ОТЧЕТ

о результатах контрольной деятельности

за I квартал 2017 года

Наименование

объекта

контроля

Сроки проведения проверки/

Проверяемый период

Выявленные нарушения

МО «Бесединский сельсовет»  Курского района Курской области

17.01.2017 г. - 28.02.2017 г./2015 г., 2016 г.

1. В нарушение ч. 2 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ, Бесединским сельсоветом при осуществлении закупок заключены договор об оказании услуг связи п.1 ч.1 ст. 93  (с учетом пролонгации договора до 31.12.2016 г.), договор холодного водоснабжения п. 8 ч. 1 ст. 93 (с учетом пролонгации договора до 31.12.2016 г.), контракты п. 8 ч. 1 ст. 93 предусмотренных п. 1, п. 8 ч.1 ст. 93 ФЗ 44, при осуществлении закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) на размещены извещения об осуществлении закупок, соответственно не соблюдена процедура сроков заключения муниципальных контрактов.

2. В нарушение п.1, п.2, п.3 ст. 103 Федерального закона № 44-ФЗ Бесединским сельсоветом в реестр контрактов не направлялась информация о контрактах заключенных в соответствии с п. 1, 8 части 1 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ.

3. В нарушение ч.1 п. (и) требований к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 05.06.2015 г. № 554, в планах - графиках на 2015, 2016 годы в столбце 9 строки 1 КБК 001010473100С1402244 «Услуги по водоснабжению», 2 КБК 001010473100С1402244 «Услуги по снабжению газом», 3 КБК 001010473100С1402244 «Услуги электроснабжения», 4 КБК 001010473100С1402244 «Услуги связи», на текущий финансовый год  не указаны этапы оплаты (суммы планируемых платежей).

4.  В нарушение ч.1 требований к форме план-графика закупок товаров, работ, услуг утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 05.06.2015 г. № 554, планы - графики на 2015, 2016 годы Администрацией Бесединского сельсовета Курского района Курской области ведутся не в соответствии с требованиями.

5.  В нарушение п. 1., п. 2 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ в договоре об оказании услуг (с учетом пролонгации договора до 31.12. 2016 года), в контрактах на энергоснабжение для государственных (муниципальных нужд) отсутствует цена контракта.

6.  В нарушение п. 9 ст. 94 Федерального закона № 44 – ФЗ, Постановления Правительства РФ от 28.11.2013 г. № 1093 «О порядке подготовки и размещения в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения» заказчиком МО «Бесединский сельсовет Курского района Курской области» в 2015 и 2016 гг., результаты об исполнении контракта согласно п.1 ч.1 ст. 93, п. 8 ч. 1 ст. 93 не отражались в  отчете, размещаемом в единой информационной системе. Соответственно отчет в единой информационной системе заказчиком в проверяемых периодах не формировался.

7.  В нарушение ч.1 требований к форме план-графика закупок товаров, работ, услуг утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 05.06.2015 г. № 554, планы - графики на 2015, 2016 годы Администрацией Бесединского сельсовета Курского района Курской области ведутся не в строгом соответствии.

8.  В нарушение п. 1., п. 2 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ в договоре об оказании услуг связи  (с учетом пролонгации договора до 31.12. 2016 года), в контрактах на энергоснабжение для государственных (муниципальных нужд) отсутствует цена контракта.

9. В нарушение п. 9 ст. 94 Федерального закона № 44 – ФЗ, Постановления Правительства РФ от 28.11.2013 г. № 1093 «О порядке подготовки и размещения в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения» заказчиком МО «Бесединский сельсовет Курского района Курской области» в 2015 и 2016 гг., результаты об исполнении контракта согласно п.1 ч.1 ст. 93, п. 8 ч. 1 ст. 93 не отражались в  отчете, размещаемом в единой информационной системе. Соответственно отчет в единой информационной системе заказчиком в проверяемых периодах не формировался.

10.  В нарушение п. 3. ст. 94 Федерального закона № 44 – ФЗ за период 2015 года, 2016 года заказчиком Администрацией  Бесединского сельсовета Курского района Курской области не проводилась экспертиза результатов предусмотренных контрактами в части их соответствия условиям контракта.  

11. В нарушение п.6 Приказа от 31.03.2015 года Министерства экономического развития РФ № 182 Федерального казначейства № 7н «Об особенностях размещения в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы на официальном сайте РФ в информационно-телекоммуникационной сети «интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2015-2016 годы.», в части не соблюдения сроков внесения изменений в планы-графики на 2015, 2016 годы, а именно, в случае, если в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ не предусмотрено размещение извещения об осуществлении закупки или направление приглашения принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя) не позднее чем за десять дней до даты заключения контракта.

12.  В нарушении  федерального закона  от 06.10.2003г. № 131-ФЗ в уставе отсутствует юридический адрес, подведомственное учреждение.

13. В течение проверяемого периода Сельсовет при выплате заработной платы не извещал в письменной форме каждого сотрудника (расчетный листок):

- о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период;

- о размерах иных сумм, начисленных сотруднику, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся сотруднику;

- о размерах и  основаниях произведенных удержаний;

- об общей денежной сумме, подлежащей выплате.

14.  Сельсоветом  не ведется  журнал учета путевых листов, маршрутная карта имеется.  Управляет  автомобилем - ВАЗ-2131 «Нива», водитель  оформленный по договору  возмездного оказания услуг договора материальной ответственности о закреплении  за водителем  автомобиля отсутствуют.

15. Путевые листы ф. 0345001 заполнены в нарушение приказа Минтранса от 18.09.2008г. № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов»:

-  путевые листы  оформлены  по номерам  не в хронологическом порядке;

- нет отметки сколько выдано ГСМ по заправочному листу;

- отсутствует отметка о прохождении предрейсового медицинского осмотра. Таким образом, фактически в проверяемом периоде водителем Сельсовета медицинские осмотры не проходились, что является нарушением п. 1 ст. 20 Федерального закона от 10.12.1995 г. № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения».

16. Отсутствуют договора о полной материальной ответственности за период 2015, 2016 годы.

17. В нарушение Инструкции по бухгалтерскому учёту утвержденной приказом МФ РФ от 01.12.2010 г. № 157н  выше указанное  имущество до настоящего времени не оформлено. Имущество, 9 – буровых скважин;6 – водопроводных установок;7 – водопроводных башен; 5 -  водопроводных сооружений;1 – водопроводная башня колхозная; 2 – водопровода;3- водопроводных сети;5 – гидрантов; дорога внешнего благоустройства;2– водозаборных колонки; 3 – скважины. Указанное имущество необходимо отнести с 101 счета  на счет 108 «Нефинансовые активы имущества казны».

18. В нарушение п. 332 Инструкции по бухгалтерскому учёту утвержденной приказом МФ РФ от 01.12.2010 г. № 157н «Об  утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» Сельсоветом не учитываются на  забалансовых  счетах основные средства  до 3000,00 тыс. руб.

19. В нарушение приказа Минфина от 13.10.2003г. № 91н (ред. от 24.12.2010г.) «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств»  в Сельсовете числятся на основных средствах многолетние насаждения на сумму 27148,00 руб.

В период проведения проверки в МО «Бесединский сельсовет» была проведена встречная проверка с 27.01.17 г. по 03.02.17 г. продолжительностью (6 рабочих дней) подведомственного учреждения Муниципального казенного учреждения культуры «Бесединский центральный дом культуры». По результатам проверки были выявлены следующие нарушения:

1. К проверке не представлены пояснительные записки к отчетам об исполнении муниципального задания за  2015, 2016 годы, объясняющие снижение и увеличение фактического объема предоставленных услуг. Так же отсутствуют показатели в отчетах за 1,2,3,4 кварталы 2015 года, в графе «Характеристика причин отклонения от запланированных значений».

2. Согласно муниципального задания на 2016 год и плановый период  2017 и 2018 года допустимые (возможные) отклонения от установленных показателей объема работы, в пределах которых муниципальное задание считается выполненным 5%. Согласно представленных отчетов за 9 месяцев 2016 года, за 2016 год установлено, что показатели качества муниципальной услуги, графы «утверждено в муниципальном задании на год», «исполнено на отчетную дату», «допустимое (возможное) отклонение» отражены некорректно.     

3.  В нарушение ч.15. ст. 21 Федерального закона № 44-ФЗ, главным бухгалтером в единой информационной системе zakupki.gov.ru без уведомления об изменении бюджетных ассигнований по расходам опубликован план-график с изменениями от 14.12.2015 г.

4. В нарушение п.2, п.3 Постановления Правительства Российской Федерации от 05.06.2015 г. № 554 МКУК «Бесединским ЦДК» план график размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков на 2015 год размещен в единой информационной системе 30.09.2015 года на основании Приказа № 9 от 30.09.15 г. «О внесении изменений в план-график закупок товаров, работ, услуг», ранее доведенного объема прав. Уведомление об изменении бюджетных ассигнований по расходам от 05.10.15 г № 10.

5. В нарушение ч. 2 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ, МКУК «Бесединский ЦДК» при осуществлении закупок заключены договор об оказании услуг связи п.1 ч.1 ст. 93  от 30.01.2015 г., (с учетом пролонгации договора до 31.12.2016 г.), от 30.01.2015 г., (с учетом пролонгации договора до 31.12.2016 г.), договор об оказании услуг связи № от 29.01.16 г., договор об оказании услуг связи  от 29.01.16 г.

6.  В нарушение ч.2 ст.34 Федерального закона № 44-ФЗ не указана цена контракта, договор холодного водоснабжения от 01.06.15 г., договор холодного водоснабжения п. 8 ч. 1 ст. 93 от 30.01.2016 г., контракты п. 8 ч. 1 ст. 93 от 30.01.2015 г., техническое соглашение от 30.01.2015 г., от 30.01.2015 г. предусмотренных п. 1, п. 8 ч.1 ст. 93 ФЗ 44, при осуществлении закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) на размещены извещения об осуществлении закупок, соответственно не соблюдена процедура сроков заключения муниципальных контрактов.

7. В нарушение п.1, п.2, п.3 ст. 103 Федерального закона № 44-ФЗ МКУК «Бесединским ЦДК» в реестр контрактов не направлялась информация о контрактах заключенных в соответствии с п. 1, 8 части 1 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ.

8.  В нарушение ч.1 п. (и) требований к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 05.06.2015 г. № 554,  план - график на 2016 год  МКУК «Бесединский ЦДК» ведется не в соответствии с требованиями.

9.  В нарушение п. 1., п. 2 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ в договорах об оказании услуг связи от 30.01.2015 г., (с учетом пролонгации договора до 31.12.2016 г.), от 30.01.2015 г., (с учетом пролонгации договора  до 31.12.2016 г.), договор об оказании услуг связи от 29.01.16 г., договор об оказании услуг связи от 29.01.16 г., в контрактах на энергоснабжение для государственных (муниципальных нужд) от 30.01.15 г., от 30.01.16 г., отсутствует цена контракта.

10. В нарушение п. 9 ст. 94 Федерального закона № 44 – ФЗ, Постановления Правительства РФ от 28.11.2013 г. № 1093 «О порядке подготовки и размещения в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения» заказчиком МО «Бесединский сельсовет Курского района Курской области» в 2015 и 2016 гг., результаты об исполнении контракта согласно п.1 ч.1 ст. 93, п. 8 ч. 1 ст. 93 не отражались в  отчете, размещаемом в единой информационной системе. Соответственно отчет в единой информационной системе заказчиком в проверяемых периодах не формировался.

МБОУ дополнительного образования «Детско-юношеская спортивная школа «Атлет» Курского района Курской области

28.02.2017 г. - 24.03.2017 г./ 2015 г., 2016 г.,   

1. Учреждению выдана лицензия комитетом  образования и науки Курской области 26.11.2015г. регистрационный номер 2015, лицензия   бессрочная, где  в приложении № 1 на осуществление образовательной деятельности  указаны адреса осуществления образовательной деятельности, в Уставе среди выше указанных  адресов  отсутствует адрес.
2. В нарушение ч.15. ст. 21 Федерального закона № 44-ФЗ, ч.3 п.(а) Постановления Правительства РФ от 05.06.2015 г. № 554 «О требованиях к формированию, утверждению и ведению плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта РФ и муниципальных нужд, а также о требованиях к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг» главным  07.10.2016 г., 26.12.2016 г., в единой информационной системе zakupki.gov.ru без уведомлений об изменении бюджетных ассигнований по расходам опубликованы планы-графики с изменениями от 07.10.2016 г., 26.12.2016 г.
3. В соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"   и  Инструкции по бухгалтерскому учёту утвержденной приказом МФ РФ от 01.12.2010 г. № 157н «Об  утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению»  в Учреждении  согласно  приказа от 31.12.2015 г. № 99-р утверждена учетная политика  по ведению бухгалтерского учета. В нарушение п.6 Инструкции №157н, Учреждением не утвержден график документооборота.
4.    Учреждением  для  проверки  предоставлено  муниципальное задание утвержденное от 29.12.2014г. № 389, где отчет  об исполнении муниципального задания приложение 5 не соответствует утвержденному, а приложение 6 вовсе отсутствует. К отчету  не представлена пояснительная  записка, объясняющая  снижение и увеличение фактического объема предоставленных услуг. Также  отсутствуют показатели в графе «Характеристика причин отклонения от запланированных значений». Отчет  об исполнении муниципального задания за 2015 год размещен на  официальном сайте  bus gov. ru    19.01.2016г.
5. Учреждением  для  проверки  предоставлено  муниципальное задание утвержденное от 11.01.2016г. № 1, отчет  об исполнении муниципального задания приложение № 2 не соответствует утвержденному муниципальному заданию.  К отчету  не представлена пояснительная  записка, объясняющая  снижение и увеличение показателя качества муниципальных услуг. Также  отсутствуют показатели в графе «причина  отклонений от запланированных заданий на год».

5.       В нарушение постановления  Администрации Курского района Курской области от 31.12.2015г. № 4128 «Об утверждении Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных учреждений, подведомственных управлению по делам образования и здравоохранения Администрации Курского района Курской области, отделу культуры, по делам молодежи, физкультуры и спорта Администрации Курского района Курской области и Администрации Курского района Курской области» и   Приказа Минобрнауки РФ от 16.06.2016г. № 717 «Об утверждении порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности федеральных государственных учреждений, находящихся в ведении министерства образования и науки РФ» в плане финансово-хозяйственной деятельности в графе № 3 неверно проставлен код бюджетной классификации РФ.

7.    В нарушении  ст. 139 ТК РФ,  согласно приказов по Учреждению сотрудники находятся в командировке в Табеле учета рабочего времени (ф.0504421) работникам Учреждения стоят рабочие дни и проведение тренировки (часы).

8.    В приказах по Учреждению весь период проверки не указаны лица направляющиеся  в командировку (тренера-преподователи)  ответственными.

9. Положение о распределении фонда выплат стимулирующего характера сотрудникам Учреждения и критерий для расчета выплат стимулирующей части фонда оплаты труда,  утверждено директором Учреждения, но не согласовано  начальником отдела культуры по делам молодежи, физкультуры и спорта Администрации Курского района Курской  области.

10.  В нарушение Инструкции №173н:

- не пронумерованы документы, приложенные к авансовому отчету;

- на оборотной стороне авансового отчета не заполнены графы 1 - 10, содержащие сведения о расходах, принимаемых Учреждением к бухгалтерскому учету.

11.     В проверяемом  периоде  в Учреждении    на балансе   числится автобус ПАЗ-32053-70 «Для перевозки детей» переданный согласно акта о приеме - передачи  от 31.12.16г. № 2  от МБОУ «Октябрьская СОШ». До настоящего времени автобус не оформлен.

МБУК «Бесединская центральная районная библиотека» Курского района Курской области.

Внеплановая проверка

27.03.2017 г. - 29.03.2017 г./январь-февраль 2017 г.

1. В нарушение  Положения о стимулирующих выплатах  (Приложения № 1) комиссией по распределению баллов  сотрудникам  нерационально распределялись баллы, а именно завышение или занижение баллов в пределах от 3-4 баллов.

2. Работники  филиалов  представляли на рассмотрение комиссии о выплате стимулирующих надбавок в МБУК «Бесединская центральная районная библиотека» Курского района Курской области листы учета деятельности за январь, февраль 2017 года с уже заполненными баллами по своей профессиональной деятельности, описания вида деятельности.