 27.12.2016 г. и размещен на официальном сайте 13.01.2017 г.  с нарушением требований  п. 15 ст. 21 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее по тексту - Федеральный закон № 44-ФЗ).

3.   Согласно журналу событий плана-графика на 2017 год Сельсоветом в план-график в течение 2017 года внесено изменение 15.01.18 г., с нарушением сроков установленных п.15 ст. 21 Закона о закупках, на сайте zakupki.gov.ru размещен план-график в электронной форме с датой утверждения 10.01.18 г.

4.   В план закупок на 2017 год Сельсоветом внесено изменение 15.01.18 г., с нарушением сроков установленных п.9 ст. 17 Закона о закупках с датой утверждения 10.01.18 г.

МО «Ноздрачевский сельсовет» Курского района Курской области

01.03.2018 г. - 02.03.2018г. / 2016 г., 2017 г.

В нарушение п.13 Постановления Правительства РФ от 05.06.2015 г. № 554, в Форме обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд при формировании и утверждении плана – графика закупок от 28.12.2017 г. отсутствуют сведения:

-     о наименовании метода определения и обоснования цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (гр. 5);

-       об обосновании невозможности применения для определения и обоснования цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком методов, указанных в части 1 статьи 22 Федерального закона № 44-ФЗ, а также обосновании метода определения и обоснования цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком, не предусмотренного частью 1 статьи 22 Федерального закона № 44-ФЗ (гр.6).

МО «Пашковский сельсовет» Курского района Курской области

05.03.2018 г. - 06.03.2018г. / 2016 г., 2017 г.

1. Сельсоветом 12.01.18 г., с нарушением сроков установленных п.15 ст. 21 Закона о закупках, на сайте zakupki.gov.ru размещен план-график в электронной форме с датой утверждения 17.01.18 г. за 2017 финансовый год.

2. Сельсоветом 16.01.18 г., с нарушением сроков установленных п.9 ст. 17 Закона о закупках с датой утверждения 12.01.18 г. за 2017 финансовый год.

МО «Полевской сельсовет» Курского района курской области

05.03.2018 г. - 06.03.2018г. / 2016 г., 2017 г.

 

Выдана справка об отсутствии нарушений.

МО «Полянский сельсовет» Курского района Курской области

12.03.2018 г. - 13.03.2018г. / 2016 г., 2017 г.

1. Сельсоветом 05.11.16 г., с нарушением сроков установленных п.15 ст. 21 Закона о закупках, на сайте zakupki.gov.ru размещен план-график в электронной форме с датой утверждения 06.12.16 г;

- 12.01.17 г., с нарушением сроков установленных п.15 ст. 21 Закона о закупках, на сайте zakupki.gov.ru размещен план-график за 2016 год в электронной форме с датой утверждения 11.01.17 г.

-  21.11.17 г., с нарушением сроков установленных п.15 ст. 21 Закона о закупках, на сайте zakupki.gov.ru размещен план-график в электронной форме с датой утверждения 14.11.17 г.;

-  09.01.18 г., с нарушением сроков установленных п.15 ст. 21 Закона о закупках, на сайте zakupki.gov.ru размещен план-график в электронной форме с датой утверждения 29.12.17 г. за 2017 финансовый год;

-  10.01.18 г., с нарушением сроков установленных п.15 ст. 21 Закона о закупках, на сайте zakupki.gov.ru размещен план-график в электронной форме с датой утверждения 29.12.17 г. за 2017 финансовый год.

2. Сельсоветом - 03.02.17 г., с нарушением сроков установленных п.9 ст. 17 Закона о закупках, дата утверждения плана закупок 11.01.17 г.;

- 06.04.17 г., с нарушением сроков установленных п.9 ст. 17 Закона о закупках, дата утверждения плана закупок 11.01.17 г.;

- 21.11.17 г., с нарушением сроков установленных п.9 ст. 17 Закона о закупках, дата утверждения плана закупок 14.11.17 г.;

- 09.01.18 г., с нарушением сроков установленных п.9 ст. 17 Закона о закупках с датой утверждения 29.12.17 г. за 2017 финансовый год;

- 10.01.18 г., с нарушением сроков установленных п.9 ст. 17 Закона о закупках с датой утверждения 29.12.17 г. за 2017 финансовый год.

МО «Рышковский сельсовет» Курского района Курской области

12.03.2018 г. - 13.03.2018г. / 2016 г., 2017 г.

В нарушение подпункта к пункта 1 «Требований к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг», утвержденных Постановлением Правительства РФ от 05.06.2015 г. № 554 в Плане-графике Сельсовета на 2016 год, размещенном на официальном сайте в единой информационной системе, отсутствуют сведения: должность, фамилия, имя, отчество лица, утвердившего план-график закупок.

  1. В нарушение ст. 21 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ план-график  Рышковского сельсовета на 2017 год в первоначальной редакции размещен на официальном сайте в единой информационной системе 17.01.2017 г., с нарушением сроков.
  2. В нарушение ст. 21 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ план-график Рышковского сельсовета на 2017 год с изменениями в последней редакции размещен на официальном сайте в единой информационной системе 12.01.2018 г., с нарушением сроков.
  3. В нарушение части 4 статьи 30 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ отчет Сельсовета за 2016 год об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций на официальном сайте в единой информационной системе опубликован 03.04.2017 г., с нарушением сроков.

МО «Ворошневский сельсовет» Курского района Курской области

14.03.2018 г. - 15.03.2018г. / 2016 г., 2017 г.

1. Сельсоветом  29.03.16 г., с нарушением сроков установленных п.15 ст. 21 Закона о закупках, на сайте zakupki.gov.ru размещен план-график в электронной форме с датой утверждения 29.12.15 г.;

- 11.04.16 г., с нарушением сроков установленных п.15 ст. 21 Закона о закупках, на сайте zakupki.gov.ru размещен план-график в электронной форме с датой утверждения 29.12.15 г.;

- 11.04.16 г., с нарушением сроков установленных п.15 ст. 21 Закона о закупках, на сайте zakupki.gov.ru размещен план-график в электронной форме с датой утверждения 29.12.15 г.;

- 13.05.16 г., с нарушением сроков установленных п.15 ст. 21 Закона о закупках, на сайте zakupki.gov.ru размещен план-график в электронной форме с датой утверждения 29.12.15 г.;

- 02.09.16 г., с нарушением сроков установленных п.15 ст. 21 Закона о закупках, на сайте zakupki.gov.ru размещен план-график в электронной форме с датой утверждения 29.12.15 г.;

- 20.09.16 г., с нарушением сроков установленных п.15 ст. 21 Закона о закупках, на сайте zakupki.gov.ru размещен план-график в электронной форме с датой утверждения 29.12.15 г.;

- 30.09.16 г., с нарушением сроков установленных п.15 ст. 21 Закона о закупках, на сайте zakupki.gov.ru размещен план-график в электронной форме с датой утверждения 29.12.15 г.;

- 14.10.16 г., с нарушением сроков установленных п.15 ст. 21 Закона о закупках, на сайте zakupki.gov.ru размещен план-график в электронной форме с датой утверждения 29.12.15 г.;

- 26.10.16 г., с нарушением сроков установленных п.15 ст. 21 Закона о закупках, на сайте zakupki.gov.ru размещен план-график в электронной форме с датой утверждения 29.12.15 г.;

- 03.11.16 г., с нарушением сроков установленных п.15 ст. 21 Закона о закупках, на сайте zakupki.gov.ru размещен план-график в электронной форме с датой утверждения 29.12.15 г.;

- 12.12.16 г., с нарушением сроков установленных п.15 ст. 21 Закона о закупках, на сайте zakupki.gov.ru размещен план-график в электронной форме с датой утверждения 29.12.15 г.;

- 14.12.16 г., с нарушением сроков установленных п.15 ст. 21 Закона о закупках, на сайте zakupki.gov.ru размещен план-график в электронной форме с датой утверждения 29.12.15 г.;

- 18.12.16 г., с нарушением сроков установленных п.15 ст. 21 Закона о закупках, на сайте zakupki.gov.ru размещен план-график в электронной форме с датой утверждения 29.12.15 г.

-  10.10.17 г., с нарушением сроков установленных п.15 ст. 21 Закона о закупках, на сайте zakupki.gov.ru размещен план-график в электронной форме с датой утверждения 28.12.16 г.;

2. Сельсоветом с нарушением сроков установленных п.9 ст. 17 Закона о закупках 09.10.17 г., дата утверждения плана закупок 28.12.16 г. размещен план закупок;

- 28.11.17 г., с нарушением сроков установленных п.9 ст. 17 Закона о закупках, дата утверждения плана закупок 28.12.16 г.

МО «Щетинский сельсовет» Курского района Курской области

14.03.2018 г. - 15.03.2018г. / 2016 г., 2017 г.

  1. В нарушение подпункта к пункта 1 «Требований к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг», утвержденных Постановлением Правительства РФ от 05.06.2015 г. № 554, в Плане-графике Сельсовета на 2016 год, размещенном на официальном сайте в единой информационной системе, отсутствуют сведения: должность, фамилия, имя, отчество лица, утвердившего план-график закупок.
  2. В нарушение п.9 ст. 17 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ план закупок товаров, работ, услуг Щетинского сельсовета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов размещен на официальном сайте в единой информационной системе 29.12.2017 г. с нарушением сроков. Утвержден План закупок Главой сельсовета Томатиным С.А. 05.12.2017 г., в соответствии с Постановлением Главы сельсовета от 05.12.2017 г. № 169.

 

II квартал 2018 года

МБОУ «Полевской лицей» Курского района курской области

21.03.18 г. – 06.04.18 г./ 2016 г., 2017 г.

1. В ходе проведения проверки установлено, что не все изменения в План-график вносились и размещались на официальном сайте в сроки, установленные законодательством, а именно: в нарушение п.2 Постановление Правительства РФ от 05.06.2015 г. № 554 План-график с изменениями, утвержденный от 10.02.2016 г. был размещен на официальном сайте в ЕИС 17.03.2016 г., с нарушением сроков.

2. Проверкой установлено, пунктом 1.2. муниципального контракта  № 1 от 16.08.2016 г. предусмотрено, что Подрядчик обязан выполнить работы в соответствии с локальным сметным расчетом (Приложение к контракту). В единой информационной системе Приложение к муниципальному контракту № 1 от 16.08.2016 г. (локальный сметный расчет со сметной стоимостью – 1 489 328,15 руб.) Заказчиком не размещалось.

В нарушение п.2 (и) Постановления Правительства РФ от 28.11.2013 г. № 1084 «О порядке ведения реестра контрактов» заказчиком в единой информационной системе не размещен локальный сметный расчет сметной стоимостью – 1 489 328,15 руб.

3. Пунктом 2.1.3. Контракта № 27-4-1049/16 от 27.01.2016 г. предусмотрено изменение существенных условий контракта при его исполнении. В соответствии с пп. б п. 1 ч. 1 ст. 95 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ изменения в контракт были внесены в части уменьшения объема поставки газа в 2016 году и уменьшения суммы контракта в размере 9,9%.

Проверкой установлено, что в нарушение пп. а-б п. 10, п. 11 Постановления Правительства РФ от 05.06.2015 г. № 554 в план-график МБОУ «Полевской лицей» Курского района Курской области на 2016 год не вносились изменения, связанные с изменением существенных условий контракта.

В нарушение п.1, п.2, п.3 ст. 103 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ заказчиком не размещалась информация о контракте, заключенном в соответствии с п. 8 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ в единой информационной системе  в реестре контрактов.

В нарушение п. 9 ст. 94 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44 – ФЗ, п.3 подпункта (б) Постановления Правительства РФ от 28.11.2013 г. № 1093 «О порядке подготовки и размещения в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения» заказчиком МБОУ «Полевской лицей» Курского района Курской области, результаты об исполнении контракта согласно п. 8 ст. 93 не отражались в отчете, размещаемом в единой информационной системе.

4. Договор № 7297 от 27.01.2016 г. заключен с ПАО «Ростелеком» на оказание услуг связи на общую сумму 6 000,00 руб., согласно дополнительного соглашения № 1 от 27.01.2016 г. Срок   действия договора с 27.01.2016 г. до 31.03.2016г. Дополнительные соглашения к договору № 7297 от 27.01.2016 г.: № 2 от 15.03.2016 г. – сумма договора изменена на 15000,00 руб., срок действия по 30.06.2016 г.; № 3 от 30.07.2016 г. – сумма договора изменена на 18983,46 руб., срок действия по 31.07.2016 г.; № 4 от 01.11.2016 г. – сумма договора изменена на 29 815,86 руб., срок действия по 31.12.2016 г.

Пунктом 5.11. Договора на оказание услуг связи № 7297 от 27.01.2016 г. предусмотрено изменение существенных условий контракта при его исполнении.

Планом-графиком МБОУ «Полевской лицей» Курского района Курской области на 2016 год по состоянию на дату последнего внесения изменений 29.12.2016 г. предусмотрен годовой объем закупок у единственного поставщика в соответствии с п. 8 ст. 93 Федерального закона №44-ФЗ –  6,0 тыс.руб.

Проверкой установлено, что в  нарушение пп. б п. 1 ст. 95 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ цена контракта была изменена в сторону увеличения на 3,9 %. Изменение существенных условий контракта при его исполнении допустимо, если по предложению заказчика увеличиваются предусмотренные контрактом количество поставляемого товара, объем выполняемой работы или оказываемой услуги не более чем на десять процентов. При увеличении предусмотренных контрактом количества товара, объема работы или услуги стороны контракта обязаны увеличить цену контракта исходя из цены единицы товара, работы или услуги.

В нарушение пп. а-б п. 10, п. 11 Постановления Правительства РФ от 05.06.2015 г. № 554 в план-график МБОУ «Полевской лицей» Курского района Курской области на 2016 год не вносились изменения, связанные с изменением существенных условий контракта.

5. Контракт на энергоснабжение для государственных (муниципальных) нужд № 46 510 150 от 27.01.2016 г., заключен с АО "АтомЭнергоСбыт" – «Гарантирующий поставщик» по п. 29 ч. 1 ст. 93  Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ на общую сумму 1 050 418,77 руб. Согласно дополнительного соглашения, которое является неотъемлемой частью договора цена контракта изменена на 915 949,77 руб.

В нарушение п.1, п.2, п.3 ст. 103 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ заказчиком не размещалась информация о контракте, заключенном в соответствии с п. 29 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ в единой информационной системе  в реестре контрактов.

В нарушение п. 9 ч. 1 ст. 94 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44 – ФЗ, п.3 подпункта (б) Постановления Правительства РФ от 28.11.2013 г. № 1093 «О порядке подготовки и размещения в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения» заказчиком МБОУ «Полевской лицей» Курского района Курской области, результаты об исполнении контракта согласно п. 29 ч.1 ст. 93 не отражались в отчете, размещаемом в единой информационной системе.

6. Договор № 92-Т от 27.01.2016 г., заключен с АО "Региональный центр навигационных услуг по Курской области" на оказание услуг по сбору и обработке телематических данных, хранению таких данных, согласно п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ на общую сумму в соответствии со спецификацией 12 600,00 руб. Срок действия договора с 27.01.2016 г. до 31.12.2016 г.

В нарушение п. 1., п. 2 ст. 34 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ в договоре отсутствует цена контракта, или ориентировочное значение цены контракта либо формула цены и максимальное значение цены контракта, установленные заказчиком в документации о закупке и в договоре отсутствует информация о том, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта.

7. Договор поставки № 4 от 01.09.2016 г., заключен с ООО «ПродИнвест» на поставку продуктов питания, согласно п. 5 ч. 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ на общую сумму 187 203,28 руб., согласно спецификации, являющейся неотъемлемой частью договора – данное приложение к договору поставки отсутствует. В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара. Срок действия договора с 01.09.2016 г. по 31.01.2017 г. План – график закупок на 2016 год утвержден на срок одного финансового года, и срок исполнения договора не может превышать дату завершения финансового года – 31.12.2016 г. Таким образом, условия договора в части срока исполнения противоречат п. 1 ст. 21 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ.

8. Договор подряда № 17 от 30.11.2016 г., заключен с ИП Кононов Юрий Иванович на ремонт пожарной сигнализации в спортзале, по п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ на общую сумму 3 978,00 руб., согласно смете, являющейся неотъемлемой частью договора – данное приложение к договору отсутствует. В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара.

9. Договор на выполнение противопожарных работ № 1196/2-3 от 19.10.2016 г., заключен с Курским областным отделением Общероссийской общественной организации «Всероссийское добровольное пожарное общество» о выполнении следующих противопожарных работ: произвести периодическое обследование и проверку дымоходов и вентканалов в здании по адресу: Курская обл, Курский р-он, с. Верхнее Гуторово, ул.Школьная 154 а, Верхне-Гуторовский филиал, согласно п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ на общую сумму 2 840,00 руб., согласно счета № 3067-7 от 19.10.2016 г. Срок действия договора установлен с момента его подписания до исполнения сторонами своих обязательств. План – график закупок на 2016 год утвержден на срок одного финансового года, и срок исполнения договора не может превышать дату завершения финансового года – 31.12.2016 г. Таким образом, условия договора в части срока исполнения противоречат п. 1 ст. 21 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ.

10. Договор на поставку твердого топлива (угля) № У-11/08/16-2 от 13.10.2016 г., заключен с ООО «Энергопромресурс» согласно п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ на общую сумму       74 880,00 руб., согласно спецификации, являющейся неотъемлемой частью договора. Срок действия договора установлен с момента его подписания до исполнения сторонами своих обязательств. План – график закупок на 2016 год утвержден на срок одного финансового года, и срок исполнения договора не может превышать дату завершения финансового года – 31.12.2016 г. Таким образом, условия договора в части срока исполнения противоречат п. 1 ст. 21 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ.

11. Договор на выполнение работ по заправке и ремонту картриджей № 27 от 12.10.2016 г., заключен с ИП Петух Иван Александрович согласно п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ на общую сумму 4 180,00 руб., согласно счета № 66 от 12.10.2016 г. Срок действия договора установлен с момента его подписания до исполнения сторонами своих обязательств. План – график закупок на 2016 год утвержден на срок одного финансового года, и срок исполнения договора не может превышать дату завершения финансового года – 31.12.2016 г. Таким образом, условия договора в части срока исполнения противоречат п. 1 ст. 21 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ.

12. Договор поставки № 160 от 21.06.216 г., заключен с ООО «Профдеталь» о приобретении товара, согласно п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ на общую сумму 39 200,00 руб., согласно счета № 78 от 21.06.2016 г. В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара.

13. Договор купли-продажи № 141 от 09.08.2016 г., заключен с ООО «БОНУС+» на поставку карты водителя под контрольное устройство «Тахограф» (СКЗИ) в количестве 1 шт., согласно п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ на общую сумму 2 000,00 руб., согласно приложения №1 к договору. В  нарушение п.2 ст. 34 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ Договор не содержит сведения о том, что  цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта.

14. Договор поставки № 136 от 29.07.2016 г., заключен с ООО «ЭЛМПРОМ» на поставку лакокрасочных и строительных материалов, согласно п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ на общую сумму 9 747,65 руб., в соответствии с выставленными счетами. В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара. Срок действия договора установлен с момента его подписания до исполнения сторонами своих обязательств. План – график закупок на 2016 год утвержден на срок одного финансового года, и срок исполнения договора не может превышать дату завершения финансового года – 31.12.2016 г. Таким образом, условия договора в части срока исполнения противоречат п. 1 ст. 21 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ.

15. Договор на поставку № 1 от 26.08.2016 г., заключен с ИП Чернякова Людмила Владимировна на покупку товара в соответствии со счетом на общую сумму 13 116,80 руб., согласно п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ на общую сумму 13 116,80 руб. В  нарушение п.2 ст. 34 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ Договор не содержит сведения о том, что  цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта. В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара. Срок действия договора установлен с момента его подписания до исполнения сторонами своих обязательств, но не позднее 31.12.2016 г.

16. Договор купли –продажи №135 от 08.08.2016 г., заключен с ИП Поляков Сергей Петрович на покупку товара в соответствии со счетом и товарной накладной, в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ на общую сумму 79 520,00 руб. В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара. Срок действия договора установлен с момента его подписания до исполнения сторонами своих обязательств, по 31.12.2016 г.

17. Договор на выполнение работ № 17 от 26.07.2016 г., заключен с ИП Петух Иван Александрович на выполнение работ по ремонту принтера в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ на общую сумму 1500,00 руб., согласно счета № 55 от 26.07.2016 г. Срок действия договора установлен с момента его подписания до исполнения сторонами своих обязательств. План – график закупок на 2016 год утвержден на срок одного финансового года, и срок исполнения договора не может превышать дату завершения финансового года – 31.12.2016 г. Таким образом, условия договора в части срока исполнения противоречат п. 1 ст. 21 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ.

18. Договор на оказание услуг № 480 от 09.08.2016 г., заключен с ООО «Копия» на заправку картриджа с заменой тонера в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ на общую сумму 660,00 руб., согласно счета. Срок действия договора установлен с момента его подписания до того момента, когда одна из сторон не заявит в любой форме о прекращении его действия. План – график закупок на 2016 год утвержден на срок одного финансового года, и срок исполнения договора не может превышать дату завершения финансового года – 31.12.2016 г. Таким образом, условия договора в части срока исполнения противоречат п. 1 ст. 21 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ.

19. Договор поставки № 18 от 15.06.2016 г., заключен с ИП Мамоян Сергей Надрович на покупку товара, согласно счетов, накладных, счето-фактур или УПД, в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ на общую сумму 4340,00 руб., согласно счет-фактуры № 01112846 от 24.05.2016 г. В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара. Срок действия договора установлен с момента его подписания до 31.12.2016 г.

20. Договор на выполнение работ № 15 от 06.06.2016 г. по ремонту компьютера, заключен с ИП Петух Иван Александрович, в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ на общую сумму 3440,00 руб., согласно акта выполненных работ. Срок действия договора установлен с момента его подписания до исполнения сторонами своих обязательств. План – график закупок на 2016 год утвержден на срок одного финансового года, и срок исполнения договора не может превышать дату завершения финансового года – 31.12.2016 г. Таким образом, условия договора в части срока исполнения противоречат п. 1 ст. 21 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ.

21. Договор на выполнение работ № 16 от 13.06.2016 г. по ремонту и заправке картриджа, заключен с ИП Петух Иван Александрович, в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ на общую сумму 5550,00 руб., согласно акта выполненных работ. Срок действия договора установлен с момента его подписания до исполнения сторонами своих обязательств. План – график закупок на 2016 год утвержден на срок одного финансового года, и срок исполнения договора не может превышать дату завершения финансового года – 31.12.2016 г. Таким образом, условия договора в части срока исполнения противоречат п. 1 ст. 21 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ.

22. Договор б/н от 27.01.2016 г., заключен с ОБПОУ «Курский автотехнический колледж» на оказание услуг: квалификационная подготовка по организации перевозок автомобильным транспортом в пределах РФ, подготовка специалистов по безопасности дорожного движения, в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ на общую сумму 4670,00 руб. Срок действия договора установлен с момента его подписания до исполнения сторонами своих обязательств. План – график закупок на 2016 год утвержден на срок одного финансового года, и срок исполнения договора не может превышать дату завершения финансового года – 31.12.2016 г. Таким образом, условия договора в части срока исполнения противоречат п. 1 ст. 21 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ.

23. Контракт на энергоснабжения для муниципальных нужд с АО «АтомЭнергоСбыт» № 46 510 810 от 24.01.2017 г. согласно п. 29 ст.93 44-ФЗ в сумме – 879980,59 руб., с протоколом разногласий № 1 от 24.01.2017 г.

В нарушение п.1, п.2, п.3 ст. 103 Федерального закона № 44-ФЗ МБОУ «Полевской лицей» Курского района Курской области в реестр контрактов не направлялась информация о контракте заключенного в соответствии с п.29 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ.

В нарушение п. 9 ч.1 ст. 94 Федерального закона № 44 –ФЗ, Постановления Правительства РФ от 28.11.2013 г. № 1093 «О порядке подготовки и размещения в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения» заказчиком МБОУ «Полевской лицей» Курского района Курской области, результаты об исполнении контракта согласно п. 29 ч.1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ не отражались в отчете, размещаемом в единой информационной системе. Соответственно отчет в единой информационной системе заказчиком в проверяемом периоде не формировался.

24. Договор поставки № 1 от 11.01.2017 г. с ООО «ПродИнвест» согласно п.5 ст.93 44-ФЗ поставка продуктов питания в сумме – 339136,13 руб.

В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара.

25. Договор поставки № 1 от 11.08.2017 г. с ООО «Стандарт-Сервис» согласно п.5 ст.93 44-ФЗ поставка продуктов питания в сумме – 139126,83 руб.

В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара.

26. Договор поставки № 1 от 11.08.2017 г. с ООО «Стандарт-Сервис» согласно п.4 ст.93 44-ФЗ поставка продуктов питания в сумме – 62077,78 руб.

В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара.  

27. Договор поставки № 1 от 18.10.2017 г. с ИП Чернякова Л.В. согласно п.4 ст.93 44-ФЗ в сумме – 1250,0 руб.

В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара.  

28. Договор поставки № 1 от 22.12.2017 г. с ИП Чернякова Л.В. согласно п.4 ст.93 44-ФЗ в сумме – 6000,0 руб.

В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара.  

29. Договор № 2 от 01.09.2017 г. с ИП Баранова А.В. согласно п.4 ст.93 44-ФЗ поставка хлебобулочных изделий в сумме – 13844,45 руб.

В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара.  

30. Договор № 24 от 11.08.2017 г. с ИП Баранова А.В. согласно п.4 ст.93 44-ФЗ поставка хлебобулочных изделий в сумме – 29126,40 руб.

В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара.  

31. Договор поставки № 45 от 30.08.2017 г. с ООО «Стандарт-Сервис» согласно п.5 ст.93 44-ФЗ поставка продуктов питания в сумме – 145727,10 руб.

В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара.  

32. Договор поставки № 41 от 30.08.2017 г. с ООО «Стандарт-Сервис» согласно п.5 ст.93 44-ФЗ поставка продуктов питания в сумме – 304028,63 руб.

В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара.  

33. Договор поставки № 43 от 30.08.2017 г. с ООО «Стандарт-Сервис» согласно п.4 ст.93 44-ФЗ поставка продуктов питания в сумме – 38347,0 руб.

В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара.  

34. Договор поставки № 44 от 30.08.2017 г. с ООО «Стандарт-Сервис» согласно п.5 ст.93 44-ФЗ поставка продуктов питания в сумме – 260694,35 руб.

В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара.  

35. Договор поставки № 44 от 30.08.2017 г. с ООО «Стандарт-Сервис» согласно п.5 ст.93 44-ФЗ поставка продуктов питания в сумме – 260694,35 руб.

В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара.  

36. Договор поставки № 4 от 11.01.2017 г. с ООО «ПродИнвест» согласно п.5 ст.93 44-ФЗ поставка продуктов питания в сумме – 174921,95 руб.

В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара.  

37. Договор поставки № 3 от 11.01.2017 г. с ООО «ПродИнвест» согласно п.5 ст.93 44-ФЗ поставка продуктов питания в сумме – 116702,90 руб.

В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара.  

38. Договор поставки № 5 от 11.01.2017 г. с ООО «ПродИнвест» согласно п.5 ст.93 44-ФЗ поставка продуктов питания в сумме – 313154,84 руб.

В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара.  

39. Договор поставки № 6 от 11.01.2017 г. с ООО «ПродИнвест» согласно п.4 ст.93 44-ФЗ поставка продуктов питания в сумме – 11462,91 руб.

В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара.  

40. Договор поставки № 4 от 05.04.2017 г. с ООО «ПродИнвест» согласно п.4 ст.93 44-ФЗ поставка продуктов питания в сумме – 21978,0 руб.

В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара.  

41.  Договор розничной купли-продажи товара  № 112 от 29.05.2017 г. с ПО «Бесединское» согласно п. 5 ст.93 44-ФЗ поставка продуктов питания в сумме – 216000,0 руб.

В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара.  

42. Контракт № 15 от 06.07.2017 г. холодного водоснабжения согласно п.4 ст.93 44 – ФЗ в сумме – 1917,18 руб.

43. Контракт № 27-4-1049/17(2) от 28.09.2017 г. С ООО «Газпром межрегионгаз Курск» согласно п.8 ст.93 44 – ФЗ в сумме – 269255,50 руб.

В нарушение п.1, п.2, п.3 ст. 103 Федерального закона № 44-ФЗ МБОУ «Полевской лицей» Курского района Курской области в реестр контрактов не направлялась информация о контракте заключенного в соответствии с п.8 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ.

В нарушение п. 9 ч.1 ст. 94 Федерального закона № 44 –ФЗ, Постановления Правительства РФ от 28.11.2013 г. № 1093 «О порядке подготовки и размещения в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения» заказчиком МБОУ «Полевской лицей» Курского района Курской области, результаты об исполнении контракта согласно п. 8 ч.1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ не отражались в отчете, размещаемом в единой информационной системе. Соответственно отчет в единой информационной системе заказчиком в проверяемом периоде не формировался.

44. Договор № 16  от 31.07.2017 г. с ИП Беляева Л.В. (нефтепродукты) согласно п.5 ст.93 44 – ФЗ в сумме – 295905,48 руб.

В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование (вид топлива) и количество товара (цена за 1 литр топлива).

45. Договор № 13  от 31.05.2017 г. с ИП Дудкина Л.И. (нефтепродукты) согласно п.5 ст.93 44 – ФЗ в сумме – 45816,0 руб.

В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование (вид топлива) и количество товара (цена за 1 литр топлива).

46. Договор № 12  от 11.01.2017 г. с ИП Дудкина Л.И. (нефтепродукты) согласно п.5 ст.93 44 – ФЗ в сумме – 393148,52 руб.

В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование (вид топлива) и количество товара (цена за 1 литр топлива).

47. Договор поставки  № 57/17 от 18.10.2017 г. с ИП Отаров Д.А. согласно п. 4 ст.93 44-ФЗ (инженерная сантехника).

В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара.  

48. Договор о проведении технического осмотра  б/н  от 24.11.2017 г. с ИП Коклин С.И. согласно п. 4 ст.93 44-ФЗ в сумме – 3174,0 руб.

В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара.  

49. Договор поставки  № 376 от 24.11.2017 г. с ИП Носов М.В. согласно п. 4 ст.93 44-ФЗ запасные части к автомобилям УАЗ в сумме – 34314,0 руб.

В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара.  

50.  Договор № 13 от 17.10.2017 г. с ООО «Профилактика» согласно п. 4 ст.93 44-ФЗ  в сумме – 2016,0 руб. (Пунктом 6 договора предусмотрен срок действия контракта с 17.10.17 г. по 16.10.18 г. Заказчиком нарушены ч.4 ст.17, п. 5 ч. 1 ст. 17, ч. 1,2  ст. 21 Федерального закона № 44-ФЗ.

51. Договор подряда № 3349 от 31.07.2017 г. с ГУП Курской области «Курскоблкомунпроект» проектные работы по капитальному ремонту МБОУ «Полевской лицей» Курского района Курской области, согласно п. 5 ст.93 44-ФЗ в сумме – 392486,0 руб. 

В нарушение п.13 ст. 34 ФЗ 44 в договоре отсутствует условие о сроках исполнения контракта;

52. Контракт № 27-4-1049/17 от 19.01.2017 г. с ООО «Газпром межрегионгаз  Курск», поставка газа горючего, согласно п. 8 ст.93 44-ФЗ в сумме – 824165,04 руб.  Директором Учреждения А.А. Алтуховым направлено письмо от 09.09.2017 г. в ООО «Газпром межрегионгаз Курск» с просьбой о расторжении договора  № 27-4-1049/17 от 19.01.2017 г. в связи со сменой директора и уменьшением лимитов.

В нарушение п.1, п.2, п.3 ст. 103 Федерального закона № 44-ФЗ МБОУ «Полевской лицей» Курского района Курской области в реестр контрактов не направлялась информация о контракте заключенного в соответствии с п.8 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ.

В нарушение п. 9 ч.1 ст. 94 Федерального закона № 44 –ФЗ, Постановления Правительства РФ от 28.11.2013 г. № 1093 «О порядке подготовки и размещения в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения» заказчиком МБОУ «Полевской лицей» Курского района Курской области, результаты об исполнении контракта согласно п. 8 ч.1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ не отражались в отчете, размещаемом в единой информационной системе. Соответственно отчет в единой информационной системе заказчиком в проверяемом периоде не формировался.

53. Договор № 15  от 30.06.2017 г. с ИП Беляева Л.В. (нефтепродукты) согласно п.4 ст.93 44 – ФЗ в сумме – 9200,0 руб.

В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование (вид топлива) и количество товара (цена за 1 литр топлива).

54. Договор  № 115 от 22.05.2017 г. с МУП ЖКХ «Родник», ремонт башни, согласно п. 4 ст.93 44-ФЗ в сумме – 29000,0 руб.

В нарушение п.13 ст. 34 ФЗ 44 в договоре отсутствует условие о сроках исполнения контракта;

55. Договор  № 6-р от 27.02.2017 г. с ООО фирма «Свет», согласно п. 4 ст.93 44-ФЗ в сумме – 20023,0 руб.  В нарушение п.13 ст. 34 ФЗ 44 в договоре отсутствует условие о сроках исполнения контракта, ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара.

56. Договор  № 60 на выполнение работ по техническому обслуживанию и ремонту автомобиля от 31.03.2017 г. с ИП Мяснянкина Л.Н., согласно п. 4 ст.93 44-ФЗ в сумме – 1880,0 руб.

В нарушение п.13 ст. 34 ФЗ 44 в договоре отсутствует условие о сроках исполнения контракта, ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара.

57. Договор  № 25 на выполнение работ по техническому обслуживанию и ремонту автомобиля от 09.02.2017 г. с ИП Мяснянкина Л.Н., согласно п. 4 ст.93 44-ФЗ в сумме – 4050,0 руб. 

В нарушение п.13 ст. 34 ФЗ 44 в договоре отсутствует условие о сроках исполнения контракта, ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара.

58. Договор  № 13 на выполнение работ по техническому обслуживанию и ремонту автомобиля от 02.02.2017 г. с ИП Мяснянкина Л.Н., согласно п. 4 ст.93 44-ФЗ в сумме – 7607,0 руб. 

В нарушение п.13 ст. 34 ФЗ 44 в договоре отсутствует условие о сроках исполнения контракта, ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара.

59. Договор  № 12 на выполнение работ по техническому обслуживанию и ремонту автомобиля от 20.01.2017 г. с ИП Мяснянкина Л.Н., согласно п. 4 ст.93 44-ФЗ в сумме – 43320,0 руб.    

В нарушение п.13 ст. 34 ФЗ 44 в договоре отсутствует условие о сроках исполнения контракта, ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара.

60. Проверкой установлено в проверяемых периодах 2016 и 2017 г.г., при определении начальной (максимальной) цены контракта (далее НМКЦ) МБОУ «Полевской лицей» Курского района Курской области не соблюдались положения ст. 22 Федерального Закона 44-ФЗ о контрактной системе и приказа Министерства экономического развития РФ от 02.10.2013 г. № 567 «Об утверждении методических рекомендаций по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем)» (далее - Методические рекомендации № 567).

61. Проверка обоснования нормирования в сфере закупок в проверяемых периодах 2016 и 2017 г.г.  в соответствии со ст. 19 Закона о контрактной системе в отношении установления требований к закупаемым товарам, работам, услугам (в том числе предельной цене товаров, работ, услуг) закупок показала, что данные требования ст. 19 44-ФЗ заказчиком не выполнялись.

62. В исполнение Договора № 02 от 05.09.2016 г., заключенного с ООО «АЛЕКСА» о выполнении работ по проведению капитального ремонта спортзала Учреждения на общую сумму 143 683,00 руб., согласно локальному сметному расчету, который является неотъемлемой частью договора, оплата за выполненные работы по капитальному ремонту спортзала произведена платежными поручениями от 24.10.2016 г. № 62811 в сумме 34 969,00 руб. и от 31.10.2016 г. № 105269 в сумме 108 714,00 руб., согласно акта о приемке выполненных работ № 1 от 27.09.2016 г. (ф. КС-2), справки о стоимости выполненных работ и затрат от 27.09.2016 г. № 1 (ф. КС-3), счета на оплату от 27.09.2016 г. № 75, счета-фактуры от 27.09.2016 г. № 75.

Принятие обязательств в сумме выполненных работ по проведенному капитальному ремонту спортзала, отражены Учреждением в «Своде операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками за сентябрь 2016 г. №4», без отражения операций на счетах бюджетного учета. В нарушение п. 5 ст. 10 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ в Учреждении применяются Формы регистров бухгалтерского учета не утвержденные приказом Минфина России от 30 марта 2015 г. № 52н. В нарушение приказа Минфина России от 30 марта 2015 г. № 52н Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками №4 (ф. 0504071) Учреждением не велся.

63. При осуществлении контроля за соответствием выполненных работ условиям Договора № 02 от 05.09.2016 г., осуществлен осмотр спортзала и установлено следующее:

-              согласно акту о приемке выполненных работ № 1 от 27.09.2016 г. (ф. КС-2), разделом 4. Полы, поз.57 запланировано Устройство покрытий из плит керамогранитных размером 40х40 см на площади 12 кв. м. Стоимость указанных работ составила 920,00 руб. При осмотре помещений спортзала выявлено несоответствие керамогранитных плит указанным размерам. Фактически работы произведены на указанной площади  керамогранитными плитами размером 30х30 см.

В локальном сметном расчете, утвержденном в сумме 143 683,00 руб., разделом 4. Полы, поз.58 стоимость гранита керамического размером 40х40 см на площади 12,24 кв. м произведен вычет стоимости, а в итоговую стоимость произведенных работ учтена стоимость керамогранитных плит размером 30х30 см.

По результатам проведенной проверки установлено, что сведения акта о приемке выполненных работ № 1 от 27.09.2016 г. (ф. КС-2) не соответствуют локальному сметному расчету.

64. В нарушение пп. 349-350 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н, учет и списание запасных частей к транспортным средствам по счету 09 "Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных" в Учреждении не ведется.

65. В нарушение п.п. 332,337 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н, в Учреждении учет бланков строгой отчетности на забалансовом счете 03 «Бланки строгой отчетности», в условной оценке: один бланк – один рубль не ведется.

66. В нарушение порядка, установленного Приложением N 4 к приказу Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н аналитический учет бланков строгой отчетности в Учреждении с отражением в Книге по учету бланков строгой отчетности (ф. 0504045): по каждому виду бланков строгой отчетности; в разрезе ответственных за их хранение и выдачу лиц не ведется.

МБОУ «СОШ № 23» Курского района Курской области

10.04.18 г. – 30.04.18 г./2016 г., 2017 г.

  1. В нарушение п. 9 ч. 1 ст. 94 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44 – ФЗ, п.3 Постановления Правительства РФ от 28.11.2013 г. № 1093 заказчиком результаты об исполнении контрактов согласно п. 8 ст. 93 № 36-02-024 от 10.03.2016 г., № 46-01-008 от 31.05.2016 г.,  № 46-01-008 от 26.10.2016 г., № 46-01-014 от 05.08.2016 г., № 01-09-46-01-010 от 31.05.2017 г., № 46-01-014 от 10.03.2017 г., № 46-01-008 от 10.03.2017 г., № 01-09-46-01-009 от 31.05.2017 г. не отражались в отчете, размещаемом в единой информационной системе.
  2.  В нарушение п. 9 ч. 1 ст. 94 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44 – ФЗ, п.3 подпункта (б) Постановления Правительства РФ от 28.11.2013 г. № 1093 заказчиком результаты об исполнении контрактов согласно п. 29 ч.1 ст. 93 № 103 0156 43 от 26.02.2016 г., № 46 510 830 от 10.02.2017 г. не отражались в отчете, размещаемом в единой информационной системе.
  3. В ходе проведения проверки установлено нарушение сроков исполнения контракта № 46-01-008, который был заключен 26.10.2016 г., со сроком действия с 01.10.2016 г. до 31.10.2016 г., а соглашение о расторжении к контракту заключено 06.12.2016 г. Соглашение о продлении сроков исполнения контракта на теплоснабжение № 46-01-008 от 26.10.2016 г. Учреждением не представлено.
  4.  В нарушение п. 1 ст. 21 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ не установлен срок действия договоров соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 № 106 от 11.10.2016 г., № 16 от 18.04.2016 г.
  5. В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договоров  поставки № 16 от 18.04.2016 г., б/н от 01.09.2017 г., б/н от 01.06.2017 г., б/н от 01.11.2017 г., № 106 от 01.05.2017 г., б/н от 01.05.2017 г., б/н от 09.01.2017 г., б/н от 16.08.2017 г., б/н от 16.08.2017 г., б/н от 29.05.2017 г., в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ, не позволяет определить наименование и количество товара.
  6. В нарушение п.9  ст.17 Федерального закона № 44-ФЗ, утвержденные от 29.12.16 г. планы закупок были размещены на официальном сайте в ЕИС 16.01.2017 г., 27.01.2017 г. с нарушением сроков.
  7. В нарушение п.2 Постановления Правительства РФ от 05.06.2015 г. № 554, п.15 ст. 21 Федерального закона № 44-ФЗ План график с изменениями, утвержденный от 29.12.16 г. был размещен на официальном сайте в ЕИС 10.02.2017 г. с нарушением сроков.
  8. В нарушение п.1, п.2, п.3 ст. 103 Федерального закона № 44-ФЗ МБОУ «СОШ № 23 имени Героя Советского союза Ачкасова С.В.» Курского района Курской области в реестр контрактов не направлялась информация о контракте заключенного в соответствии с п.29 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ № 46 510 830 от 10.02.2017 г.
  9. В проверяемых периодах 2016 и 2017 г.г., при определении начальной (максимальной) цены контракта МБОУ «СОШ № 23 имени Героя Советского союза Ачкасова С.В.» Курского района Курской области не соблюдались положения ст. 22 Федерального Закона 44-ФЗ о контрактной системе и приказа Министерства экономического развития РФ от 02.10.2013 г. № 567.
  10. Проверка обоснования нормирования в сфере закупок в проверяемых периодах 2016 и 2017 г.г.  в соответствии со ст. 19 Закона о контрактной системе в отношении установления требований к закупаемым товарам, работам, услугам (в том числе предельной цене товаров, работ, услуг) закупок показала, что данные требования ст. 19 44-ФЗ заказчиком не выполнялись.
  11. В нарушение п. 4. ст. 93  Федерального закона 44-ФЗ, заказчиком заключены договора поставки: б/н от 16.08.2017 г. на сумму 276853,17 руб., превышающую установленную сумму осуществления закупки  100000,0 руб.; б/н от 16.08.2017 г. на сумму 276853,17 руб., превышающую установленную сумму осуществления закупки  100000,0 руб. по указанной статье 44-ФЗ.
  12. В нарушение ст. 24 Федерального закона № 44 –ФЗ заказчиком не применены конкурентные способы определения поставщика при осуществлении закупки у единственного поставщика по договорам, заключенным на поставку хлебобулочных изделий № 21 от 09.01.2017 г., в сумме – 92770,50 руб., договор № 22 от 09.01.2017 г. в сумме – 78632,85 руб.
  13. В нарушение п. 3 ст. 94 ФЗ-44 заказчиком в проверяемых периодах не проводилась экспертиза предоставленных поставщиками (подрядчиками, исполнителями) результатов, предусмотренных контрактами (договорами), в части их соответствия условиям контрактов (договоров) в части закупок, произведенных для нужд школы.
  14. Анализ Учетной политики Учреждения показал, что утвержденное Положение об Учетной политике Учреждения не в полной мере соответствует требованиям п. 6 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н (далее по тексту - приказ Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н), а именно:

- методы оценки отдельных видов имущества (основных средств) и обязательств не установлены;

- порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств не установлен;

-  порядок отражения в учете событий после отчетной даты не установлен;

- правила документооборота и технология обработки учетной информации, в том числе порядок и сроки передачи первичных (сводных) учетных документов в соответствии с утвержденным графиком документооборота для отражения в бухгалтерском учете не установлены;

- формы первичных (сводных) учетных документов, применяемые для оформления фактов хозяйственной жизни, по которым законодательством Российской Федерации не установлены обязательные для их оформления формы документов не утверждены (ведомость списания топлива). При этом используемые субъектом учета формы документов не содержат обязательные реквизиты первичного учетного документа, предусмотренные приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н;

- порядок организации и обеспечения (осуществления) внутреннего финансового контроля не установлен.

  1. В нарушение приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н Учетной политикой Учреждения установлено применение форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, методические указания по их применению согласно приказа Минфин России от 15.12.2010 г. N 173н, действие которого утратило силу.
  2. В нарушение указаний Центрального Банка Российской Федерации от 11 марта 2014 г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» Учетной политикой Учреждения установлено ведение кассовых операций в соответствии с Положением Банка России от 12.10.2011 г. № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ», действие которого утратило силу.
  3. В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н и п. 11 ч. I приложения № 2 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н, в проверяемом периоде в Учреждении не велись регистры бухгалтерского учета (ф. 0504071):

Журнал операций № 5 расчеты с дебиторами по доходам;

Журнал операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов;

Журнал операций № 8 по прочим операциям;

Журнал операций № 9 по санкционированию.

  1. В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н и п. 11 ч. I приложения № 2 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н, Главная книга (ОКУД 0504072) в Учреждении в проверяемом периоде не велась.
  2. В нарушение п. 21 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н учет в журналах операций за 2016 г. велся с применением счетов бухгалтерского учета без разделения по видам финансового обеспечения деятельности, без применения кодов:

- 2  - приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения);

-  3  - средства во временном распоряжении;

-  4  - субсидии на выполнение государственного задания;

-  5  - субсидии на иные цели.

  1. В нарушение п.п. 92, 93, 94 Раздела 2 приказа Минфина РФ от 15.12.2010 г. № 174н учет поступающих доходов не осуществлялся по счету бухгалтерского учета 2.205.31 «Расчеты по доходам от оказания платных работ, услуг».
  2. В нарушение п.153 приказа Минфина РФ от 15.12.2010 г. № 174н начисление расходов в журнале операций № 4 производилось в Д-т счета 40121226 вместо 40120226 по договору подряда № 106 от 11.10.2016 г., заключенного с ООО «Гера» на изготовление планов эвакуации на общую сумму 6 000,00 руб.; по договору поставки № 20 от 27.07.2016 г., заключенного с ИП Михайлов Александр Сергеевич на поставку напольного покрытия (линолеум), на общую сумму 110 000,00 руб.; договора поставки № 16 от 18.04.2016 г. на приобретение бумаги А4, заключенного с ИП Михайлов Александр Сергеевич, на общую сумму 6 000,00 руб.
  3. В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н, журналы операций расчетов с поставщиками и подрядчиками № 4 за октябрь 2016 г., за август 2016 г.,  за апрель 2016 г. не соответствуют установленной форме ОКУД 0504071.
  4. В нарушение п. 12 ст.34 Федерального закона № 44 –ФЗ товар, полученный по накладной № 168 от 29.05.2017 г., не соответствует спецификации на поставку товара предусмотренной п. 1.2 Договора поставки б/н от 29.05.2017 г. по поставке хозяйственных товаров с ИП Чернякова Л.В. на общую сумму 6000,0 руб.
  5. В нарушение п. 117 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н, п.п.30, 32, 34 приказа Минфина РФ от 15.12.2010 г. № 174н материальные запасы, полученные согласно договора поставки б/н от 29.05.2017 г. по поставке хозяйственных товаров с ИП Чернякова Л.В. на общую сумму 6000,0 руб., не были приняты к бухгалтерскому учету материально-ответственным лицом по фактической стоимости и не оприходованы по дебету счета 105.36 – Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения и кредиту счета 302.34 – Расчеты по приобретению материальных запасов.
  6. В нарушение приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н, приказа Минфина России от 15 декабря 2010 г. № 174н первичный учетный документ (приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ОКУД 0504207), полученных согласно договора поставки б/н от 29.05.2017 г. по поставке хозяйственных товаров с ИП Чернякова Л.В. на общую сумму 6000,0 руб., не оформлялся, в журнале операций № 4 (ф. 0504071) данная операция не отражена, регистром бухгалтерского учета - оборотной ведомостью по материальным запасам (ОКУД 0504036) оприходована сумма не соответствующая товарной накладной.
  7. Проверкой установлено, Учреждением, при составлении отчетов об исполнении муниципального задания МБОУ «СОШ им. Героя Советского Союз Ачкасова С.В.» на реализацию общеобразовательных программ за 2016 год, 2017 год установлены расхождения с показателями муниципального задания доведенным Управлением по делам образования и здравоохранения Администрации Курского района Курской области.
  8. В нарушение п. 38 Приказа Минфина России от 25.03.2011 N 33н "Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений" Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) на 01.01.2018 год по виду финансового обеспечения (деятельности) субсидии на выполнение муниципального задания не соответствует плану финансово-хозяйственной деятельности на 2017 год от 11.01.2018 г., в части отражения расходов по стр. 850 «Уплата налогов, сборов и иных платежей» в сумме – 973 965,05 руб., с отражением расходов по стр. 230 Плана финансово-хозяйственной деятельности «Расходы на закупку товаров, работ, услуг»  в сумме – 974 978,59 руб. Учреждением в отчете не верно отнесены расходы указанные по стр. 850 «Уплата налогов, сборов и иных платежей» расходы на приобретение медалей в сумме – 1013,54 руб.,  в расходы по стр. 200 «Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд» отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) на 01.01.2018 год (Объяснительная Е.А. Трушовой прилагается).
  9. В нарушение приказа Минтруда от 20.02.14 г. № 103 н, ст.147, 212 ТК РФ обслуживающему персоналу (поварам Дурневой М.Г., Мальцевой Е.В., Канунниковой К.Ю.), установлена выплата компенсационного характера за вредность в размере 12%, когда ст. 212 ст.147 ТК предусмотрен минимальный размер повышения оплаты труда работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, составляет 4 % тарифной ставки (оклада), установленной для различных видов работ с нормальными условиями труда. Работодатель обязан обеспечить проведение аттестации рабочих мест.
  10.  Проверкой установлено, в проверяемых периодах 2016г., 2017 г., Учреждением применен персональный повышающий коэффициент в размере 50% ведущему бухгалтеру (школа), 99% бухгалтеру (дошкольная группа), 220 %  электрику (школа), 270% водителю (школа), согласно штатных расписаний утвержденных Главой Курского района В.М. Рыжиковым от   07.05.2015 г., от 01.09.2015 г., от 01.01.2016 г., от 01.09.2016 г., от 01.01.2017 г. Положением об оплате труда, данные выплаты не предусмотрены, что привело к необоснованному расходованию бюджетных средств.
  11. Проверкой установлено, в проверяемых периодах 2016, 2017 гг. в Учреждении (школа, дошкольная группа) в аналитической информации о показателях деятельности в разрезе критериев оценки по каждому работнику учреждения (оценочные листы) имеются исправления, допущенные членами комиссии по распределению оценочных баллов в количестве баллов которые указывали работники по показателям критериев.
  12.  Норма отработанного времени за ноябрь 2016 года и декабрь 2017 года работникам дошкольного образования – сторожам протабелирована из расчета 36-ти часовой рабочей недели (в соответствии с п. 1.3 ч. 1 Постановления ВС РСФСР от 01.11.1990 N 298/3-1  "О неотложных мерах по улучшению положения женщин, семьи, охраны материнства и детства на селе"), что не соответствует  п. 4.1.1 Правилам внутреннего трудового распорядка работников Учреждения (установлена продолжительность рабочего времени для младшего обслуживающего персонала – 40 часов).
  13.   В нарушение п. 3 Приложения № 1, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н  форма карточек – справок не соответствует установленной ф. по ОКУД 0504417.
  14. В нарушение ст. 135 Трудового Кодекса РФ заработная плата работникам устанавливалась не в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда, а именно: согласно штатных расписаний в проверяемом периоде сторожам установлена надбавка за работу в ночное время в размере 35 %, оплата в проверяемом периоде производилась согласно штатных расписаний, что не соответствует п. 7  Положения об оплате труда работников Учреждения, согласно которого надбавка должна быть установлена в размере 20 %.
  15. Режим работы работников, работающих по сменам, в Учреждении определяется Табелем учета рабочего времени, а не графиками смены, что не соответствует п. 4.1.14 Правил внутреннего трудового распорядка работников учреждения. Графики смены не утверждены работодателем, не согласованы с выборным органом первичной профсоюзной организации. График сменности доводится до сведения работников под роспись, без указания даты доведения.
  16. Согласно штатных расписаний в проверяемом периоде сторожам установлена дополнительная выплата «доплата до МРОТ», которая является безосновательной, так как Положением об оплате труда работников Учреждения данный вид выплат не предусмотрен.

                       1.     Согласно ст. 133 Трудового Кодекса РФ месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда. Согласно ст. 149 Трудового Кодекса РФ работа в ночное время –  это выполнение работ в условиях, отклоняющихся от нормальных.  Согласно ст. 154 Трудового Кодекса РФ каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере по сравнению с работой в нормальных условиях. Таким образом, суммы выплат за отработанное ночное время должны быть начислены свыше установленного МРОТ. В нарушение ст. 133, 149, 154 Трудового Кодекса РФ и ст.1 Федерального закона от 19.06.2000 г. №82-ФЗ суммы начисленной заработной платы в проверяемом периоде сторожам, полностью отработавшим норму рабочего времени и работавшим в ночное время, составляли установленный на тот период времени МРОТ. В результате была допущена недоплата заработной платы в сумме 2730,56 руб., а именно:

Общая сумма недоплат составила (руб.) - 2730,56 руб., в ноябре 2016 года составила – 1357,14 руб. (Белолипецкая Е.В. – 678,57 руб., Великая С.Г.-678,57 руб.), в декабре 2017 года – 1373,42 руб. (Белолипецкая Е.В. – 699,35 руб., Великая С.Г.- 674,07 руб.).

  1. В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н журнал операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям № 6 за ноябрь 2016 г. и декабрь 2017 г. не соответствует форме по ОКУД 0504071.
  2. В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н журнал операций с безналичными денежными средствами № 2 за апрель, июнь, август, октябрь 2016 г.,  ноябрь 2017 г. не соответствует форме ОКУД 0504071 и не отражает всей информации по проведенным финансовым операциям, остатки по счету 0 201 11 000 – Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства на начало и конец отчетного периода не выводились.
  3. В нарушение п. 71 приказа Минфина РФ от 15.12.2010 г. № 174н при осуществлении бухгалтерского учета и проведении финансовых операций в учете не применялся счет  бухгалтерского учета 0 201 11 000 – Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства (суммы операций по приходу денежных средств на лицевые счета учреждения не отражались по Д-ту счета и операции по расходу денежных средств на лицевых счетах учреждения не отражались по К-ту счета).
  4. В нарушение п. 16 ч. III Приказа Минтранса РФ от 18.09.2008 г. №152 отметка о послерейсовом медицинском освидетельствовании водителя в путевом листе не проставлялась. 
  5. В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н  денежные операции (начисления) за июнь, август 2016 года по договорам с ООО "АЛЕКСА" на Ремонт кровли в сумме -   390 035,0 руб., ООО "АЛЕКСА" на Ремонт кровли в сумме – 260 221,0 руб., "АЛЕКСА" на Ремонт кровли в сумме – 399 747,0 руб., "АЛЕКСА" на Ремонт кровли в сумме – 399 997,0 руб., не имели своего отражения в Журнале операций № 4 по форме ОКУД 0504071 расчеты с поставщиками и подрядчиками.
  6. В нарушение п.8 Инструкции №174н поступление основных средств оформлялось без составления актов приема – передачи объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф. 0306001).      
  7. В нарушение п.153 приказа Минфина России от 15.12.2010 г. № 174н начисление расходов в октябре 2016 г. и 2017 г. производилось в Д-т счета 40121226 вместо 40120226.

43.  В нарушение п. 95, п. 96, п. 98 приказа Минфина России от 15.12.2010 г. № 174н авансовые платежи за электроэнергию в размере 30% за октябрь 2017 г. были начислены без применения счета бухгалтерского учета                0 206 23 000 – Расчеты по авансам по коммунальным услугам.       

МБОУ «Клюквинская средняя общеобразовательная школа» Курского района Курской области

10.05.18 г. – 31.05.18 г./2016 г., 2017 г.

Проверка приостановлена. Отделом внутреннего муниципального финансового контроля Администрации Курского района Курской области Учреждению  выдано предписание о восстановлении бухгалтерского учета.

МБДОУ «Петринский детский сад» Курского района Курской области

22.05.18 г. – 19.06.18 г./2016 г., 2017 г.

Проверка приостановлена. Отделом внутреннего муниципального финансового контроля Администрации Курского района Курской области Учреждению  выдано предписание о восстановлении бухгалтерского учета.

МБДОУ «Детский сад № 8 «Юбилейный» Курского района Курской области

30.05.18 г. – 28.06.18 г./2016 г., 2017 г.

  1. В нарушение п.1, п.2, п.3 ст. 103 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ заказчиком информация о контракте № Д-27-4-5542/16 от 26.09.2016 г., заключенном с ООО «Газпром межрегионгаз Курск» на поставку газа, в соответствии с п. 29 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ в единой информационной системе  в реестре контрактов не размещалась.
  2. В нарушение п. 9 ч. 1 ст. 94 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44 – ФЗ, п.3 подпункта (б) Постановления Правительства РФ от 28.11.2013 г. № 1093 заказчиком результаты об исполнении контракта в соответствии с п. 29 ч.1 ст. 93 № Д-27-4-5542/16 от 26.09.2016 г.;  в соответствии с п. 1 ст. 93 Федерального закона №44-ФЗ № 7361 от 28.01.2016 г. не отражались в отчете, размещаемом в единой информационной системе. Сведения об исполнении муниципального контракта и о результатах отдельного этапа его исполнения заказчиком в единой информационной системе не размещались.
  3. В нарушение п. 2 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ при осуществлении закупки у единственного поставщика по Договору об оказании услуг связи № 7361 от 28.01.2016 г., в соответствии с п. 1 ст. 93 Федерального закона №44-ФЗ, заказчиком в единой информационной системе извещение об осуществлении такой закупки не размещалось.
  4. В нарушение п. 1 ст. 21 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ не установлен срок действия договоров в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93: Договор купли – продажи № 17 от 14.09.2016 г., Договор поставки от 26.09.2016 г. № 6.
  5. В нарушение п.15 ст.21 закона 44-ФЗ План-график МБДОУ «Детский сад № 8 «Юбилейный» Курского района Курской области на 2017 год в первоначальной редакции утвержден заказчиком и размещен на официальном сайте 20.01.2017 г. с нарушением установленных сроков.
  6. В нарушение п.9 ст.17 Федерального закона № 44-ФЗ, согласно журналу событий плана закупок на 2017 год, в план закупок в течение 2017 года вносились изменения с нарушением сроков:

- 16.01.17 г., дата утверждения плана закупок 30.12.16 г.;

- 19.04.17 г., дата утверждения плана закупок 18.04.17 г;

- 31.08.17 г., дата утверждения плана закупок 14.07.17 г.;

- 31.08.17 г., дата утверждения плана закупок 14.07.17 г.;

- 09.11.17 г., дата утверждения плана закупок 14.07.17 г.;

- 08.12.17 г., дата утверждения плана закупок 31.12.16 г;

- 15.12.17 г., дата утверждения плана закупок 31.12.16 г;

- 15.12.17 г., дата утверждения плана закупок 31.12.16 г;

- 25.12.17 г., дата утверждения плана закупок 31.12.16 г.

  1. В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора не позволяет определить наименование и количество товара по договорам: Договор поставки согласно п. 5 ст. 93 Закона о закупках 44-ФЗ (продукты питания) с ООО «Статус» № 107 от 23.01.2017 г., в сумме – 99 192,15 руб., договор поставки № 143 от 03.04.2017 г., в сумме – 96438,89 руб., договор поставки № 181 от 26.06.2017 г. в сумме – 99504,50 руб., договор поставки № 180 от 11.10.2017 г. в сумме – 97428,52, договор № 18 от 23.01.2017 г., согласно п. 4 ст. 93 Закона о закупках 44-ФЗ  с ИП Баранов А.В. в сумме – 77 799,15, договор поставки б/н от 23.01.2107 г. с ООО «ПродИнвест» (продукты питания) в сумме – 98 665,21 руб. договор поставки б/н от 09.03.2017 г. (продукты питания) в сумме – 99169,32 руб., договор поставки б/н от 20.04.2017 г. (продукты питания) в сумме – 98753,93 руб., договор поставки (продукты питания) б/н от 07.06.2017 г. в сумме – 87402,37 руб., договор поставки (продукты питания) с ООО «Стандарт-сервис» от 14.08.2017 г. в сумме - 97944,26 руб. договор поставки (продукты питания) б/н от 04.10.2017 г. в сумме – 99692,46 руб., договор поставки (продукты питания) б/н от 22.11.2017 г. в сумме – 81954,33 руб. договор поставки от 09.01.17 от 23.01.17 г. в сумме – 15 882,40 руб.  Проверкой установлено, договора не содержат предмета закупаемого товара, количественных показателей, сроков исполнения, также отсутствует спецификация закупаемого товара.
  2. В проверяемых периодах 2016 и 2017 г.г., при определении начальной (максимальной) цены контракта МБДОУ «Детский сад № 8 «Юбилейный» Курского района Курской области не соблюдались положения ст. 22 Федерального Закона 44-ФЗ о контрактной системе и Методические рекомендации № 567. В нарушение ст. 22 Федерального закона № 44 –ФЗ заказчиком не определен метод обоснования НМЦК.
  3. В нарушение ст. 24 Федерального закона № 44 –ФЗ заказчиком в проверяемом периоде не применялись конкурентные способы определения поставщика при осуществлении закупки у единственного поставщика.
  4. Проверка обоснования нормирования в сфере закупок в проверяемых периодах 2016 и 2017 г.г.  в соответствии со ст. 19 Закона о контрактной системе в отношении установления требований к закупаемым товарам, работам, услугам (в том числе предельной цене товаров, работ, услуг) закупок показала, что данные требования ст. 19 44-ФЗ заказчиком не выполнялись.
  5. В нарушение п. 3 ст. 94 ФЗ-44 Заказчиком в проверяемых периодах экспертиза предоставленных поставщиками (подрядчиками, исполнителями услуг) результатов, предусмотренных контрактами (договорами), в части их соответствия условиям контрактов (договоров) в части закупок, произведенных для нужд Учреждения не проводилась.
  6. В нарушение Приказа Минфина РФ от 25.03.2011 N 33н в годовой бухгалтерской отчетности за 2016 г. и 2017 г. сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. по ОКУД 0503769) по КФО 4, 5 не отражались, что привело к искажению отчетных данных.

Проверкой установлено:

-          по состоянию на 01.01.2016 г. по счету 302.23 в оборотно - сальдовой ведомости за 2016 год за Учреждением числится дебиторская задолженность в сумме – 2,30 руб.

-          по состоянию на 01.01.2017 г. по счету 302.23 в оборотно - сальдовой ведомости за 2016 год за Учреждением числится дебиторская задолженность в сумме – 226,29 руб.; по счету 302.25 в оборотно - сальдовой ведомости за 2016 год за Учреждением числится кредиторская задолженность в сумме – 33,81 руб.

-          по состоянию на 01.01.2018 г. по счету 302.21 в оборотно - сальдовой ведомости за 2017 год за Учреждением числится кредиторская задолженность в сумме – 235,15 руб., по счету 302.23 в оборотно - сальдовой ведомости за 2017 год за Учреждением числится кредиторская задолженность в сумме – 226,29 руб., по счету 302.25 в оборотно - сальдовой ведомости за 2017 год за Учреждением числится дебиторская задолженность в сумме – 33,81 руб.   

  1. В нарушение подстатей 223, 225 ст. 220 п. 3 раздела IV Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н, Управлением по делам образования и здравоохранения Администрации Курского района Курской области, которое является главным распорядителем бюджетных средств Учреждения, допущено в 2016 году планирование и финансирование по 225 КОСГУ средств в сумме 7 948,48 руб. на расходы, связанные с ассенизацией (откачка сливной ямы специализированным автотранспортом), вместо 223 КОСГУ. В 2017 г. учреждением приняты бюджетные обязательства за коммунальные услуги по КБК 225 в сумме -  12550,26 руб., когда отражение должно производиться по КБК 223. 
  2. В нарушение требований Приказа Минфина РФ от  25.03.2011 г. № 33н,  учреждением:

-               приняты бюджетные обязательства за услуги связи КБК 221 в сумме - 23581,16, согласно отчета о результатах деятельности муниципального бюджетного учреждения Курского района Курской области и об исполнении закрепленного за ним имущества за 2017 год кассовые поступления и выплаты по КБК 221 составили в сумме – 23346,01 руб., что привело к искажению отчетных данных;

-               приняты бюджетные обязательства за коммунальные услуги по КБК 223 в сумме - 343756,76 руб., согласно отчета о результатах деятельности муниципального бюджетного учреждения Курского района Курской области и об исполнении закрепленного за ним имущества за 2017 год кассовые поступления и выплаты по КБК 223 составили в сумме – 343530,47 руб., что привело к искажению отчетных данных;

-               приняты бюджетные обязательства за коммунальные услуги КБК 223 в сумме -   33470,97 руб., согласно отчета о результатах деятельности муниципального бюджетного учреждения Курского района Курской области и об исполнении закрепленного за ним имущества за 2017 год кассовые поступления и выплаты по КБК 225 составили в сумме – 33504,78 руб., что привело к искажению отчетных данных.

  1. Проверкой установлено, в проверяемых периодах 2016г., 2017 г., Учреждением применен персональный повышающий коэффициент в размере 155% оператору газовой котельной, 220% электрику, согласно штатного расписания утвержденного Главой Курского района В.М. Рыжиковым от   01.09.2016 г., 220 % электрику согласно штатного расписания от 01.07.2016 г., от 01.01.2016 г.,  220 % электрику, оператору газовой котельной 74,27% согласно штатных расписаний от 01.01.2017 г., от 01.09.2017 г. Положением об оплате труда МБДОУ «Детский сад № 8 «Юбилейный», данные выплаты не предусмотрены, что привело к необоснованному расходованию бюджетных средств.
  2. Проверка показала, что оценочные листы распределения стимулирующей части ФОТ профессиональной деятельности помощников воспитателей представленные к проверке (Леонтьева А.И., Емельянова И.А., Шеставина В.В.) за сентябрь, декабрь 2017 года не  соответствуют локальному нормативному акту Учреждения, Положению  о выплатах стимулирующего характера и порядку распределения стимулирующей части фонда оплаты труда педагогическим работникам муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения детский сад № 8 «Юбилейный» Курского района Курской области от 04.09.2017 г. № 58, в части отсутствия в оценочных листах критериев оценки, предусмотренных приведенным Положением. Из чего следует, что выплаты в сентябре 2017 года Шеставиной В.В. – 60 баллов в сумме – 206,40 руб., Емельяновой И.А. - 58 баллов в сумме – 199,52 руб., Леонтьевой А.И. - 60 баллов  в сумме – 206,40 руб., в декабре 2017 года Шеставиной В.В. – 50 баллов в сумме – 450,0 руб., Емельяновой И.А. - 50 баллов в сумме – 450,0 руб., Леонтьевой А.И. - 50 баллов  в сумме – 450,0 руб.,   произведены необоснованно.
  3. В нарушение п. 3 Приложения № 1, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н  форма карточек – справок не соответствует установленной ф. по ОКУД 0504417.
  4. Согласно штатных расписаний в проверяемом периоде сторожам установлена дополнительная выплата «доплата до МРОТ», которая является безосновательной, так как Положением об оплате труда работников Учреждения данный вид выплат не предусмотрен.
  5. В нарушение ст. 60.1, ст. 282 Трудового кодекса РФ трудовой договор от 10.01.2012 г. № 20 с Сапыцким А.И. заключен о приеме на работу на две должности: сторож, дворник, без разделения понятий основной должности и работы по внутреннему совместительству; приказом о приеме работника на работу от 01.04.2015 г. № 19 Коровина В.П. принята на должность: сторож (1,15 ставки), без разделения понятий основной должности и работы по внутреннему совместительству.
  6. Для расчета компенсационной выплаты за работу в ночное время в марте 2016 года среднемесячное количество рабочих часов по норме рабочего времени при 40-часовой рабочей неделе составит: 1974 часа : 12 месяцев = 164,5 часа. В нарушение п. 7 Положения об оплате труда работников Учреждения данный метод расчета не применялся.
  7. Приказы на работников Учреждения формировались не корректно, а именно: приказом заведующего Учреждения от 29.02.2016 г. № 12 на рабочего по стирке и ремонту одежды Шумакову В.А. возложено исполнение обязанностей 0,5 ставки уборщика служебных помещений с 01.03.2016 г., что противоречит условиям приказа от 11.01.2016 г. № 1.
  8. В нарушение ст. 68 ТК РФ прием на работу оформлялся приказом (распоряжением) работодателя, изданным на основании заключенного трудового договора, но содержание приказа (распоряжения) работодателя не соответствовало условиям заключенного трудового договора.
  9. В нарушение ст. 110 ТК РФ сторожам не предоставлялся еженедельный непрерывный отдых продолжительностью, которая не может быть менее 42 часов.
  10. В нарушение ст. 104 ТК РФ Положением об оплате труда не утвержден перечень должностей, по которым необходимо введение суммированного учета рабочего времени с тем, чтобы продолжительность рабочего времени за учетный период (месяц, квартал и другие периоды) не превышала нормального числа рабочих часов.
  11. В нарушение ст. 99, ст. 149 ТК РФ оплата труда в случаях выполнения работ в условиях, отклоняющихся от нормальных (работа в выходные и праздничные дни, сверхурочная работа), не производилась и размеры выплат в таких условиях не установлены Положением об оплате труда Учреждения.
  12. В нарушение ст. 99 ТК РФ привлечение работодателем работника к сверхурочной работе производилось без его письменного согласия.
  13. В нарушение ст. 99 ТК РФ продолжительность сверхурочной работы для работника (сторожа) превышала 4 часов в течение двух дней подряд и работодатель не обеспечил точный учет продолжительности сверхурочной работы каждого работника.
  14. В нарушение п. 2.2 Положения об оплате труда Учреждения, работникам Учреждения персональный повышающий коэффициент и повышающий коэффициент к окладу (ставке) за специфику работы был установлен на период свыше года.
  15. Начисления заработной платы работникам производились в карточках – справках ф. по ОКУД 0504417, на основании табелей учета рабочего времени, приказов заведующего Учреждения. В нарушение п. 3 Приложения № 1, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н  форма карточек – справок не соответствует установленной ф. по ОКУД 0504417, а именно: начисленная заработная плата отражалась без разделения по видам начислений (должностной оклад, стимулирующие и компенсационные выплаты), учет начисленной заработной платы велся нарастающим итогом за год.
  16. Согласно штатных расписаний в проверяемом периоде 2016 года помощникам воспитателя и работникам, должности которых относятся к обслуживающему персоналу, установлена дополнительная выплата «доплата до МРОТ», которая является безосновательной, так как Положением об оплате труда работников Учреждения данный вид выплат не предусмотрен.
  17.  Согласно ст. 133 Трудового Кодекса РФ месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда. Согласно ст. 149 Трудового Кодекса РФ работа в ночное время –  это выполнение работ в условиях, отклоняющихся от нормальных.  Согласно ст. 154 Трудового Кодекса РФ каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере по сравнению с работой в нормальных условиях. Таким образом, суммы выплат за отработанное ночное время должны быть начислены свыше установленного МРОТ. В нарушение ст. 133, 149, 154 Трудового Кодекса РФ и ст.1 Федерального закона от 19.06.2000 г. №82-ФЗ суммы начисленной заработной платы в проверяемом периоде сторожам, полностью отработавшим норму рабочего времени и работавшим в ночное время, составляли установленный на тот период времени МРОТ, согласно утвержденного штатного расписания.
  18. Режим работы сторожей, работающих по сменам, в Учреждении определяется графиками сменности, которые утверждены работодателем, но не согласованы с представительным органом работников, в нарушение ст. 103 ТК РФ.
  19. В нарушение приказа Минфин России от 30.03.2015 г. № 52н, Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) для отражения начислений заработной платы работникам учреждения, формировалась без учета установленных оправдательных документов (приказ (распоряжение) руководителя учреждения о приеме на работу, увольнении и перемещении сотрудников, приказ о назначении пособий, другие учетные документы по учету труда и его оплаты).
  20. Совместительство - выполнение работником другой регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время – статья 282 ТК РФ. В нарушение п. 3 Приложения № 1, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н,  начисления заработной платы работникам по основной должности и по совместительству производились в одной карточке – справе ф. по ОКУД 0504417, форма которой не предусматривает заполнения данных по двум должностям. Учет начислений заработной платы по совместительству велся как при совмещении (одной суммой, которая шла общим итогом с начисленной заработной платой по основной должности), без разбивки по видам начислений (должностной оклад, стимулирующие и компенсационные выплаты, установленные работнику).
  21. В нарушение Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», расчет среднего заработка для оплаты отпускных произведен не верно. В связи с тем, что учет начислений заработной платы по совместительству велся как при совмещении (одной суммой, которая шла общим итогом с начисленной заработной платой по основной должности), то и расчет  среднего заработка для оплаты отпускных производился из расчета общей суммы начислений, с применением среднемесячного числа календарных дней (29,3), без разбивки по основной должности и по совместительству.
  22. В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н журнал операций с безналичными денежными средствами № 2 за январь и март 2016 г. и 2017 г. не отражает всей информации по проведенным финансовым операциям, предусмотренным формой ОКУД 0504071:

-в журнале операций № 2 отсутствует информация о проведенных первичных документах (наименование, дата, номер) – графы 2, 3, 4 не заполнены, а в графе 1 дата операции отражена не в соответствии с датами проведенных операций;

-отражение бухгалтерских операций в журнале операций № 2 производилось не по каждому первичному документу (заявке на кассовый расход, платежному поручению), а общей суммой произведенных перечислений или поступлений, которые подлежат отражению на одном счете бухгалтерского учета в отчетном периоде.

  1. Анализ Учетной политики Учреждения показал, что утвержденное Положение об Учетной политике Учреждения не в полной мере соответствует требованиям п. 6 приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н, а именно:

-              порядок признания в бухгалтерском учете и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчетности событий после отчетной даты не установлен;

-          правила документооборота и технология обработки учетной информации, в том числе порядок и сроки передачи первичных (сводных) учетных документов в соответствии с утвержденным графиком документооборота для отражения в бухгалтерском учете не установлены;

-               порядок организации и обеспечения (осуществления) внутреннего финансового контроля не установлен.

  1. В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н и п. 11 ч. I приложения № 2 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н, в проверяемом периоде в Учреждении не велись регистры бухгалтерского учета (ф. 0504071):

-              Журнал операций № 8 по прочим операциям;

-               Журнал регистрации обязательств ф. по ОКУД 0504064.

  1. В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н и п. 11 ч. I приложения № 2 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н, Главная книга (ОКУД 0504072) в Учреждении в проверяемом периоде не велась.
  2. В нарушение приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н Учетной политикой Учреждения установлено применение форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, согласно методических указаний по их применению, утвержденных приказом Минфином России от 15.12.2010 г. N 173н, действие которого утратило силу.

III квартал 2018 года

МБОУ «Клюквинская средняя общеобразовательная школа» Курского района Курской области

03.07.18 г. – 27.07.18 г./2016 г., 2017 г.

1. В нарушение п. 6 ст. 38 Федерального закона № 44-ФЗ к проверке не представлены документы, подтверждающие высшее образование или дополнительное профессиональное образование в сфере закупок на контрактного управляющего Афонченко Н.А.

2. В нарушение п.2 Постановления Правительства РФ от 05.06.2015 г. № 554 Планы-графики с изменениями, утвержденные от 02.03.2016 г. были размещены на официальном сайте в ЕИС 06.04.2016 г., 16.04.2016 г., 29.04.2016 г., 10.05.2016 г., 15.05.2016 г., 02.06.2016 г., 16.06.2016 г., 15.07.2016 г., 15.08.2016 г., 02.03.2016 г., 08.11.2016 г., 23.11.2016 г., 29.12.2016 г., с нарушением сроков.

3. В нарушение подпункта к пункта 1 «Требований к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг», утвержденных Постановлением Правительства РФ от 05.06.2015 г. № 554 в Плане-графике Учреждения на 2016 год, размещенном на официальном сайте в единой информационной системе, отсутствуют сведения: должность, фамилия, имя, отчество лица, утвердившего план-график закупок.

4. В нарушение п. 11 ст. 21 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком осуществлены закупки согласно п. 5 ч.1 ст.93 (товары, работы или на сумму, не превышающую 400 тыс. руб.) не предусмотренные планом закупок и планом-графиком на 2017 год.

5. В нарушение п. 1 ст. 21 Федерального закона № 44-ФЗ не установлен срок действия договоров: № 22/2 от 15.02.2016 г., № 129/6 от 10.03.2016 г., от 15.05.2017 г. б/н, от 20.05.2017 г. № 7.

6. Срок действия договора от 16.02.2016 г. № 79134 установлен с момента подписания до полного исполнения обязательств сторонами. План – график закупок на 2016 год утвержден на срок одного финансового года, и срок исполнения договора не может превышать дату завершения финансового года – 31.12.2016 г. Таким образом, условия договора в части срока исполнения противоречат п. 1 ст. 21 Федерального закона № 44-ФЗ.

7. В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договоров № 8 от 11.05.2016 г., № 156 от 01.02.2016 г., б/н от 25.01.2017 г., б/н от 01.09.2017 г., № 31 от 01.01.2017 г. не позволяет определить наименование и (или) количество товара.

8. В нарушение п. 1., п. 2 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ в договоре от 11.05.2016 г., в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ отсутствует цена контракта, или ориентировочное значение цены контракта либо формула цены и максимальное значение цены контракта, установленные заказчиком в документации о закупке и в договоре отсутствует информация о том, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта № 8.

9. В нарушение п.9 ст.17 Федерального закона № 44-ФЗ, утвержденные от 01.01.2017 г. планы закупок были размещены на официальном сайте в ЕИС 30.01.17 г., 27.03.17 г., 12.04.17 г., 19.04.17 г., 02.05.17 г., 04.07.17 г., 10.07.17 г., 19.07.17 г., 05.09.17 г., 19.09.17 г., с нарушением сроков; и утвержденный от 10.11.17 г. план закупок был размещен на официальном сайте в ЕИС 15.12.17 г., с нарушением сроков.

10. В нарушение п.2 Постановления Правительства РФ от 05.06.2015 г. № 554, п.15 ст. 21 Федерального закона № 44-ФЗ Планы- графики с изменениями, утвержденные от 31.12.16 г. были размещены на официальном сайте в ЕИС 18.04.17 г., 02.05.17 г., 04.07.17 г., с нарушением сроков; и утвержденные от 31.07.16 г., 04.07.17 г., 30.08.17 г., 01.01.17 г. были размещены на официальном сайте в ЕИС 04.07.17 г., 10.07.17 г., 05.09.17 г., 21.09.17 г. соответственно, с нарушением сроков.

11. Проверкой установлено в проверяемых периодах 2016 и 2017 г.г., при определении начальной (максимальной) цены контракта МБОУ «Клюквинская средняя общеобразовательная школа» Курского района Курской области не соблюдались положения ст. 22 Федерального Закона 44-ФЗ о контрактной системе и Методические рекомендации № 567.

12. Проверка обоснования нормирования в сфере закупок в проверяемых периодах 2016 и 2017 г.г.  в соответствии со ст. 19 Закона о контрактной системе в отношении установления требований к закупаемым товарам, работам, услугам (в том числе предельной цене товаров, работ, услуг) закупок показала, что данные требования ст. 19 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком не выполнялись.

13. В нарушение ст. 73 Бюджетного кодекса РФ в проверяемых периодах 2016 и 2017 гг. Учреждением не велись реестры закупок, осуществленных без заключения муниципальных контрактов.

14. Документы, подтверждающие приемку поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, результатов отдельного этапа исполнении контракта) при осуществлении закупок товаров (работ, услуг) для обеспечения муниципальных нужд школы приемочной (экспертной) комиссией к проверке не представлены, соответственно в нарушение п. 3 ст. 94 ФЗ-44 заказчиком в проверяемых периодах не проводилась экспертиза предоставленных поставщиками (подрядчиками, исполнителями) результатов, предусмотренных контрактами (договорами), в части их соответствия условиям контрактов (договоров) в части закупок, произведенных для нужд школы.

15. В нарушение ст. 53 и п. 1 ст. 185 Гражданского кодекса РФ материальные средства были получены по товарной накладной от 29.02.2016 г. № 257, от 25.07.2016 г. № о-бс-07-00019, № 344494 от 17.02.2016 г. и по передаточному документу (акт) № 2420 от 30.11.2017 г. завхозом Макеевой Г.М., без оформления доверенности.

16.  В нарушение п. 1-3 ст. 10 Федерального закона № 402 – ФЗ от 06.12.2011 г., п. 114, п. 257, п. 258 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н операции по принятию обязательств за поставленные материальные ценности, согласно  выставленных счета на оплату № 223 от 29.02.2016 г. и счет - фактуры № 286 от 29.02.2016 г. на общую сумму 25 040,27 руб., не отражены в журнале операций № 4 за апрель 2016 г.; и согласно выставленных счета № 0102/9 от 01.02.2016 г. и счета – фактуры  № 0102/9 от 01.02.2016 г. на общую сумму 30 000,00 руб. не отражены в журнале операций № 4 за февраль 2016 г.

17. Проверкой установлено, Учреждением, при составлении отчетов об исполнении муниципального задания МБОУ «Клюквинская средняя общеобразовательная школа» Курского района Курской области на реализацию общеобразовательных программ за 2016 год, за 2017 год установлены расхождения с 11 показателями муниципального задания, доведенными Управлением по делам образования и здравоохранения Администрации Курского района Курской области.

18. В нарушение п. 2 Решения Представительного Собрания Курского района Курской области от 29.08.2017 г. № 26-3-194 Положение о выплатах стимулирующего характера не согласовано начальником управления по делам образования и здравоохранения Администрации Курского района Курской области.

19. В нарушение п. 2 части I, п. 2.2 части II Положения об оплате труда персональные повышающие коэффициенты к окладу и их размеры в отношении конкретных работников, не устанавливались приказами директора Учреждения на период не более года, что привело к необоснованным начислениям и расходованию бюджетных средств.

20. В нарушение ст. 100 ТК РФ Правилами внутреннего трудового распорядка Учреждения установлен режим рабочего времени, который не предусматривает продолжительность рабочей недели (пятидневная с двумя выходными днями, шестидневная с одним выходным днем, рабочая неделя с предоставлением выходных дней по скользящему графику, неполная рабочая неделя), работу с ненормированным рабочим днем для отдельных категорий работников, продолжительность ежедневной работы (смены), в том числе неполного рабочего дня (смены), время начала и окончания работы, время перерывов в работе, число смен в сутки, чередование рабочих и нерабочих дней, которые устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, а для работников, режим рабочего времени которых отличается от общих правил, установленных у данного работодателя, - трудовым договором не установлен.

21. В ходе проведения проверки график сменности, который согласно Правил внутреннего трудового распорядка работников Учреждения устанавливает продолжительность рабочего дня обслуживающего персонала и рабочих не предоставлен, основанием для заполнения табеля учета рабочего времени в Учреждении служит График дежурства сторожей (за сентябрь 2017 г.), который оформлен с нарушениями ст. 103 ТК РФ, а именно:

- при составлении графиков сменности работодатель не учитывает мнение представительного органа работников;

- графиком не установлена продолжительность рабочего времени.

22. В нарушение ст. 57, ст. 68 ТК РФ, п. 2 части I Положения об оплате труда трудовой договор Макеева А.В. и приказ о приеме сотрудника на работу не  содержат сведения об условиях оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты); о режиме рабочего времени и времени отдыха (если для данного работника он отличается от общих правил, действующих у данного работодателя), которые являются обязательными для включения в трудовой договор.

23. В нарушение п. 3 Приложения № 1, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н  форма Табеля учета рабочего времени за сентябрь 2017 г. не соответствуют форме № 0504421, не утвержден руководителем, работа сторожей в ночное время не отражена, количество отработанных часов не указано.

24. В нарушение п. 3 Приложения № 1, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н установлено не соответствующее ведение формы карточки – справки ф. по ОКУД 0504417, лицевая сторона не заполнена по всем показателям, начисления производились одной суммой (согласно штатного расписания), без разделения по видам выплат: оклад (должностной оклад) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты).

25. В нарушение п. 2 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н, Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях (код формы 0504425) не оформлялась, расчет суммы отпускных отсутствует.

26. Главным бухгалтером Афонченко Н.А. допущена недоплата сторожу Постникову А.А. в сумме 130,48 руб. за предоставленный очередной оплачиваемый отпуск сроком на 28 календарных дней с 19.09.2017 г. по 16.10.2017 г., согласно Приказу директора Учреждения от 10.09.2017 г. № 2-73.

27. В нарушение п. 1, п. 3 ст. 9 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 153 части III Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н к журналу операций № 2 прилагаются не все оправдательные документы, так в январе 2016 г. отсутствует платежное поручение № 192948 от 22.01.2016 г., в феврале 2016 г. отсутствуют: платежные поручения № 284911 от 09.02.2016 г., № 308624 от 11.02.2016 г., № 387404 от 25.02.2016 г., № 398279 от 26.02.2016 г.; выписки из отдельного лицевого счета бюджетного учреждения № 21446У23650 от 09.02.2016 г., от 11.02.2016 г., от 12.02.2016 г., от 16.02.2016 г., от 17.02.2016 г., от 25.02.2016 г., от 26.02.2016 г., от 29.02.2016 г.; выписки из отдельного лицевого счета бюджетного учреждения № 20446У23650 от 12.02.2016 г., от 19.02.2016 г., от 24.02.2016 г., от 29.02.2016 г.

28. В нарушение п. 1, п. 3 ст. 9, п. 1-3 ст. 10 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 163 части III Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н остатки денежных средств по счетам бухгалтерского учета на начало и конец отчетного периода, отраженных в журнале операций № 2 не соответствуют сведениям в отчетах о состоянии лицевого счета бюджетного учреждения. Так, согласно журнала операций № 2 за январь 2016 г., остаток по счету 2.201.11.000 на 01.01.2016 г. и на 01.02.2016 г. составляет 95 436,44 руб., а согласно отчета о состоянии лицевого счета № 20446У23650 – остатки отсутствуют.

29. В ходе проведения выборочной проверки за январь 2016 г. и май 2017 г. установлено, что в нарушение п. 16 ч. III Приказа Минтранса РФ от 18.09.2008 г. №152 в путевых листах даты и время проведения предрейсового медицинского осмотра водителя не проставляются медицинским работником, проводившим соответствующий осмотр, и не указаны фамилия, имя и отчество медицинского работника, а отметка о послерейсовом медицинском освидетельствовании водителя в путевом листе не проставлялась.

30. В нарушение ст. 9 Главы 2 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 9 ч. I приложения № 2 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, в нарушение п. 2 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н первичные учетные документы: приходный ордер на приемку материальных ценностей ф.ОКУД 0504207, акт о списании материальных запасов ф. ОКУД 0504230 за проверяемый период к проверке не представлены, соответственно в Учреждении не велись.

31. В нарушение ст. 10 Главы 2 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в нарушение п. 10, п.11 раздела I приложения № 2 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, в нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н, в Учреждении не велись регистры бухгалтерского учета: Журнал операций (ф. 0504071) № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов в проверяемом периоде; и в 2017 г. – Журнал операций № 5 расчеты с дебиторами по доходам; Журнал операций № 8 по прочим операциям; Журнал регистрации обязательств (ф. 0504064) и оборотная ведомость по нефинансовым активам (ф. 0504035).

32. Оборотные ведомости по нефинансовым активам ф. ОКУД 0504035 по счету бухгалтерского учета 03 – Бланки строгой отчетности за проверяемый период к проверке не представлены, соответственно в Учреждении не велись, в нарушение п.п. 332,337 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, в нарушение п. 3 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н.

33. Книга по учету бланков строгой отчетности (ф. 0504045) к проверке не представлена, соответственно в Учреждении не велась, в нарушение п.п. 332,338 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, в нарушение п. 3 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н.

34. Акты о списании бланков строгой отчетности (ф. 0504816) за проверяемый период к проверке не представлены, соответственно в Учреждении не велись, в нарушение п.п. 332,337 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, в нарушение п. 2 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н.

35. Акты результатов инвентаризации к проверке не представлены, соответственно в нарушение  п. 2 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н и п. 20 ч. 1 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н инвентаризационные описи  (сличительные ведомости) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087), бланков строгой отчетности и денежных документов (ф. 0504086), остатков на счетах учета денежных средств (ф. 0504082), расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. 0504089) в Учреждении не формировались.

36. В нарушение п.8 Инструкции №174н поступление основных средств не оформлялось актом приема – передачи объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф. 0306001).

37. В нарушение п.26 Инструкции №174н, согласно ф.0503768 (стр.55) годовой бухгалтерской отчетности за 2016 г. амортизация на транспортное средство не начислялась (остаток на 01.01.2016 г. и 01.01.2017 г. составляет 800 000,01 руб.), что не соответствует сведениям, отраженным в инвентарной карточке учета нефинансовых активов № 28 от 31.12.2010 г., согласно которой дата окончания начисления амортизации указана декабрь 2016 г. и начислена в полном размере стоимости автобуса в сумме 1 000 000,00 руб.

38. В нарушение п. 68 Приказа Минфина РФ от  25.03.2011 г. № 33н,  балансовая стоимость основных средств – нежилые помещения - недвижимое имущество учреждения составила 7 898 171,00 руб., по состоянию   на  01.01.2016 г. и 01.01.2017 г.,  согласно годовой бухгалтерской отчетности за 2016 г. ф.0503768 – Сведения о движении нефинансовых активов учреждения, что не соответствует сведениям, отраженным в оборотно – сальдовой ведомости за 2016 год по счету бухгалтерского учета 0.101.12.000 – 5 052 527,00 руб.

39. В нарушение п. 68 Приказа Минфина РФ от  25.03.2011 г. № 33н,  балансовая стоимость основных средств – сооружения - особо ценное движимое имущество учреждения составила 680 576,00 руб. по состоянию   на  01.01.2016 г. и 1 228 845,00 руб. по состоянию на 01.01.2017 г.,  согласно годовой бухгалтерской отчетности за 2016 г. ф.0503768 – Сведения о движении нефинансовых активов учреждения, что не соответствует сведениям, отраженным в оборотно – сальдовой ведомости за 2016 год по счету бухгалтерского учета 0.101.23.000 по состоянию на 01.01.2016 г. и 01.01.2017 г. – 350 000,00 руб.

40. В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н и п. 54 ч. II приложения № 2 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н аналитический учет основных средств в Учреждении в проверяемом периоде не велся в инвентарных карточках учета основных средств (ф. 0504031).

41. В нарушение ст. 126 – 128 раздела 3 приказа Минфина РФ от 15.12.2010 г. № 174н, в нарушение п. 3 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н оборотные ведомости ф. ОКУД 0504036 в разрезе счетов бухгалтерского учета 0.302.00 – Расчеты по принятым обязательствам за 2017 год к проверке не представлены, соответственно в Учреждении не велись.

42. Анализ Учетной политики Учреждения показал, что утвержденное Положение об Учетной политике Учреждения не в полной мере соответствует требованиям п. 6 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, а именно не установлены:

-             рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий применяемые счета бухгалтерского учета для ведения синтетического и аналитического учета;

-             методы оценки отдельных видов имущества (основных средств) и обязательств;

-               порядок отражения в учете событий после отчетной даты;

-              правила документооборота и технология обработки учетной информации, в том числе порядок и сроки передачи первичных (сводных) учетных документов в соответствии с утвержденным графиком документооборота для отражения в бухгалтерском учете;

-             формы первичных (сводных) учетных документов, применяемые для оформления фактов хозяйственной жизни, по которым законодательством Российской Федерации не установлены обязательные для их оформления формы документов не утверждены (ведомость списания топлива). При этом используемые субъектом учета формы документов не содержат обязательные реквизиты первичного учетного документа, предусмотренные приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н;

-             порядок организации и обеспечения (осуществления) внутреннего финансового контроля.

43. В нарушение Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" Учетной политикой Учреждения установлен порядок ведения бухгалтерского учета в соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", который утратил силу.

44. В нарушение приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н Учетной политикой Учреждения установлено применение форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, методические указания по их применению согласно приказа Минфин России от 15.12.2010 г. N 173н, действие которого утратило силу.

45. В нарушение указаний Центрального Банка Российской Федерации от 11 марта 2014 г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» Учетной политикой Учреждения установлено ведение кассовых операций в соответствии с решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 г. № 40, действие которого утратило силу.

46. В нарушение п.п. 6, 7 п. 4 ст. 10 Федерального закона № 402 – ФЗ от 06.12.2011 г. Журналы операций № 2, 4, 5, 6, 8, 9 в проверяемом периоде не содержат наименования должностей лиц, ответственных за ведение регистра, фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц и не подписаны.

В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н и п. 11 ч. I приложения № 2 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н, Главная книга (ОКУД 0504072) в Учреждении в проверяемом периоде не велась.

МБОУ ДОД «Детская школа искусств» п. Камыши Курского района курской области

1) 01.08.18 г. – 10.08.18 г., 2)13.08.18 г. – 30.08.18/2016 г., 2017 г.

1. В нарушение ч. 6 ст. 38 Федерального закона № 44-ФЗ к проверке не представлены документы, подтверждающие высшее образование или дополнительное профессиональное образование в сфере закупок на работника контрактной службы (контрактного управляющего) – А.Н. Глухих.

2. Не все изменения в План-график вносились и размещались на официальном сайте в сроки, установленные законодательством, а именно: в нарушение п.2 Постановления Правительства РФ от 05.06.2015 г. № 554 Планы-графики с изменениями, утвержденные от 15.01.2016 г., 15.07.2016 г., были размещены на официальном сайте в ЕИС 21.03.2016 г., 06.04.2016 г., 30.08.2016 г., 22.12.2016 г., с нарушением сроков.

3. В проверяемых периодах 2016 и 2017 г.г., при определении начальной (максимальной) цены контракта МБОУ ДО «Детская школа искусств» п. Камыши Курского района Курской области не соблюдались положения ст. 22 Федерального Закона 44-ФЗ о контрактной системе и приказа Министерства экономического развития РФ от 02.10.2013 г. № 567 «Об утверждении методических рекомендаций по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем)» (далее - Методические рекомендации № 567).

4. Проверка обоснования нормирования в сфере закупок в проверяемых периодах 2016 и 2017 г.г.  в соответствии со ст. 19 Закона о контрактной системе в отношении установления требований к закупаемым товарам, работам, услугам (в том числе предельной цене товаров, работ, услуг) закупок показала, что данные требования ст. 19 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком не выполнялись.

5. При окончании срока исполнения финансовых обязательств по договорам с ООО «Альфа-Сервис плюс» б/н от 19.01.16 г., на общую сумму -18000,0 руб., с ФГКУ УВО УМВД России по Курской области  № 783 от 19.01.16 г., на общую сумму – 2553,60 руб. Учреждением допущено нарушение ст. 242 Бюджетного кодекса РФ, а именно операции по исполнению бюджета не завершены в срок до 31.12.2016 г. Бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных  обязательств и предельные объемы финансирования текущего финансового года прекращают свое действие 31.12.16 г.   

 Форма отчета об исполнении муниципального задания МБОУ ДО «Детская школа искусств» п. Камыши Курского района Курской области за 2016, 2017 годы, не соответствует формам  муниципального задания доведенных до Учреждения на 2016, 2017 годы, также установлены отклонения от утвержденных показателей муниципального задания (+,-5%).

6. В ходе проведения проверки установлено, что на основании приказа директора Учреждения от 25.10.2017 г. № 24/а сторожу Исаеву М.С. с 02.22.2017 г. по 30.11.2017 г. предоставляется возможность замещения на период очередного отпуска сторожа Прокофьева А.Л. Указанный вид замещения Трудовым Кодексом РФ не предусмотрен, размер должностного оклада и стимулирующих и компенсационных выплат приказом не оговорены.

В связи с тем, что работа сторожа подразумевает работу в определенный период времени, и совмещать две должности сторожа не представляется возможным, то в соответствии со ст. 282 ТК РФ со сторожем Исаевым М.С. необходимо было заключить срочный трудовой договор, на период очередного отпуска сторожа Прокофьева А.Л., по внутреннему совместительству. Работу по внутреннему совместительству работник обязан выполнять в свободное от основной работы время.

Дополнительное соглашение к эффективному контракту № 30 от 15.04.2017 г., заключенному с Исаевым М.С., о совмещении должности сторожа к проверке не представлено. Трудовой договор, заключенный с Исаевым М.С., о приеме на работу на должность сторожа по внутреннему совместительству, к проверке не представлен.

Согласно табеля учета рабочего времени за период с 01 по 30 ноября 2017 года, сторож Исаев М.С. отработал 120 часов по одной должности и 112 часов по другой должности, что свидетельствует о работе по внутреннему совместительству.

Согласно записи в карточке – справке ф. по ОКУД 0504417, сторожу Исаеву М.С. в ноябре 2017 г. начислена компенсационная выплата за совмещение  в сумме 7 410,00 руб.

7. В ходе проведения выборочной проверки правильности начисления заработной платы работникам, осуществляющим профессиональную деятельность по профессиям рабочих, установлено:

-              в нарушение ст. 100 ТК РФ Правилами внутреннего трудового распорядка Учреждения установлен режим рабочего времени, который не предусматривает продолжительность рабочей недели (пятидневная с двумя выходными днями, шестидневная с одним выходным днем, рабочая неделя с предоставлением выходных дней по скользящему графику, неполная рабочая неделя), работу с ненормированным рабочим днем для отдельных категорий работников, продолжительность ежедневной работы (смены), в том числе неполного рабочего дня (смены), время начала и окончания работы, время перерывов в работе, число смен в сутки, чередование рабочих и нерабочих дней, которые устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, а для работников, режим рабочего времени которых отличается от общих правил, установленных у данного работодателя, - трудовым договором не установлен;

-              в нарушение ст. 282 ТК РФ со сторожем Исаевым М.С. не заключен трудовой договор о приеме на работу на должность сторожа по внутреннему совместительству, на период очередного отпуска сторожа Прокофьева А.Л. с 02.22.2017 г. по 30.11.2017 г.;

-              в нарушение  ст. 57, ст. 68 ТК РФ,  п. 3 части I Положения об оплате труда условия оплаты труда по совместительству сторожа Исаева М.С., включая размер оклада (должностного оклада), ставки работника, повышающие коэффициенты к окладам и иные выплаты стимулирующего характера, выплаты компенсационного характера, которые являются обязательными для включения в трудовой договор, не оговорены внутренними локальными актами Учреждения;                                                                                

-              в нарушение ст. 284 ТК РФ в ноябре 2017 г. сторож Исаев М.С. отработал 112 часов по совместительству, вместо положенных по норме 83,5 часов. Переработка составила 28,5 часов, компенсационные выплаты за выполненную работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, не производились, в нарушение ст. 149, 153 ТК РФ.

8. В нарушение п.п. 6, 7 п. 4 ст. 10 Федерального закона № 402 – ФЗ от 06.12.2011 г. Журналы операций № 2 в проверяемом периоде не подписаны ответственным лицом за ведение регистров.

9. В нарушение п. 68 Приказа Минфина РФ от  25.03.2011 г. № 33н, балансовая стоимость основных средств стоимостью до 3000,0 руб., по состоянию на 01.01.2017 г., - 484 128,72 руб., согласно ф. по ОКУД 0503730 годовой бухгалтерской отчетности за 2016 г., что не соответствует учетным данным оборотно-сальдовой ведомости по счету 21 Основные средства стоимостью до 3000,0 руб., по состоянию на 01.01.2017 г. – 469128,72 руб.

10. Проверкой установлено, при окончании срока исполнения финансовых обязательств по договорам с ООО «Альфа-Сервис плюс» от 19.01.2016 г., б/н на общую сумму - 18000,0 руб., с ФГКУ УВО УМВД России по Курской области от 19.01.2016 г. № 783 на общую сумму – 2553,60 руб. Учреждением допущено нарушение ст. 242 Бюджетного кодекса РФ, а именно операции по исполнению бюджета не завершены в срок до 31.12.2016 г. Бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных  обязательств и предельные объемы финансирования текущего финансового года прекращают свое действие 31.12.16 г. 

В нарушение Приказа Минфина РФ от 25.03.2011 N 33н в годовой бухгалтерской отчетности за 2016 г. сведения по кредиторской задолженности учреждения (ф. по ОКУД 0503769) не отражались, что привело к искажению отчетных данных.

МБОУ ДОД «Детская школа искусств» с. Рышково Курского района Курской области

1) 03.09.18 г. – 14.09.18 г., 2)17.09.18 г. – 28.09.18/2016 г., 2017 г.

  1. В нарушение  п.п. з п. 1 требований к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 05.06.2015 г. №553 "Об утверждении Правил формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд, а также требований к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд" форма плана-графика закупок не включает следующие сведения: фамилия, имя, отчество лица, являющегося ответственным исполнителем плана-графика закупок, должность, фамилия, имя, отчество лица, утвердившего план-график закупок.
  2. В нарушение п.2 Постановления Правительства РФ от 05.06.2015 г. № 554 Планы-графики с изменениями были размещены на официальном сайте в ЕИС с нарушением сроков, а именно:

-              утвержденный 10.02.2016 г. размещен 14.03.2016 г.;

-              утвержденные 07.04.2016 г. были размещены 05.05.2016 г. в количестве 2 штук, 19.10.2016 г. и 01.12.2016 г.;

-              утвержденный 09.01.2017 г. размещен 16.01.2017 г.;

-              утвержденный 10.11.2017 г. был размещен 16.11.2017 г.

  1. В нарушение п.9 ст. 17 Федерального закона № 44-ФЗ Планы закупок с изменениями были размещены на официальном сайте в ЕИС с нарушением сроков, а именно:

-              утвержденные 28.12.2016 г. были размещены 13.01.2017 г. и 19.04.2017 г.;

-              утвержденный 10.11.2017 г. был размещен 15.11.2017 г.

  1. В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договоров от 24.08.2016 г. б/н, от 24.08.2016 г. № ОИ/127, № ОИ/179 от 07.11.2016 г. не позволяет определить наименование, количество и цену товара.
  2. В нарушение п. 1 ст. 21 Федерального закона № 44-ФЗ условия в части срока исполнения договоров № ОИ/179 от 07.11.2016 г., № 5 от 10.03.2016 г.,  № 6/04 от 19.04.2016 г., № 846000058743 от 01.03.2016 г., № 26 от 28.04.2016 г. установлены таким образом, что срок исполнения может превышать дату завершения финансового года – 31.12.2016 г.
  3. В нарушение п. 1., п. 2 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ в договорах № 846000058743 от 01.03.2016 г., № 21/16 от 25.01.2016 г.,  от 27.01.2017 г. № 12759, № 846000058743 от 27.01.2017 г. отсутствует цена контракта, или ориентировочное значение цены контракта, либо формула цены и максимальное значение цены контракта, установленные заказчиком в документации о закупке.
  4. В нарушение п.2 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ договором от 30.01.2017 г. б/н, от 30.01.2017 г. № 46 510 872, от 28.07.2017 г. № б/н не определена цена, определяемая на весь срок исполнения договора.
  5. В нарушение п.13 ст.34 Федерального закона № 44-ФЗ договорами от 06.02.2017 г. № 16, заключен с ИП Соломатин А.Е. на общую сумму – 99900,0 руб.; от 23.10.2017 г. № 1, заключен с ИП Начинов О.А. на общую сумму – 2 369,0 руб.; от 01.12.2017 г. б/н, заключен с ООО «АПКурск» на общую сумму – 1729,90 руб. не предусмотрены условия о порядке и сроках оплаты товара, о порядке и сроках осуществления заказчиком приемки поставленного товара.
  6. В нарушение п.13 ст.34 Федерального закона № 44-ФЗ договорами от 12.05.2017 г. № 137, заключен с ОБУЗ «Курский областной клинический кожно-венерологический диспансер» на общую сумму – 17710,0 руб.;  от 03.08.2017 г. № 174/17, заключен с ООО «КБ-Сервис» на общую сумму – 550,0 руб. не предусмотрены условия о сроках осуществления заказчиком приемки оказанной услуги.
  7. В проверяемых периодах 2016 и 2017 г.г., при определении начальной (максимальной) цены контракта МБОУ ДО «Детская школа искусств» с. Рышково не соблюдались положения ст. 22 Федерального Закона № 44-ФЗ о контрактной системе и Методические рекомендации № 567. В нарушение ст. 22 Федерального закона № 44 –ФЗ заказчиком не определен метод обоснования НМЦК.
  8. В нарушение ст. 73 Бюджетного кодекса РФ Учреждением не велись реестры закупок, осуществленных без заключения муниципальных контрактов в 2016 г.
  9. Проверка обоснования нормирования в сфере закупок в проверяемых периодах 2016 и 2017 г.г.  в соответствии со ст. 19 Закона о контрактной системе в отношении установления требований к закупаемым товарам, работам, услугам (в том числе предельной цене товаров, работ, услуг) закупок показала, что данные требования ст. 19 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком не выполнялись.
  10. В нарушение ст. 53 и п. 1 ст. 185 Гражданского кодекса РФ материальные запасы, приобретенные по договору б/н от 24.08.2016 г., заключенному с ИП Захарова Юлия Владимировна, были получены по товарной накладной № 1862 от 24.08.2016 г. завхозом Щербаковой, без оформления доверенности.
  11. В нарушение ст. 17, ст. 21 Федерального закона № 44-ФЗ Заказчиком осуществлена закупка по счету № 16 от 06.02.2017 г. за товар (Yamaha YDP-163WN-клавинова 88 кл. GH3, 10 тембров, 192 полиф., 3 педали, крышка кл., (белый) – 9 900,0 руб., Аккордеон Sadko TA-8037, 37 клавиш, 3 голоса, 7 регистров, 80 басов, 5 голосов, 2 регистра в басах – 51 755,0 руб.) на общую  сумму – 151 655,0 руб., что не предусмотрено планом закупок и планом графиком на 2017 год.
  12. В нарушение п.4 ч.1 ст.93 Федерального закона № 44-ФЗ Заказчиком заключены договор поставки (аккордеон) от 06.02.2017 г. № 17 с ИП Соломатин А.Е. на общую сумму – 51 755,0 руб., договор поставки (пианино) от 06.02.2017 г. № 16, с ИП Соломатин А.Е. на общую сумму – 99 900,0 руб., оплата произведена одним платежным поручением № 744160 от 13.02.2017 г. на общую сумму – 151 655,0 руб., по двум договорам, а в назначении платежа указан один договор № 16 от 06.02.2017 г.  за музыкальные инструменты.
  13. В нарушение ч. 1 ст. 432 Гражданского кодекса РФ, ч.1 ст. 95 и ч. 1 ст. 21 Федерального закона № 44-ФЗ, подпункта 1 п.1 Постановления Правительства РФ от 05.06.2015 г. № 554 Заказчиком МБОУ ДО «Детская школа искусств» с. Рышково осуществлялась пролонгация на следующий финансовый 2017 год, ранее заключенных и фактически исполненных договоров и муниципальных контрактов, заключенных: с ФГКУ УВО УМВД России по Курской области от 18.01.2016 г., на общую сумму -      2 553,60 руб., с ООО «Газпром межрегионгаз Курск» от 18.01.2016 г., на общую сумму – 90 813,56 руб., с ООО «Альфа-Сервис плюс» от 19.01.2016 г. б/н, на общую сумму – 12 000,0 руб., с ПАО «Ростелеком» от 18.01.2016 г. № 12759, на общую сумму – 4 720,0 руб., с ПАО «Ростелеком» от 01.03.2016 г. № 846000058743, на общую сумму – 5 464,52 руб.
  14. В нарушение ст. 24 Федерального закона № 44-ФЗ по  договору поставки (аккордеон) от 06.02.2017 г. № 17, заключенного с ИП Соломатин А.Е. на общую сумму – 51755,0 руб., договору поставки (пианино) от 06.02.2017 г. № 16, заключенного с ИП Соломатин А.Е. на общую сумму – 99900,0 руб., заказчиком не применены конкурентные способы определения поставщика при осуществлении закупки у единственного поставщика.
  15. В нарушение ст. 242 Бюджетного кодекса РФ, операции по исполнению бюджета Учреждением не завершены в срок до 31.12.2016 г., при окончании срока исполнения финансовых обязательств по договорам, заключенным: с ФГКУ УВО УМВД России по Курской области от 18.01.2016 г., на общую сумму -2553,60 руб., с ООО «Газпром межрегионгаз Курск» от 18.01.2016 г., на общую сумму – 90813,56 руб., с ООО «Альфа-Сервис плюс» от 19.01.2016 г. б/н, на общую сумму – 12000,0 руб., с ПАО «Ростелеком» от 18.01.2016 г. № 12759, на общую сумму – 4720,0 руб., с ПАО «Ростелеком» от 01.03.2016 г. № 846000058743, на общую сумму – 5464,52 руб. Бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных  обязательств и предельные объемы финансирования текущего финансового года прекращают свое действие 31.12.16 г.

19. В нарушение п. 3 ст. 14 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" Устав бюджетного учреждения не содержит исчерпывающий перечень видов деятельности, которые бюджетное учреждение вправе осуществлять в соответствии с целями, для достижения которых оно создано.

20. При составлении отчета об исполнении муниципального задания за 2017 год МБОУ ДО «Детская школа искусств» с. Рышково, Учреждением допущено расхождение с показателями муниципального задания на 2017 год, доведенного отделом культуры, по делам молодежи, физкультуры и спорта Администрации Курского района Курской области, а именно:

-     по Разделу 1 Муниципальная услуга (Реализация дополнительных общеразвивающих общеобразовательных программ) в муниципальном задании утверждено число обучающихся на 2017 год – 56 человек, а в отчете об исполнении муниципального задания указано 54 человека;

-              в Части 2 по показателю, характеризующему содержание работы (Создание концертов и концертных программ «Сборный концерт») в муниципальном задании утверждено число обучающихся на 2017 год – 135 человек, а в отчете об исполнении муниципального задания указано 129 человек; и при фактическом исполнении показателя в количестве 154 чел. не указаны отклонения и причины возникших отклонений.

21. При составлении отчета об исполнении муниципального задания за 2016 г. и за 2017 г. расчет отклонений по показателям, характеризующим объем муниципальной услуги, превышающим допустимое (возможное) значение произведен не верно по всем показателям, характеризующим содержание муниципальной услуги – указаны общие суммы отклонений.

22. В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты" форма утвержденных штатных расписаний не соответствует ф. по ОКУД 0301017 и месячный фонд заработной платы не соответствует общей сумме начислений по тем должностям, которыми предусмотрено количество штатных едини более или менее 1.

23. В нарушение п. 19 "Единых рекомендаций по установлению на федеральном, региональном и местном уровнях систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2016 год" (утв. решением Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений от 25.12.2015, протокол N 12) и " Единых рекомендаций по установлению на федеральном, региональном и местном уровнях систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2017 год" (утв. решением Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений от 23.12.2016, протокол N 11) штатные расписания Учреждения, утвержденные на 01.09.2016 г. и на 01.01.2017 г. не включают в себя все должности служащих (профессии рабочих) данного учреждения, а именно: отсутствует преподавательский состав Учреждения.

24. В нарушение ст. 136 Трудового кодекса РФ заработная плата за август 2016 года делопроизводителю Тягуновой Н.А., завхозу Щербакову Д.В. и оператору газовой котельной Степанову Е.С. была выплачена согласно Реестра от 08.09.2016 г. № 23, платежным поручением от 08.09.2016 г. № 684411 за полный месяц и заработная плата за октябрь 2017 года  делопроизводителю Постниковой О.В. была выплачена согласно Реестра от 02.11.2017 г. № 37, платежным поручением от 03.11.2017 г. № 595205 за полный месяц, с нарушением сроков выплат заработной платы за первую половину месяца.

25. Расчетные ведомости за май и август 2016 г. не соответствуют установленным требованиям ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и в нарушение п. 2 Приложения № 5  Приказа Минфина России от 30.03.2015 г. N 52н не соответствуют ф. по ОКУД 0504402.

26. В нарушение п. 2 Приложения № 5  Приказа Минфина России от 30.03.2015 г. N 52н Платежная ведомость (ф. 0504403), применяемая в тех случаях, когда разовые расчеты по заработной плате (оплате труда) осуществляются в межрасчетный период и не совпадают с составлением общего расчета, в мае 2016 г. за предоставленные дни очередного оплачиваемого отпуска оператору газовой котельной Степанову Е.С. не оформлялась.

27. В нарушение ст. 100 ТК РФ Правилами внутреннего трудового распорядка Учреждения установлен режим рабочего времени, который не предусматривает продолжительность рабочей недели (пятидневная с двумя выходными днями, шестидневная с одним выходным днем, рабочая неделя с предоставлением выходных дней по скользящему графику, неполная рабочая неделя), работу с ненормированным рабочим днем для отдельных категорий работников, продолжительность ежедневной работы (смены), в том числе неполного рабочего дня (смены), время начала и окончания работы, время перерывов в работе, число смен в сутки, чередование рабочих и нерабочих дней, которые устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, а для работников, режим рабочего времени которых отличается от общих правил, установленных у данного работодателя, - трудовым договором также не установлен.

28. Установлено нарушение ст. 57, ст. 68 ТК РФ в части отсутствия сведений об условиях оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работников, доплат, надбавок и поощрительных выплат) в трудовых договорах и в приказах о приеме сотрудников на работу, а именно: трудовой договор от 15.03.2016 г. и дополнительное соглашение от 01.06.2016 г. завхоза Щербакова Д.В.

29. В нарушение п. 3 Приложения № 1, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н установлено не соответствующее ведение формы карточки – справки ф. по ОКУД 0504417, лицевая сторона заполнена не по всем показателям, начисления за октябрь 2017 года делопроизводителю Постниковой О.В., завхозу Щербакову Д.В. и оператору газовой котельной Степанову Е.С.производились одной суммой (согласно штатного расписания), без разделения по видам выплат: оклад (должностной оклад) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты).

30. В нарушение п. 5 Приложения № 5  Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н  Приходные ордера на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (код формы 0504207) не оформлялись.

31. В нарушение п. 5 Приложения № 5  Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н  Акты о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) не оформлялись

32. В нарушение п. 9 Приложения 2 Минфина России от 16.12.2010 № 174н имели место отрицательные остатки по счету бухгалтерского учета 101.00 Оборотно-сальдовой ведомости за 2016 г. на конец периода (-1 аккустическая система стоимостью – 39 900,00 руб.; -1 музыкальный центр стоимостью – 12 000,00 руб.; -1 брюки5 стоимостью – 1 200,00 руб.; -1 баян ученический многотембровый трехголосный «Тула» стоимостью – 143 900,00 руб.) и за 2017 г. на начало и конец периода (-1 брюки5 стоимостью – 1 200,00 руб.).

33. В нарушение п. 3 Приложения № 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" (далее по тексту –  Приказ Минфина России от 30.03.2015 N 52н), в нарушение п. 373 Приказ Минфина России от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" по счету бухгалтерского учета 101.38 Оборотно-сальдовой ведомости за 2016 г. на начало и конец периода числился остаток 590,00 руб. без обозначения названия основного средства; без значения количества; не закреплено за материально ответственным лицом; ценой менее 3 000,00 рублей, вместо 21 счета бухгалтерского учета.

34. В нарушение п. 373 Приказ Минфина России от 01.12.2010 N 157н по счету бухгалтерского учета 101.36 Оборотно-сальдовой ведомости за 2016 г. и за 2017 г. сальдо на конец отчетного периода по основному средству Чашка «Резная» числилось 2 шт. общей стоимостью 210,00 руб. (ценой менее 3 000,00 рублей), вместо 21 счета бухгалтерского учета.

35. В нарушение п. 373 Приказ Минфина России от 01.12.2010 N 157н по счету бухгалтерского учета 101.36 Оборотно-сальдовой ведомости за 2016 г. сальдо на конец отчетного периода по основному средству подъюбник 4 числился 1 шт. стоимостью 210,00 руб. (ценой менее 3 000,00 рублей), вместо 21 счета бухгалтерского учета.

36. Анализ Учетной политики Учреждения показал, что утвержденное Положение об Учетной политике Учреждения не в полной мере соответствует требованиям п. 6 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, а именно не установлены:

-              рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий применяемые счета бухгалтерского учета для ведения синтетического и аналитического учета;

-              правила документооборота и технология обработки учетной информации; а порядок и сроки передачи первичных (сводных) учетных документов в соответствии с утвержденным графиком документооборота для отражения в бухгалтерском учете отражает не весь перечень документов, применяемых Учреждением в учете;

-              порядок организации и обеспечения (осуществления) внутреннего финансового контроля.

 

МБОУ «СОШ № 23» Курского района Курской области

Внеплановая проверка

 с 16.10.18 г. – 18.10.18 г.

По результатам проверки установлено:

Общая сумма задолженности по Муниципальному контракту теплоснабжения № 46-01-008 от 31.01.2016 г. составила 773 351,02 руб. (Исполнительный лист по делу № А35-1023/2017 от 13.06.2017 г.).

Платежным поручением от 03.05.2018 г. № 846400 произведена оплата в сумме 773 351,02 руб., платежным поручением от 03.05.2018 г. № 848272 произведена оплата в сумме 2 000,00 руб., задолженность по Исполнительному листу погашена в полном объеме.

На момент проверки Учреждением не выполнены обязательства по Исполнительному листу по делу № А35-3717/2018 от 02.07.2018 г. в сумме:

  1. 386 315,91 руб. - законная неустойка, начисленную на сумму долга в размере 773 351,02 руб., исходя из 1/130 ставки ЦБ РФ.
  2. 45 241,03 руб. - пени за несвоевременное исполнение обязательств за период с 22.01.2018 г. по день фактической оплаты долга 03.05.2018 г., произведя начисление пени в размере 1/130 ставки ЦБ РФ.

Задолженность по Муниципальному контракту теплоснабжения № 46-01-008 от 26.10.2016 г. составила 530 248,66 руб. за потребленную тепловую энергию за 2 половину 2016 г. и  пени за период с 21.11.2016 г. по 21.01.2018 г. в сумме 112 574,36 руб. На момент проверки Учреждением не выполнены обязательства по Исполнительному листу по делу № А35-2904/2018 от 05.06.2018 г.

Общая сумма задолженности по заключенным Муниципальным контрактам № 46-01-14 от 05.08.2016 г. и № 46-01-14 от 01.09.2016 г. составила 142 571,93 руб. - за горячее водоснабжение за 2016 г. и  задолженность по уплате государственной пошлины в сумме 2 000,00 руб. (Исполнительный лист по делу №  А35-1026/2017 от 13.06.2017 г.).

Платежными поручениями от 03.05 2018 г. № 848271 на сумму 142 571,93 руб. и № 848272 на сумму 2 000,00 руб. произведена оплата задолженности, исполнительный лист по делу № А35-1026/2017 от 13.06.2017 г. полностью исполнен.

Учреждением заключен договор холодного водоснабжения и водоотведения № 36-02-024 от 10.03.2016 г. в сумме 91 450,00 руб.

По состоянию на 25.06.2018 г. по Исполнительному листу по делу №  А35-3419/2018 от 25.06.2018 г. за Учреждением числится задолженность с сумме 19889,00 руб. за период с  ноября 2015 г. по октябрь 2016 г. и задолженность по пени за период с 10.11.2016 г. по 27.03.2018 г. в сумме      5 579,40 руб. На момент проверки Учреждением не выполнены обязательства по Исполнительному листу по делу №  А35-3419/2018 от 25.06.2018 г.

  В 2015 году АО «ГУ ЖКХ» выставлены счета на оплату за ноябрь 2015 г. № 8291 от 22.12.2015 г. в сумме 2 697,78 руб. и за декабрь 2015 г. № 8293 от 22.12.2015 г. Платежным поручением № 57570 от 28.12.2015 г. произведена оплата в сумме 5 395,56 руб. – за полученные услуги в ноябре и декабре 2015 г., в полном объеме (Акт сверки взаимных расчетов за период с 01.01.2016 г. по 31.12.2016 г.) из чего следует, что задолженность за услуги ХВС по состоянию на 01.01.2016 г. перед поставщиком отсутствует.

В марте 2016 года АО «ГУ ЖКХ» в адрес Учреждения по договору № 36-02-024 от 10.03.2016 г., выставлены счета на оплату № 146 от 31.03.2016 г. за водоснабжение и водоотведение за ноябрь 2015 года в сумме – 5 255,83 руб., и № 184 от 31.03.2016 г. за водоснабжение и водоотведение за декабрь 2015 года в сумме – 31 733,15 руб.

Указанные счета Учреждением не были оплачены по причине закрытия финансовых обязательств перед поставщиком услуг за 2015 год в полном объеме без остатков, согласно акта сверки взаимных расчетов за 2016 год.

Сложившийся долг за Учреждением в сумме – 19 889,00 руб. за период с ноября 2015 года по октябрь 2016 года не подтвержден отчетными документами за 2015 год со стороны поставщика услуг и Учреждения.

В течение 2016 года согласно представленных к проверке сведений об оплате за потребление данной услуги, обязательства сторон исполнялись в полном объеме.

По состоянию на 01.10.2018 года за Учреждение числится текущая задолженность за сентябрь 2018 года в сумме – 5 068,33 руб., которая будет погашена в октябре текущего года.

МО «Моковский сельсовет» Курского района Курской области

с 23.10.18 г. – 02.11.18 г.

По результатам проведения проверки установлено:

-              в нарушение п. 23 Постановления от 23.11.2012 г. № 413 МКУК "Духовецкий сельский клуб" справочная информация о реализации муниципальных программ, включающая данные о финансировании программных мероприятий и освоении выделенных средств ежеквартально не представлялись в отдел по бухгалтерскому учету, бюджету и налогам Администрации Сельсовета;

-              в нарушение ч. 1 ст. 432 Гражданского кодекса РФ, ч.1 ст. 95 и ч. 1 ст. 21 Федерального закона № 44-ФЗ, подпункта 1 п.1 Постановления Правительства РФ от 05.06.2015 г. № 554 МКУК «Духовецкий сельский клуб» Моковского сельсовета Курского района Курской области осуществлялась пролонгация на следующий финансовый 2017, 2018 год, ранее заключенных и фактически исполненных договоров и муниципальных контрактов (договор № 46170727107 от 27.07.2017 г. с ООО «СБиС ЭО» на приобретение неисключительных прав использования «СБИС ЭО – Базовый, Бюджет» в сумме – 3700,0 руб., срок действия с 01.10.2017 г. по 30.09.2018 г., контракт № Д-27-2182/17 от 12.01.17 г. на поставку природного газа с ООО «Газпром межрегионгаз Курск» в сумме – 20721,51 руб., срок действия с 01.01.2017 г. по 31.12.2017 г. Учреждением произведена оплата платежным поручением № 678127 от 02.02.2017 г. в сумме – 3842,0 руб. за поставку природного газа по контракту № Д-27-4-2182/16 от 29.12.2015 г. за декабрь 2016 года).

-                        в нарушение ст. 242 Бюджетного кодекса РФ, операции по исполнению бюджета МКУК «Духовецкий сельский клуб» Моковского сельсовета Курского района Курской области не завершены в срок до 31.12.2017 г. Бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных  обязательств и предельные объемы финансирования текущего финансового года прекращают свое действие 31.12.17 г.

МБОУ «Ушаковская средняя общеобразовательная школа» Курского района Курской области

С 08.11.18 г. – 16.11.18 г./

с 20.11.18 г. – 10.12.18 г.

По результатам проверки установлено:

  1. В нарушение Приказа Минфина России от 30.03.2015 г. N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" Учетная политика Учреждения ведется на основании Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. N 157н, действие которой утратило силу с 30.03.2015 г.
  2. В нарушение Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" Учетная политика Учреждения ведется на основании Письма Банка России от 04.10.1993 N 18 "Об утверждении "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" (вместе с "Порядком ...", утв. Банком России 22.09.1993 г. N 40), действие которого утратило силу в связи с Указанием Банка России от 13.12.2011 N 2750-У "О признании утратившими силу отдельных нормативных актов Банка России".
  3. В нарушение  п.п. з п. 1 требований к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 05.06.2015 г. №553 "Об утверждении Правил формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд, а также требований к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд" форма плана-графика закупок на 2016 год не включает следующие сведения: должность, фамилия, имя, отчество лица, утвердившего план-график закупок.
  4. В нарушение ч. 12 ст. 21 Федерального закона  № 44-ФЗ Контрактным управляющим заказчика на официальном сайте в ЕИС были размещены 2 извещения по одной закупке, согласно плана-графика на 2016 год:

-              Извещение о проведении закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) для закупки №0344200021216000001 размещено в ЕИС 27.01.2016 г. в 10:53 на сумму 606 114,45 руб. по закупке у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) природного газа;

-              Извещение о проведении закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) для закупки №0344200021216000002 размещено в ЕИС 27.01.2016 г. в 11:15 на сумму 606 114,45 руб. по закупке у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) природного газа.

  1. В нарушение пп. б п. 1 ч. 1 ст. 95 Федерального закона  № 44-ФЗ изменения в контракт № Д-27-4-4592/16 от 02.02.2016 г., заключенный с ООО "Газпром межрегионгаз Курск" на поставку газа в объеме 73,630 тыс.м3., цена контракта 536 449,04 руб., были внесены в части уменьшения объема поставки газа в 2016 году и уменьшения суммы контракта в размере 16,8%.
  2. Проверкой установлено, что в нарушение ч. 1 п. 13 Федерального закона № 44-ФЗ, пп. а п. 10, п. 11 Постановления Правительства РФ от 05.06.2015 г. № 554 в план-график МБОУ «Ушаковская средняя общеобразовательная школа» на 2016 год вносились изменения, связанные с изменением существенных условий контракта, но изменения в заключенный контракт (№ Д-27-4-4592/16 от 02.02.2016 г., заключенный с ООО "Газпром межрегионгаз Курск" на поставку газа в объеме 73,630 тыс.м3., цена контракта 536 449,04 руб.) не вносились, а именно: в план-график закупок были внесены изменения в части закупки природного газа: от 15.07.2016 г. – в сумме 482 804,14 руб., от 11.08.2016 г. – в сумме 446 450,00 руб., от 20.10.2016 г. – в сумме 323 362,00 руб., от 21.12.2016 г.  в сумме 256 245,89 руб.
  3. В нарушение п.1, п.2, п.3 ст. 103 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ заказчиком не размещалась информация о контракте (№ Д-27-4-4592/16 от 02.02.2016 г., заключенный с ООО "Газпром межрегионгаз Курск" на поставку газа в объеме 73,630 тыс.м3., цена контракта 536 449,04 руб., № Д-27-4-4592/17 от 10.02.2017 г., заключен с ООО "Газпром межрегионгаз Курск" на поставку газа в объеме 39,281 тыс.м3., цена контракта 290 703,60 руб., № Д-27-4-4592/17(2) от 16.10.2017 г., заключен с ООО "Газпром межрегионгаз Курск" на поставку газа в объеме 16,215 тыс.м3., цена контракта 120 000,00 руб.), заключенном в соответствии с п. 8 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ в единой информационной системе  в реестре контрактов.
  4. В нарушение п. 9 ст. 94 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44 – ФЗ, п.3 подпункта (б) Постановления Правительства РФ от 28.11.2013 г. № 1093 заказчиком результаты об исполнении контракта согласно п. 8 ст. 93 (№ Д-27-4-4592/16 от 02.02.2016 г., заключенный с ООО "Газпром межрегионгаз Курск" на поставку газа в объеме 73,630 тыс.м3., цена контракта 536 449,04 руб., № Д-27-4-4592/17 от 10.02.2017 г., заключен с ООО "Газпром межрегионгаз Курск" на поставку газа в объеме 39,281 тыс.м3., цена контракта 290 703,60 руб., № Д-27-4-4592/17(2) от 16.10.2017 г., заключен с ООО "Газпром межрегионгаз Курск" на поставку газа в объеме 16,215 тыс.м3., цена контракта 120 000,00 руб.) не отражались в отчете, размещаемом в единой информационной системе.
  5. В нарушение ч. 2 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ контрактным управляющим Извещение о проведении закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в соответствии с п. 8 ч. 1  ст. 93 в ЕИС не размещалось (Контракт на поставку газа горючего природного № Д-27-4-4592/17(2) от 16.10.2017 г., заключен с ООО "Газпром межрегионгаз Курск" на поставку газа в объеме 16,215 тыс.м3. Цена контракта 120 000,00 руб.).
  6. В нарушение п.1, п.2, п.3 ст. 103 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ заказчиком не размещалась информация о контракте, заключенном в соответствии с п. 29 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ (№ 46 510 862 от 06.02.2017 г., заключен с АО "АтомЭнергоСбыт" – «Гарантирующий поставщик», на поставку электроэнергии в объеме 34,058 тыс.кВт.ч., на общую сумму 173 376,10 руб.) в единой информационной системе  в реестре контрактов.
  7. В нарушение п. 9 ч. 1 ст. 94 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44 – ФЗ, п.3 подпункта (б) Постановления Правительства РФ от 28.11.2013 г. № 1093 заказчиком результаты об исполнении контракта согласно п. 29 ч.1 ст. 93 (№ 46 510 862 от 06.02.2017 г., заключен с АО "АтомЭнергоСбыт" – «Гарантирующий поставщик», на поставку электроэнергии в объеме 34,058 тыс.кВт.ч., на общую сумму 173 376,10 руб.) не отражались в отчете, размещаемом в единой информационной системе.
  8. В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договоров заключенных: с ИП Михайлов А.С. № 2 от 31.10.2016 г. в сумме 41 300,00 руб., ИП Липатова А.В. № 1 от 26.01.2016 г. в сумме 399 600,00 руб., с ИП Вареник А.А. № 2 от 26.01.2016 г. в  сумме 395 700,00 руб., с ИП Вареник А.А. № 2 от 01.09.2017 г. в сумме 108 550,00 руб., с ИП Липатова А.В. № 4 от 04.12.2017 г. в  сумме 165 440,50 руб. не позволяет определить наименование, количество и цену товара.
  9. Согласно ч. 3. ст. 425 Гражданского кодекса РФ Законом или договором может быть предусмотрено, что окончание срока действия договора влечет прекращение обязательств сторон по договору. Договор, в котором отсутствует такое условие, признается действующим до определенного в нем момента окончания исполнения сторонами обязательства, что может превышать дату 31.12.2016 г. Срок действия Договора заключенного с ИП Михайлов А.С. № 2 от 31.10.2016 г. в сумме 41 300,00 руб. не установлен, следовательно условия договора в части срока исполнения не соответствуют п. 1 ст. 21 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ, так как План – график закупок на 2016 год утвержден на срок одного финансового года, и срок исполнения договора не может превышать дату завершения финансового года – 31.12.2016 г.
  10. Срок действия Договоров: № УЦ 06/07/16 от 07.07.2016 г., заключенного с ООО "Учебный центр" общую  сумму 56 883,89 руб.,  № УЦ 03/07/16 от 07.07.2016 г., заключенного с ООО "Учебный центр", на общую  сумму 59 341,50 руб., № 1 от 26.01.2016 г. заключен с ИП Липатова А.В., на общую  сумму 399 600,00 руб., № 2 от 26.01.2016 г. заключенного с ИП Вареник А.А., на общую  сумму 395 700,00 руб.,  № 0237-ОМ от 26.01.2016 г. заключенного с ООО "НИС Юго-Запад Мониторинг", на общую  сумму 24 000,00 руб., № 0102/25 от 16.02.2016 г. заключенного с ООО "Робинзон", на общую  сумму 20 000,00 руб.,  № 2 от 01.09.2017 г. заключенного с ИП Вареник А.А., на общую  сумму 108 550,00 руб., № 4 от 04.12.2017 г. заключенного с ИП Липатова А. В., на общую  сумму 165 440,50 руб., № 0076/4-11 от 26.01.2017 г., заключенного с Курским областным отделением Общероссийской общественной организации «Всероссийское добровольное пожарное общество», на общую сумму 2 400,00 руб. установлен с момента подписания договора до полного исполнения Сторонами своих обязательств. План – график закупок на 2016 год утвержден на срок одного финансового года, и срок исполнения договора не может превышать дату завершения финансового года – 31.12.2016 г. Таким образом, условия договора в части срока исполнения противоречат п. 1 ст. 21 Федерального закона № 44-ФЗ.
  11.  В нарушение ч. 13.1 ст. 34, п. 2 ч. 1 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ оплата по договору № 0076/4-11 от 26.01.2017 г., заключенному с Курским областным отделением Общероссийской общественной организации «Всероссийское добровольное пожарное общество», на общую сумму 2 400,00 руб. произведена платежным поручением № 839552 от 02.03.2017 г. на основании заявки на кассовый расход № 48 от 02.03.2017 г., согласно выставленных счета на оплату № 200-К от 27.01.2017 г.  и счета-фактуры № 138 от 27.01.2017 г., акта выполненных работ № 220-К от 27.01.2017 г. на сумму – 2 400,0 руб. (обучение по пожарно – техническому минимуму) – с нарушением сроков.
  12. В нарушение п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ закупка товара, работы или услуги осуществлена на сумму, превышающую сто тысяч рублей по договорам: № 1 от 26.01.2016 г. заключен с ИП Липатова А.В., на общую  сумму 399 600,00 руб., № 2 от 26.01.2016 г. заключен с ИП Вареник А.А на общую  сумму 395 700,00 руб., № 2 от 01.09.2017 г. заключен с ИП Вареник А.А. на общую  сумму 108 550,00 руб.

Проверкой установлено, согласно журналу событий плана закупок на 2017 год в план закупок в течение 2017 года вносились изменения:

- 31.12.16 г., с нарушением сроков установленных п.9 ст. 17 Закона о закупках, дата утверждения плана закупок 01.01.2017 г.;

- 20.01.17 г., с нарушением сроков установленных п.9 ст. 17 Закона о закупках, дата утверждения плана закупок 01.01.2017 г.;

- 13.10.17 г., с нарушением сроков установленных п.9 ст. 17 Закона о закупках, дата утверждения плана закупок 30.12.2016 г.;

- 10.11.17 г., с нарушением сроков установленных п.9 ст. 17 Закона о закупках, дата утверждения плана закупок 30.12.2016 г.;

- 08.12.17 г., с нарушением сроков установленных п.9 ст. 17 Закона о закупках, дата утверждения плана закупок 30.12.2016 г.;

- 11.12.17 г., с нарушением сроков установленных п.9 ст. 17 Закона о закупках, дата утверждения плана закупок 30.12.2016 г.;

- 15.12.17 г., с нарушением сроков установленных п.9 ст. 17 Закона о закупках, дата утверждения плана закупок 30.12.2016 г.

Согласно журналу событий плана-графика на 2017 год Учреждением в план-график в течение 2017 года вносились изменения: 11.12.17 г., с нарушением сроков установленных п.15 ст. 21 Закона о закупках, на сайте zakupki.gov.ru размещен план-график за 2017 год в электронной форме с датой утверждения 31.12.17 г.

  1. При формировании плана-графика на 2017 г. контрактным управляющим Петровой Л.Н. была допущена математическая ошибка и сумма закупок в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93, п.5 ч.1, п.8 ч.1, п. 29 ч.1 Федерального закона №44-ФЗ, электронный аукцион,  вместо суммы - 1 509,78869 тыс.руб. п.4 ч.1 ст. 93 44-ФЗ была прописана как 1 509 788,69 тыс.руб., вместо суммы – 13662,13600 тыс.руб. п.5 ч.1 ст. 93 44-ФЗ была прописана как 13 662 136,00 тыс.руб., вместо суммы – 411,00556 тыс.руб. п.8 ч.1 ст. 93 44-ФЗ была прописана как 411 005,56 тыс.руб., вместо суммы – 173,37610 тыс.руб. п.29 ч.1 ст. 93 44-ФЗ была прописана как 173 376,10 тыс.руб., вместо суммы – 22 309,77300 тыс.руб. (электронный аукцион) была прописана как 22 309 773,0 тыс.руб. Совокупный годовой объем закупок, соответственно был рассчитан как 38 066 079,35 тыс.руб., вместо 38 066,07935 тыс.руб.
  2. В нарушение ст. 73 Бюджетного кодекса РФ в проверяемых периодах 2016 г. и 2017 г. Учреждением не велись реестры закупок, осуществленных без заключения муниципальных контрактов.
  3. В нарушение п. 3 ст. 94 ФЗ-44 заказчиком в проверяемых периодах экспертиза предоставленных поставщиками (подрядчиками, исполнителями) результатов, предусмотренных контрактами (договорами), в части их соответствия условиям контрактов (договоров) не производилась, приемочная комиссия в Учреждении не создавалась.
  4.  В нарушение ст. 53 и п. 1 ст. 185 Гражданского кодекса РФ материальные запасы были получены по товарным накладным № 16090503 от 31.10.2016 г., № 52 от 10.03.2017 г., № 52 от 10.03.2017 г. заместителем директора по АХЧ Щербаковой Н.В., без оформления доверенности.
  5. В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками № 4 ф. по ОКУД 0504071 за октябрь 2016 г. к проверке не представлен, соответственно в Учреждении не велся.
  6. В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками № 4 и № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов ф. по ОКУД 0504071 за май 2017 г. к проверке не представлены, соответственно в Учреждении не велись.
  7. В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками № 4 и № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов ф. по ОКУД 0504071 за март 2017 г., соответственно в Учреждении не велись.

 

  1. В нарушение Приказа Минфина России от 30.03.2015 г. N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" Учетная политика Учреждения ведется на основании Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. N 157н, действие которой утратило силу с 30.03.2015 г.
  2. В нарушение Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" Учетная политика Учреждения ведется на основании Письма Банка России от 04.10.1993 N 18 "Об утверждении "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" (вместе с "Порядком ...", утв. Банком России 22.09.1993 г. N 40), действие которого утратило силу в связи с Указанием Банка России от 13.12.2011 N 2750-У "О признании утратившими силу отдельных нормативных актов Банка России".
  3. Пояснительная записка, утвержденная главным бухгалтером Л.Н. Петровой по состоянию на 01.01.2018 г. к годовому отчету за 2017 год содержит сведения и показатели не соответствующие данным годовой бухгалтерской отчетности Учреждения за 2017 год.
  4. В нарушение п. 5 Инструкции № 33н, годовая бухгалтерская отчетность за 2016 г. и за 2017 г. не подписана руководителем Учреждения и главным бухгалтером.
  5. В нарушение ст. 50 Трудового Кодекса Российской Федерации, Учреждением на уведомительную регистрацию в соответствующий орган по труду не представлялись: Изменения от сентября 2011 г. к Коллективному договору на 2011 – 2014 годы, Дополнительное соглашение № 1 от 01.07.2014 г. к Коллективному договору на 2011 – 2014 годы, Дополнительное соглашением № 2 от 30.06.2017 г. к Коллективному договору на 2011 – 2014 годы.
  6. В нарушение ст. 43 Трудового Кодекса Российской Федерации Стороны продлили действие Коллективного договора на 2011 – 2014 годы на срок более трех лет.
  7. В нарушение п. 19 "Единых рекомендаций по установлению на федеральном, региональном и местном уровнях систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2016 год" (утв. решением Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений от 25.12.2015, протокол N 12) и " Единых рекомендаций по установлению на федеральном, региональном и местном уровнях систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2017 год" (утв. решением Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений от 23.12.2016, протокол N 11) штатные расписания Учреждения, утвержденные на 01.09.2016 г. и на 01.01.2017 г. не включают в себя все должности служащих (профессии рабочих) данного учреждения, а именно: отсутствует преподавательский состав Учреждения. 
  8. В нарушение ст. 100 ТК РФ Правилами внутреннего трудового распорядка Учреждения установлен режим рабочего времени, который не предусматривает работу с ненормированным рабочим днем для отдельных категорий работников, продолжительность ежедневной работы (смены), в том числе неполного рабочего дня (смены), время начала и окончания работы, время перерывов в работе, число смен в сутки, чередование рабочих и нерабочих дней, которые устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, а для работников, режим рабочего времени которых отличается от общих правил, установленных у данного работодателя, - трудовым договором также не установлен;
  9. В нарушение ст. 15 Трудового Кодекса Российской Федерации и п. 2 части V Положения об оплате труда работников Учреждения в табеле учета рабочего времени за апрель 2016 года указаны должности, которые не установлены штатным расписанием Учреждения: завхоз (Щербакова Н.В.), техслужащий (Гатилова В.А.), рабочий (Конорев А.И.).
  10. В нарушение п. 5 приложения 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н  карточка-справка (ф. 0504417), которая применяется для регистрации справочных сведений о заработной плате работника учреждения, в которой, помимо общих сведений о работнике, ежемесячно отражаются по всем источникам финансового обеспечения (деятельности) суммы начисленной заработной платы по видам выплат, суммы удержаний (по видам удержаний), сумма к выдаче, к проверке не представлена, соответственно в Учреждении не велась.
  11. В нарушение п. 2 приложения 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н Табели учета использования рабочего времени за апрель и июль 2016 г. не соответствуют ф. 0504421.
  12. В нарушение п. 2.4 Положения об оплате труда Учреждения решение об установлении персонального повышающего коэффициента к окладу и его размерах принято руководителем не персонально в отношении конкретных работников, а установлены по должностям, что повлекло необоснованные выплаты в проверяемом периоде.
  13. В нарушение п. 2.4 Положения об оплате труда Учреждения приказами директора Учреждения установлены персональные повышающие коэффициенты к окладу:

№ 160 от 31.12.2015 г., с 01.01.2016 г. – не установлены надбавки в размере 150% водителю, 154% трем операторам газовой котельной и 100% водителю; установлена надбавка специалистам по обслуживанию газовой котельной в размере 154% – данные должности штатными расписаниями в структуре Учреждения не установлены;

№ 102-2 от 31.08.2016 г., с 01.09.2016 г. – не установлены надбавки в размере 154% трем операторам газовой котельной; установлена надбавка специалистам по обслуживанию газовой котельной в размере 154% – данные должности штатными расписаниями в структуре Учреждения не установлены;

№ 148-2 от 30.12.2016 г., с 01.01.2017 г. – не установлены надбавки в размере 30% бухгалтеру, 150% водителю, 100% водителю;

№ 64-2 от 31.08.2017 г., с 01.09.2017 г. – установлены надбавки в размере 100% бухгалтеру, 200% водителю автобуса, которые не соответствуют штатному расписанию Учреждения, которым установлены надбавки в размере 30% бухгалтеру, 150% водителю.

  1. В нарушение п. 2.2 Положения об оплате труда Учреждения приказами директора Учреждения установлены персональные повышающие коэффициенты к окладу в процентном измерении, а также на период времени, превышающий соответствующий календарный год, что повлекло необоснованные выплаты в проверяемом периоде.
  2. Комиссией по распределению стимулирующих выплат работникам школы при распределении выплат стимулирующего характера педагогическим работникам в 2016 году, применены нормы Положения о выплатах стимулирующего характера работникам МБОУ «Ушаковская средняя общеобразовательная школа» и порядке распределения стимулирующей части фонда оплаты труда работников, утвержденные Приказом директора Учреждения В.Н. Матшиным № 5-К от 03.02.2016 г., которое утратило силу 01.01.2015     года, таким образом, данные выплаты следует считать необоснованными.
  3. В нарушение ст. 15 Трудового кодекса Российской Федерации работник Конорев А.И., согласно Трудового договора № 139 от 14.03.2016 г. принят на должность рабочего, которая штатным расписанием Учреждения утверждена как рабочий по обслуживанию зданий и сооружений.
  4. В нарушение ст. 68 ТК РФ прием на работу работника Конорева А.И., согласно Трудового договора № 139 от 14.03.2016 г. оформлен приказом (распоряжением) работодателя, изданным на основании заключенного трудового договора, но содержание приказа (распоряжения) работодателя не соответствует условиям заключенного трудового договора в части оплаты труда и установления неполного рабочего времени.
  5. Приказом директора Учреждения № 40 от 15.04.2016 г. Конореву А.И. переданы 0,5 ставки оператора газовой котельной с 16.04.2016 г. по 30.04.2016 г. Трудовой договор, на основании которого издан данный приказ к проверке не представлен. В нарушение ст. 16, ст. 57, ст. 68  ТК РФ формулировка приказа не позволяет определить работник принят по основному месту работы, по совместительству или по совмещению, приказом не установлены условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты), что в свою очередь ведет к необоснованным выплатам.
  6. Приказом директора Учреждения № 38 от 15.04.2016 г. Конорев А.И. принят на работу сторожем школы с 16.04.2016 г., установлен оклад в сумме 6 204,00 руб. и надбавка - 930,00 руб. Трудовой договор, на основании которого издан данный приказ к проверке не представлен. Установленные выплаты не соответствуют установленным штатным расписанием Учреждения (оклад, с учетом персонального повышающего коэффициента за специфику работы – 3640,00 руб., за работу в ночное время – 35%, 1274,00 руб., и доведение до МРОТ – 1290,00 руб.). В нарушение ст. 16, ст. 57, ст. 68  ТК РФ формулировка приказа не позволяет определить работник принят по основному месту работы, по совместительству или по совмещению, что в свою очередь ведет к необоснованным выплатам. 
  7. Согласно табеля учета рабочего времени за июль 2016 г. сторож Степаненко А.Ф. отработал 19 часов сверх установленной нормы в июле 2016 г. В нарушение ст. 99, ст. 149 ТК РФ оплата труда в случаях выполнения работ в условиях, отклоняющихся от нормальных (работа в выходные и праздничные дни, сверхурочная работа), не производилась и размеры выплат в таких условиях не установлены Положением об оплате труда Учреждения.
  8. В нарушение ст. 56 ТК РФ, согласно которой Сторонами трудового договора являются работодатель и работник, трудовой договор  № 128 от 03.06.2015 г. работником Степаненко А.Ф. не подписан, соответственно не заключен.
  9. В нарушение п. 7.1 Правил внутреннего трудового распорядка Учреждения сторожу Степаненко А.Ф., согласно трудового договора  № 128 от 03.06.2015 г.  установлена 36 часовая рабочая неделя.
  10. В нарушение ст. 101 ТК РФ, согласно которой Перечень должностей работников с ненормированным рабочим днем устанавливается коллективным договором, соглашениями или локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников, трудовым договором № 128 от 03.06.2015 г. работнику Степаненко А.Ф. установлен режим ненормированного рабочего дня.
  11. В нарушение ст. 56 ТК РФ, согласно которой в трудовом договоре указываются: трудовая функция (работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретный вид поручаемой работнику работы), в предмете трудового договора № 128 от 03.06.2015 г. работник Степаненко А.Ф. обязуется выполнять обязанности специалиста по охране труда – данная должность не утверждена штатным расписанием Учреждения.
  12. В нарушение ст. 57 ТК РФ, согласно которой в трудовом договоре указываются: условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты), работнику Степаненко А.Ф. трудовым договором № 128 от 03.06.2015 г. установлена оплата в размере 5,965 рублей в месяц, что не соответствует выплатам, установленным штатным расписанием Учреждения.
  13. В нарушение ст. 57, ст. 68, ст. 282 ТК РФ приказом директора школы № 70 от 30.06.2016 г. не оговорено условие приема на работу сторожа Степаненко А.Ф. (по основному месту работы или по совместительству), размер должностного оклада и надбавок не соответствует установленному штатным расписанием Учреждения.
  14. В нарушение ст. 57, ст. 68, ст. 282 ТК РФ приказом директора школы № 76 от 22.07.2016 г. не оговорено условие приема на работу сторожа Степаненко А.Ф. (по основному месту работы или по совместительству), работа сверх ставки (как указано в договоре) Трудовым кодексом РФ не предусмотрена, размер должностного оклада и надбавок не соответствует установленному штатным расписанием Учреждения.
  15. В нарушение ст. 56 ТК РФ, согласно которой Сторонами трудового договора являются работодатель и работник, трудовой договор  № 148 от 22.07.2016 г. работником Степаненко А.Ф. не подписан, соответственно не заключен.
  16. В нарушение п. 2.8. Положения об оплате труда Учреждения Учет начислений заработной платы по совместительству Степаненко А.Ф. велся как при совмещении (одной суммой, которая шла общим итогом с начисленной заработной платой по основной должности), без разбивки по видам начислений (должностной оклад, стимулирующие и компенсационные выплаты, установленные работнику).
  17. В нарушение ст. 57, ст. 68 ТК РФ приказом директора школы № 127 от 01.10.2015 г. не оговорены суммы оплаты труда повару Волобуевой Г.В., что влечет необоснованные выплаты.
  18. В нарушение ст. 57, ст. 68 ТК РФ приказом директора школы № 128 от 01.10.2015 г. не оговорены суммы оплаты труда кухонного рабочего по совместительству Волобуевой Г.В., что влечет необоснованные выплаты.
  19. Согласно табеля учета рабочего времени за сентябрь 2017 г. Волобуева Г.В. отработала: поваром – 26 дней, 156 часов, кухонным рабочим – 26 дней, 78 часов, что свидетельствует о 36-часовой рабочей неделе, в нарушение п. 7.1. Правил внутреннего трудового распорядка Учреждения, согласно которого продолжительность рабочего дня (смены) для руководящего, административно-хозяйственного, обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала установлена из расчета 40-часовой рабочей недели.
  20. Согласно табеля учета рабочего времени за сентябрь 2017 г. Волобуева Г.В. отработала поваром – 8 дней, 48 часов. В расчетно – платежной ведомости за сентябрь 2017 г. повару Волобуевой Г.В. начислена заработная плата в сумме 7800,00 руб., с выплатой за совместительство в сумме 3900,00 руб. – за полный отработанный месяц, а за 8 отработанных дней повара оплата не производилась, оправдательные документы на дополнительную работу по должности повара к проверке не представлены. 
  21. Учет начислений заработной платы по совместительству  Волобуевой Г.В. велся как при совмещении (одной суммой, которая шла общим итогом с начисленной заработной платой по основной должности), без разбивки по видам начислений (должностной оклад, стимулирующие и компенсационные выплаты, установленные работнику), в нарушение п. 2.8. Положения об оплате труда Учреждения.
  22. В нарушение п. 216 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н   в журнале операций № 3 расчеты с подотчетными лицами за сентябрь 2016 года отражено возмещение командировочных расходов в сумме 6 554,90 руб. – расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих работ по Д-ту 4.208.26.000, услуг (расходы за проживание), вместо начисленных 900,00 руб. В сумму оплаты вошли начисления за транспортные расходы, которые начислены по К-ту счета 4.208.22.000 в сумме 5 654,90 руб.
  23. В нарушение пунктов 104, 106 Приказа Минфина России от 16.12.2010 N 174н в журнале операций № 2 с безналичными денежными средствами за сентябрь 2016 года отражено возмещение командировочных расходов в сумме 2 000,00 руб. по счету 4.302.12.000 –  Расчеты по прочим выплатам, вместо счета бухгалтерского учета 4.208.12.000 (начисленных суточных) и в сумме 6 554,90 руб. – расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих работ, услуг (расходы за проживание), вместо начисленных 900,00 руб. В сумму оплаты вошли начисления за транспортные расходы в сумме 5 654,90 руб., которые начислены по счету 4.208.22.000 в сумме 5 654,90 руб.
  24. Оборотные ведомости по нефинансовым активам ф. ОКУД 0504035 по счету бухгалтерского учета 03 – Бланки строгой отчетности за проверяемый период к проверке не представлены, соответственно в Учреждении не велись, в нарушение п.п. 332,337 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, в нарушение п. 3 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н.
  25. Книга по учету бланков строгой отчетности (ф. 0504045) к проверке не представлена, соответственно в Учреждении не велась, в нарушение п.п. 332,338 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, в нарушение п. 3 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н.
  26. Акты о списании бланков строгой отчетности (ф. 0504816) за проверяемый период к проверке не представлены, соответственно в Учреждении не велись, в нарушение п.п. 332,337 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, в нарушение п. 2 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н.
  27. Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности (ф. 0504086) в проверяемом периоде к проверке не представлена, соответственно в учреждении не формировалась, в нарушение п.п. 3.39 -3.43 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.1995 г. № 49, в нарушение п. 2 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н.
  28. В нарушение требований Приказа Минфина РФ от 25.03.2011 г. № 33н, в ф.0503768 годовой бухгалтерской отчетности за 2016 год не содержатся сведения о поступлении и выбытии бланков строгой отчетности.
  29. В нарушение ст. 53 и п. 1 ст. 185 Гражданского кодекса РФ материальные запасы были получены по товарной накладной № 52 от 10.03.2017 г. заместителем директора по АХЧ Щербаковой Н.В., без оформления доверенности.
  30. В нарушение ст. 9 Главы 2 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 9 ч. I приложения № 2 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, в нарушение п. 2 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н первичный учетный документ - приходный ордер на приемку материальных ценностей ф.ОКУД 0504207, к проверке не представлен, соответственно в Учреждении не формировался.
  31. В нарушение ст. 10 Главы 2 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в нарушение п. 10, п.11 раздела I приложения № 2 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, в нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н, бухгалтерские операции по приобретенным материальным запасам не отражены в полной мере в регистрах бухгалтерского учета: Журнале операций (ф. 0504071) № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов в 2017 г. и журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками № 4, в оборотной ведомости по нефинансовым активам (ф. 0504035). В нарушение п. 2 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н инвентаризационные описи (сличительные ведомости) не соответствуют ф. по ОКУД 0504087.
  32. В нарушение  п. 2 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н и п. 20 ч. 1 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н Акты результатов инвентаризации (ф.0504835), инвентаризационные описи  (сличительные ведомости) бланков строгой отчетности и денежных документов (ф. 0504086), остатков на счетах учета денежных средств (ф. 0504082), расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. 0504089) в Учреждении не формировались.
  33. Согласно данных оборотно-сальдовой ведомости по счету 105.00 за 2016 г. и за 2017 г. списание материальных запасов производилось только по счету 105.32 – Продукты питания - иное движимое имущество учреждения в 2016 году, на основании Актов о списании материалов, о чем свидетельствуют записи в оборотах для Главной книги журналов операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов за 2016 г. и за 2017 г. В нарушение п. 1, п. 3 ст. 9 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 153 части III Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н к журналу операций № 7 за 2016 г. не приложены Акты о списании материалов ф. по ОКУД 0504230, которые к проверке представлены не были, соответственно в Учреждении не формировались.
  34. В нарушение п. 3 ст. 10 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 68 Приказа Минфина России от 25.03.2011 N 33н сведения годовой бухгалтерской отчетности Учреждения за 2016 год не соответствует данным бухгалтерского учета за 2016 год. Так, согласно ф.0503768 в 2016 году выбыло материальных запасов на общую сумму 1 118 893,36 руб., из них: 456 955,60 руб. по КФО 2, 296 656,79 руб. по КФО 4, 365 280,97 руб. по КФО 5, а по данным оборотно-сальдовой ведомости по счету 105.00 за 2016 г. и журналов операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов за 2016 г. списания материальных запасов произведено по счету 0.105.32 в сумме 77 393,96 руб., что привело к искажению отчетных данных в сумме 1 041 499,40  руб.
  35. В нарушение п. 3 ст. 10 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 68 Приказа Минфина России от 25.03.2011 N 33н сведения годовой бухгалтерской отчетности Учреждения за 2017 год не соответствует данным бухгалтерского учета за 2017 год. Так, согласно годовой бухгалтерской отчетности Учреждения ф.0503768 в 2017 году выбыло материальных запасов на общую сумму 1 080 489,33 руб., из них: 287 354,56 руб. по КФО 2, 344 370,52 руб. по КФО 4, 448 764,25 руб. по КФО 5, а по данным оборотно-сальдовой ведомости по счету 105.00 за 2017 г. и журналов операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов за 2017 г. списание материальных запасов не производилось, что привело к искажению отчетных данных в сумме 1 080 489,33 руб.
  36.  Балансовая стоимость основных средств по состоянию на  01.01.2017 г. –  25 903 559,88 руб. и  на  01.01.2018 г. – 26 239 166,88 руб., согласно ф. по ОКУД 0503730 годовой бухгалтерской отчетности за 2016 г. и 2017 г., что не соответствует учетным данным оборотно – сальдовых ведомостей по учету основных средств за 2016 г. и за 2017 г., представленных к проверке, в нарушение требований п. 17 Приказа Минфина РФ от 25.03.2011 г. № 33н.
  37. В нарушение требований п. 17 Приказа Минфина РФ от 25.03.2011 г. № 33н сведения по стр. 210 ф. 0503730 годовой бухгалтерской отчетности за 2016 г. и 2017 г. не соответствуют учетным данным оборотно – сальдовых ведомостей по учету основных средств стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации за 2016 г. и за 2017 г., представленных к проверке.
  38. В нарушение ст. 10 Главы 2 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в нарушение п. 10, п.11 раздела I приложения № 2 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, в нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н, в Учреждении не велись регистры бухгалтерского учета – оборотная ведомость по нефинансовым активам (ф. 0504035)  по счету бухгалтерского учета 01 – имущество, полученное в пользование, которые к проверке представлены не были.
  39. В нарушение п.8 Инструкции №174н и п. 5 Приложения № 5  Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н поступление основных средств не оформлялось актом о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101).
  40. В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н и п. 11 ч. I приложения № 2 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н,  в 2016 г. и в 2017 г. в Учреждении Журнал операций № 5 (ф. 0504071) – расчеты с дебиторами по доходам не формировался в полном объеме.
  41. В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н и п. 11 ч. I приложения № 2 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н, Главная книга (ОКУД 0504072) в Учреждении в проверяемом периоде не велась.
  42. В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н и п. 11 ч. I приложения № 2 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н, в проверяемом периоде регистры бухгалтерского учета в Учреждении велись не в соответствии с ф. 0504071:

Журнал операций № 5 расчеты с дебиторами по доходам;

Журнал операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов;

Журнал операций № 8 по прочим операциям;

Журнал операций № 9 по санкционированию.

  1. Анализ Учетной политики Учреждения показал, что утвержденное Положение об Учетной политике Учреждения не в полной мере соответствует требованиям п. 6 Приказа Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н, а именно:

-              методы оценки отдельных видов имущества (основных средств) и обязательств не установлены;

-              порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств не установлен;

-              порядок отражения в учете событий после отчетной даты не установлен;

-              правила документооборота и технология обработки учетной информации, в том числе порядок и сроки передачи первичных (сводных) учетных документов в соответствии с утвержденным графиком документооборота для отражения в бухгалтерском учете не установлены;

-              формы первичных (сводных) учетных документов, применяемые для оформления фактов хозяйственной жизни, по которым законодательством Российской Федерации не установлены обязательные для их оформления формы документов не утверждены (ведомость списания топлива). При этом используемые субъектом учета формы документов не содержат обязательные реквизиты первичного учетного документа, предусмотренные приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н;

-              порядок организации и обеспечения (осуществления) внутреннего финансового контроля не установлен.

Управление по бюджету и налогам Администрации Курского района Курской области

с 18.12.18 г. – 21.12.18 г.

Результаты проведенного обследования показали, что осуществление главным администратором внутреннего финансового контроля (ВФК) и внутреннего финансового аудита (ВФА), как собственной системы предупреждения нарушений в финансово-бюджетной системе Управления по бюджету и налогам Администрации Курского района Курской области не организовано.

Отсутствовал самоконтроль, контроль по уровню подчиненности, контроль по уровню подведомственности и мониторинг качества исполнения бюджетных процедур.

Отсутствует журнал внутреннего финансового контроля, в котором должна отражаться информация о результатах внутреннего финансового контроля.

Документы по организации мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств, для обследования не представлены.

Внутренний финансовый контроль, направленный на соблюдение установленных внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета по доходам в виде самоконтроля  не осуществлялся.     

Документов, подтверждающих осуществление контроля по уровню подчиненности в отношении указанной процедуры внутреннего финансового контроля для обследования не представлено.

Планы проведения аудиторских проверок на 2016 год, на 2017 год Управления по бюджету и налогам Администрации Курского района Курской области отсутствуют, документы, подтверждающие осуществление главным администратором средств бюджета Курского района Управлением по бюджету и налогам Администрации Курского района Курской области в 2016 году, в 2017 году внутреннего финансового аудита для проведения анализа не представлены, что позволяет сделать вывод об отсутствии внутреннего финансового аудита в Управлении по налогам и бюджету Администрации Курского района Курской области в 2016 году, в 2017 году и не соблюдении требований ст. 160.2.-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Таким образом, проведенный анализ выявил несоблюдение требований ч. 5 ст. 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в части осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в Управлении по бюджету и налогам Администрации Курского района Курской области.

 

 

    Начальник отдела внутреннего                                                                                                                                

    муниципального финансового

    контроля Администрации

    Курского района Курской области                                                                                                                                                      Е.А. Ткачева


Прикреплённый файл: Информация за 2018г. [589 Kb]
Создан: 09.01.2019 11:55. Последнее изменение: 09.01.2019 11:55.
Количество просмотров: 104