ОТЧЕТ

о результатах контрольной деятельности

за второй квартал 2019 года

Наименование

объекта

контроля

Сроки проведения проверки/

Проверяемый период

Выявленные нарушения

II квартал 2019 года

МО «Винниковский сельсовет» Курского района Курской области

22.04.2019 г. - 30.04.2019 г. / 2017 г., 2018 г.

1. В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты" штатное расписание, утвержденное в проверяемом периоде, не соответствует ф. по ОКУД 0301017.

2. В нарушение п. 2 Приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н установлено не соответствующее ведение формы карточки – справки ф. по ОКУД 0504417 за 2017 г., лицевая сторона заполнена не по всем показателям (отсутствуют сведения о назначении на должность и освобождении от занимаемой должности, об установленных видах и суммах постоянных начислений денежного содержания).

3. В нарушение п. 2 Приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н к проверке не представлена записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска (ф. 0504425) «Х» в Х 2017 г., соответственно в сельсовете не оформлялась.

4. В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н и п. 11 ч. I приложения № 2 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н, сельсоветом к проверке не представлен журнал операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям № 6 ф. по ОКУД 0504071, соответственно регистры бухгалтерского учета не велись. Сопоставить данные аналитического учета с данными синтетического учета по расчетам с персоналом по оплате труда не представляется возможным.

5.  Учет операций велся в журнале операций № 2 с безналичными денежными средствами ф. по ОКУД 0504071. В нарушение п. 3 приложения 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н  в журнале операций № 2 в проверяемом периоде не заполнены 2, 3, 4, 5 графы, которые должны содержать основные сведения о первичных учетных документах (дата, номер и наименование документа, наименование показателя), на основании которых отражены факты хозяйственных операций, отсутствует подпись ответственного лица.

6. Операции по счету 030405000 оформлялись на основании документов, которые являются приложениями к выписке, в нарушение п. 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", п. 111 Приказа Минфина России от 06.12.2010 N 162н "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению" выписки из лицевых счетов, отчеты о состоянии лицевых счетов к журналу операций № 2 с безналичными денежными средствами не приложены.

7. В нарушение п. 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", в нарушение п. 90 Приказа Минфина России от 06.12.2010 N 162н поступления в бюджет учитывались не на основании первичных документов, согласно которым отражаются операции на лицевом счете администратора и Выписок из лицевого счета администратора доходов бюджета (ф. 0531761), Выписок из лицевого счета администратора источников финансирования дефицита бюджета (ф. 0531764), предоставляемых органом казначейства соответствующему администратору, выписки из лицевых счетов к журналу операций № 2 с безналичными денежными средствами не приложены.

8. В нарушение п. 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", в нарушение п. 3 приложения 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н, хозяйственные операции по оплате: страховых взносов на обязательное медицинское страхование в сумме Х руб., на основании платежного поручения от Х г. № Х, услуг связи в сумме Х руб., на основании платежного поручения от Х г. № Х, не отражены в журнале операций № 2 с безналичными денежными средствами за отчетный период, что может привести к искажению бюджетной отчетности.

9. В нарушение п.101,102 приказа Минфина РФ от 06.12.2010 г. № 162н, приобретенный товар картридж Canon Х, п/п № Х от Х г. стоимостью - Х руб. в количестве 1 единица на общую сумму Х руб. был приобретен не как материальные запасы на счет 302.34, а как работы, услуги по содержанию имущества на счет 302.25. И в нарушение п. 3 раздела V Приказа Минфина РФ от 01.07.2013 г. № 65н расчеты по принятым обязательствам Сельсоветом осуществлены по КОСГУ 225, а не по КОСГУ 340.

10. В нарушение Постановления Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 31 декабря 2002 г. N 85 «Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности» договора о материальной ответственности Сельсоветом к проверке не представлены, соответственно с работниками Сельсовета не заключались. 

11. В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н и п. 11 ч. I приложения № 2 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н, в проверяемом периоде в сельсовете не велись регистры бухгалтерского учета:

Журнал операций № 4 расчеты с поставщиками и подрядчиками;

Журнал операций № 5 расчеты с дебиторами по доходам;

Журнал операций № 6 расчетов по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям;

Журнал операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов;

Журнал операций № 8 по прочим операциям;

Журнал регистрации обязательств.

12. В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н и п. 11 ч. I приложения № 2 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н, Главная книга (ОКУД 0504072) в сельсовете в проверяемом периоде не велась.

Сопоставить данные аналитического и синтетического учета, Главной книги по состоянию на 01.01.2018 г., на 01.01.2019 г., журналов операций (ф. 0504071) за 2016 г. и 2017 г. не представляется возможным.

МО «Камышинский сельсовет» Курского района Курской области

09.04.2019 г. - 19.04.2019 г. / 2017 г., 2018 г.

В нарушение п. 2 Приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н установлено не соответствующее ведение формы карточки – справки ф. по ОКУД 0504417, лицевая сторона заполнена не по всем показателям (отсутствуют сведения о приеме на работу и переводе, о занимаемой должности, об установленных видах и суммах постоянных начислений денежного содержания), не отражены суммы удержаний выплат, произведенных в отчетном периоде (суммы выплаченной заработной платы за первую половину месяца).

2. Дополнительным соглашением от 16.02.2016 г. № 2 к трудовому договору Х установлены денежные надбавки:

-               за стаж муниципальной службы 20% в сумме Х  руб., что соответствует размеру данной надбавки, установленной штатными расписаниями сельсовета в проверяемом периоде и не соответствует произведенным начислениям в размере 15 % и выплатам в сумме Х руб., что привело к недоплатам в сумме Х руб. ежемесячно;

-              за особые условия муниципальной службы 150% в сумме Х руб., что соответствует размеру данной надбавки, установленной штатными расписаниями сельсовета в проверяемом периоде и не соответствует произведенным начислениям и выплатам в сумме Х руб., что привело к переплатам в сумме Х руб. ежемесячно.

3. В нарушение ст. 43 ТК РФ сельсоветом не продлено действие коллективного договора на срок не более трех лет со дня его подписания (Х г.). Коллективный договор заключается на срок не более трех лет и вступает в силу со дня подписания его сторонами либо со дня, установленного коллективным договором. Стороны имеют право продлевать действие коллективного договора на срок не более трех лет. Требования данной статьи учреждением не соблюдены. В ходе проведения проверки нарушение устранено (Заявление о проведении уведомительной регистрации коллективного договора (изменений, дополнений в коллективный договор) от Х г.;

4. В нарушение ст. 50 Трудового Кодекса Российской Федерации, ст. 12 коллективного договора, коллективный договор сельсовета на уведомительную регистрацию в соответствующий орган по труду не представлялся;

5. В нарушение ст. 190 ТК РФ, ч. 2 ст. 13 коллективного договора сельсоветом утверждены правила внутреннего трудового распорядка без учета мнения представительного органа работников – Совета трудового коллектива;

6. В нарушение ст. 5 Закон Курской области от 13.06.2007 N 60-ЗКО "О муниципальной службе в Курской области" пунктом 5.9. части 5 правил внутреннего трудового распорядка Администрации Камышинского сельсовета Курского района Курской области установлен неверный порядок предоставления муниципальным служащим ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска за выслугу лет. В ходе проведения проверки нарушение устранено путем внесения изменений в правила внутреннего трудового распорядка Администрации Камышинского сельсовета Курского района Курской области (Распоряжение Администрации Камышинского сельсовета Курского района Курской области от 17.04.2019 г. № 16);

7. В нарушение ст. 121 ТК РФ пунктом 5.12. части 5 правил внутреннего трудового распорядка Администрации Камышинского сельсовета Курского района Курской области установлено, что в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск не включается время предоставляемых по просьбе работника отпусков без сохранения заработной платы продолжительностью более семи календарных дней,  а не 14 календарных дней в течение рабочего года. В ходе проведения проверки нарушение устранено путем внесения изменений в правила внутреннего трудового распорядка Администрации Камышинского сельсовета Курского района Курской области (Распоряжение Администрации Камышинского сельсовета Курского района Курской области от 17.04.2019 г. № 16);

8. В нарушение п. 5.1 части 5 правил внутреннего трудового распорядка, согласно табелей учета рабочего времени в проверяемом периоде женщины работали по 36 часов в неделю, а не установленные 35 часов, что влечет к недоплатам за сверхурочную работу. В ходе проведения проверки нарушение устранено путем внесения изменений в правила внутреннего трудового распорядка Администрации Камышинского сельсовета Курского района Курской области (Распоряжение Администрации Камышинского сельсовета Курского района Курской области от 17.04.2019 г. № 16);

9. Табели учета рабочего времени в проверяемом периоде подписаны исполнителем – Х, с которой заключен договор гражданско – правового характера от 01.10.2017 г. об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета в программе 1С. Должность бухгалтера в сельсовете не предусмотрена и полномочиями кадрового учета Х не наделена;

10. В нарушение п.4.4. Положения ЦБ РФ № 373-П денежные средства в подотчет выдавались без письменного заявления получателя, без распоряжения Главы сельсовета, в котором в обязательном порядке должны быть указаны назначение аванса и срок, на который он выдается.

11. В нарушение п. 213, п. 214 Инструкции № 157н, п. 4.4 Положения ЦБ РФ № 373-П отсутствуют расчеты (обоснование) размера аванса, письменное заявление на выдачу денежных средств в подотчет.

12. В нарушение ст. 19 Закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ в авансовых отчетах № б/н от 09.02.2017 г. в сумме – Х руб. за ТО автомобиля, п/п № Х от 09.02.2017 г., б/н от 09.02.2017 г. в сумме – Х руб. за переплет ф.А4, п/п № Х от 09.02.2017 г., б/н от 09.02.2017 г. в сумме – Х руб. приобретение запасных частей для автомобиля, п/п № Х от 09.02.2017 г., б/н от 09.02.2017 г. в сумме – Х руб. за почтовые услуги, п/п № Х от 09.02.2017 г., б/н от 10.02.2017 г. в сумме – Х руб., проведение мероприятий посвященных дню освобождения Курска, п/п № Х от 10.02.2017 г., б/н от 15.02.2017 г. в сумме – Х руб. за почтовые услуги, п/п № Х от 15.02.2017 г., б/н от 02.04.2018 г. в сумме – Х руб. приобретение бумаги Снегурочка, п/п № Х от 02.04.2018 г., б/н от 09.04.2018 г. в сумме – Х руб. за почтовые услуги, п/п № Х от 09.04.2018 г., б/н от 13.04.2018 г. в сумме – Х руб. приобретение тосол для автомобиля Х, п/п № Х от 13.04.2018 г., б/н от 24.04.2018 г. в сумме – Х руб. приобретение ГСМ, запасные части для автомобиля, п/п № Х от 24.04.2018 г., б/н от 27.04.2018 г. в сумме – Х руб. приобретение краски, грунтовки, кисти, валика, колера, п/п № Х от 27.04.2018 г. отсутствуют визы Главы сельсовета, главного бухгалтера и уполномоченного лица утверждающего авансовые отчеты.    

13. В нарушение ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п.7 Инструкции 157н хозяйственные операции по авансовым отчетам б/н от 09.02.2017 г. в сумме – Х руб. за почтовые услуги, б/н от 10.02.2017 г. в сумме – 1000,0 руб., проведение мероприятий посвященных дню освобождения Курска представлены к проверке без оправдательных документов.

14. В нарушение Приказа Федерального казначейства от 30.06.2014 г. № 10н Сельсоветом производятся расчеты с подотчетными лицами по авансовым платежам путем зачисления денежных средств на зарплатные карты сотрудников.

Проверкой установлено, выплаты подотчетным лицам безналично производились платежными поручениями с указанием в строках о назначении платежей авансовых отчетов, подтверждающих факт хозяйственной операции по приобретению товаров, работ, услуг, что свидетельствует о том, что перечисление денежных средств производилось в связи с произведенными перерасходами. В представленных к проверке авансовых отчетах строка по перерасходу не заполнена, а отражена выдача аванса подотчетным лицам с последующим израсходованием денежных средств.

МО «Клюквинский сельсовет» Курского района Курской области

07.05.2019 г. - 21.05.2019 г. / 2017 г., 2018 г.

1. В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты" штатное расписание, утвержденное в проверяемом периоде, не соответствует ф. по ОКУД 0301017.
2. В нарушение пунктов 1-3 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", пунктов 77-78, 119-120 Приказа Минфина России от 06.12.2010 N 162н в регистрах бухгалтерского учета сельсовета в проверяемом периоде не отражались начисления по доходам по дебету счета 020500000 и кредиту счета 040110000, на основании имеющихся реестров перечисленных поступлений и справок о кассовых операциях со средствами бюджета, подтверждающих поступления в бюджет.
3. В нарушение пунктов 101, 102 приказа Минфина РФ от 06.12.2010 г. № 162н, п. 3 Главы V Приказа Минфина РФ от 01.07.2013 г. № 65н, согласно договора № Х от Х г., заключенного с Х на оказание услуги по сбору, транспортировке и передаче на размещение на полигон твердых коммунальных отходов, в сумме Х руб., в мае и июне 2017 г., в январе 2018 г. сельсоветом расчеты по принятым обязательствам осуществлены по КОСГУ 226, а не по КОСГУ 225 в общей сумме Х руб.
4. Платежным поручением от 04.05.2017 г. № Х произведен платеж в сумме Х руб. на имя Х как подотчетному лицу по авансовому отчету № Х от 04.05.2017 г., для выдачи социальной помощи населению. Данная хозяйственная операция отражена в регистре бухгалтерского учета – журнале операций с безналичными денежными средствами № 2 за май 2017 г. в сумме Х руб. по дебету счета 1.208.62.560 и кредиту счета 1.304.05.262 - пособия по социальной помощи населению.

Согласно Положения Банка России от 24.12.2004 г. № 266-П на банковские карты сотрудников, выпущенных в рамках зарплатных проектов позволяется перечислять авансы по компенсационным выплатам и суммы «перерасходов» по закупкам. Зарплатные карты предназначены только для операций, не связанных с предпринимательской деятельностью. На зарплатные карты зачисляется компенсация командировочных расходов (в том числе авансы по командировкам), а также «перерасходы» по закупкам (письма Минфина России и Федерального казначейства от 10.09.2013 г. № № 02-03-10/37209, 42-7.4-05/5.2-554, Минфина России от 28.01.2014 г. № 02-03-09/3057 от 31.03.2016, № 02-03-09/18115). Иные расчеты необходимо осуществлять только с использованием карт, выпущенных согласно Правилам, утвержденным приказом Федерального казначейства от 30.06.2014 г. № 10н.

В нарушение п. 167 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, Приказа Федерального казначейства от 30.06.2014 г. № 10н Сельсоветом производятся расчеты с подотчетными лицами по авансовым платежам путем зачисления денежных средств на зарплатные карты сотрудников.

1. В журнале операций с безналичными денежными средствами № 2 за январь 2018 г. отражена хозяйственная операция в сумме Х руб. по дебету счета 1.208.96.560 и кредиту счета 1.304.05.296, согласно платежному поручению № Х от 26.01.2018 г. произведена оплата за курсы повышения квалификации, согласно авансового отчета № Х от 26.01.2018 г. на имя Х, в сумме Х руб. В нарушение пунктов 83, 84 приказа Минфина РФ от 06.12.2010 г. № 162н, п. 3 Главы V Приказа Минфина РФ от 01.07.2013 г. № 65н, в январе 2018 г. сельсоветом расчеты по принятым обязательствам по оплате услуг по обучению на курсах повышения квалификации, подготовки и переподготовки специалистов осуществлены по КОСГУ 296, а не по КОСГУ 226 в сумме Х руб.
2. В журнале операций с безналичными денежными средствами № 2 за июнь 2018 г. отражена хозяйственная операция в сумме Х руб. по дебету счета 1.302.26.830 и кредиту счета 1.304.05.226, согласно платежному поручению № Х от 08.06.2018 г. произведена оплата за покос газонов,  согласно выставленного счета на оплату от Х г. № Х и акта выполненных работ от Х г. № Х. Покос газонов по смыслу относятся к работам, осуществляемым с целью поддержания или восстановления функциональных, пользовательских характеристик объекта нефинансовых активов (благоустройство прилегающей территории), следовательно, должны относиться на подстатью 225. В нарушение пунктов 101, 102 приказа Минфина РФ от 06.12.2010 г. № 162н, п. 3 Главы V Приказа Минфина РФ от 01.07.2013 г. № 65н, согласно договора № 1-CТ от 03.05.2018 г., заключенного с МУП ЖКХ пос. Маршала Жукова МО «Клюквинский сельсовет» Курского района Курской области на выполнение работ по покосу газонов, в сумме Х руб., в июне 2018 г. сельсоветом расчеты по принятым обязательствам осуществлены по КОСГУ 226, а не по КОСГУ 225 в общей сумме Х руб.
3. Во исполнение договора № 30 от 01.02.2017 г., Администрацией Клюквинского сельсовета Курского района Курской области приобретены похозяйственные книги у Х на общую  сумму – Х руб., п/п № Х от Х г. на сумму – Х руб., счет на оплату № Х от Х в сумме – Х руб., товарная накладная № Х от Х г., оплата произведена согласно журнала операций  № 2 безналичными денежными средствами по К-ту счета 304.05.340. Материальные запасы оприходованы по Дт счета 105.36, согласно записи журнала операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов за февраль 2017 года.

В нарушение п. 1,2 ст.10 402-ФЗ от 06.12.2011 г. «О бухгалтерском учете», п.10 ч.1 приложения № 2 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», в оборотно-сальдовой ведомости за 2017 год, сведения об оприходовании материальных запасов отсутствуют.

1. Согласно авансового отчета № Х от Х г. у ИП Х приобретена сетка гандбол на общую сумму – Х руб., товарный чек № Х от Х г. на сумму – Х руб., возмещение затрат произведенных подотчетным лицом отражено согласно журнала операций  № 2 безналичными денежными средствами по К-ту счета 304.05.340. Проверкой установлено, согласно ОКФО 163693000 спортивный инвентарь относится к основным средствам КОСГУ 310.

В нарушение п.101,102 приказа Минфина РФ от 06.12.2010 г. № 162н, приобретенный товар сетка гандбол по авансовому отчету № Х от Х г., товарный чек №  Х от Х г. стоимостью – Х руб. в количестве 1 единица на общую сумму – Х руб. был приобретен не как основные средства на счет 302.31, а как материальные запасы на счет 302.34.

В нарушение п. 3 раздела V Приказа Минфина РФ от 01.07.2013 г. № 65н расчеты по принятым обязательствам Сельсоветом осуществлены по КОСГУ 340, а не по КОСГУ 310.

1. Согласно авансового отчета № Х от Х г. у УФК по Курской области Федеральной службы гос.статистики по Курской области приобретены информ-стат. услуги  на общую сумму – Х руб., чек ордер № б/н от Х г. на сумму – Х руб., возмещение затрат произведенных подотчетным лицом отражено согласно журнала операций  № 2 безналичными денежными средствами по К-ту счета 304.05.340. Проверкой установлено, заявление о выдаче наличных денежных средств в сумме – Х руб., под отчет от 21.09.2018 г. оформлено на хозяйственные расходы, когда авансовым отчетом № Х от Х г. предусмотрены инф.-стат. услуги в сумме – Х руб.

В нарушение п.101,102 приказа Минфина РФ от 06.12.2010 г. № 162н, приобретенный инф.стат услуги по авансовому отчету № Х от 24.09.2018 г., чек ордер № б/н от 22.09.2018 г. на сумму – Х руб., на общую сумму – Х руб. был приобретен не как прочие работы услуги на счет 208.26, а как материальные запасы на счет 302.34.

В нарушение п. 3 раздела V Приказа Минфина РФ от 01.07.2013 г. № 65н расчеты по принятым обязательствам Сельсоветом осуществлены по КОСГУ 340, а не по КОСГУ 226.

1. Согласно авансового отчета № Х от 23.10.2018 г. у Х приобретены саженцы (Катальпа) на общую сумму – Х руб., товарный чек № Х от Х г. на сумму – Х руб., возмещение затрат произведенных подотчетным лицом отражено согласно журнала операций  № 2 безналичными денежными средствами по К-ту счета 304.05.340.

В нарушение п. 43 ч.2 Приложения № 2 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», в оборотно-сальдовой ведомости за 2017 год, приобретенные многолетние насаждения Сельсоветом не отражены как капитальные вложения и не включены в состав основных средств.

1. Согласно авансового отчета № Х от Х г. у Х приобретены колодки тормозные, щеток стеклоочистительный, омывательная жидкость, незамерзайка, средство ВД-40, см.сил. на общую сумму – Х руб., товарный чек № б/н от Х г. на сумму – Х руб., возмещение затрат произведенных подотчетным лицом отражено согласно журнала операций  № 2 безналичными денежными средствами по К-ту счета 304.05.340. Материальные запасы оприходованы по Д-ту счета 105.36, согласно записи журнала операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов за декабрь 2018 года, что соответствует записям в оборотно - сальдовой ведомости по счету 105.36 за 2017 год.

В нарушение Приказа Федерального казначейства от 30.06.2014 г. № 10н Сельсоветом производятся расчеты с подотчетными лицами по авансовым платежам путем зачисления денежных средств на зарплатные карты сотрудников.

1.  В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н и п. 11 ч. I приложения № 2 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н, в проверяемом периоде в сельсовете не велись регистры бухгалтерского учета:

Журнал операций № 5 расчеты с дебиторами по доходам.

1. В нарушение ст. 9 Главы 2 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 9 ч. I приложения № 2 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, в нарушение п. 2 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н первичный учетный документ - приходный ордер на приемку материальных ценностей ф. ОКУД 0504207, к проверке не представлен, соответственно в Учреждении не формировался.

МО «Нижнемедведицкий сельсовет» Курского района Курской области

22.05.2019 г. - 31.05.2019 г. / 2017 г., 2018 г.

1. В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты" штатное расписание, утверждаемое в проверяемом периоде, не соответствует ф. по ОКУД 0301017.
2. В нарушение п. 2 Приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н табели учета рабочего времени в проверяемом периоде не соответствуют ф. по ОКУД 0504421.
3. В нарушение п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", п. 2 Приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н расчетные ведомости в проверяемом периоде 2017 г. не соответствуют ф. по ОКУД 0504402, отсутствуют обязательные реквизиты первичного учетного документа: дата составления документа; величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения; наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события, подписи ответственных лиц, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.
4. В нарушение п. 2 Приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н, начисления денежного содержания муниципальным служащим Администрации Нижнемедведицкого сельсовета Курского района Курской области в январе и марте 2018 г. производились в расчетно-платежных ведомостях, которые не соответствуют установленной ф. по ОКУД 0504401.
5. В нарушение п. 2 Приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н установлено не соответствующее ведение формы карточки – справки ф. по ОКУД 0504417 за 2017 г., лицевая сторона заполнена не по всем показателям (отсутствуют сведения об установленных видах и суммах постоянных начислений денежного содержания).
6. В нарушение п. 4.1 Решения Собрания депутатов Нижнемедведицкого сельсовета Курского района Курской области от 14.11.2017 г. № 141-2-32 «Об утверждении положения об оплате и стимулировании труда лиц, замещающих муниципальные должности муниципальной службы Нижнемедведицкого сельсовета Курского района Курской области», Х в июне 2018 г. произведена необоснованная выплата – материальная помощь, которая была оказана на основании распоряжения Администрации Нижнемедведицкого сельсовета Курского района Курской области от 22.06.2018 г. № 22-Р «О материальной помощи» в размере одного должностного оклада в сумме 11 400,00 руб. на погребение Х (свидетельство о смерти III-ЖТ № 561864 от 13.06.2018 г.), который не был близким родственником Х                    
7. В нарушение п. 4 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" регистр бухгалтерского учета журнал операций № 2 с безналичными денежными средствами не содержит обязательных реквизитов: наименование экономического субъекта, составившего регистр.
8. В нарушение п. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", п. 3 приложения 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н в регистре бухгалтерского учета журнал операций № 2 с безналичными денежными средствами отражены первичные документы (платежные поручения) экономического субъекта МКУК «В-Медведицкий сельский клуб», имеющего отдельный лицевой счет 03443026660, открытый в Отделении УФК по Курской области.
9. В нарушение п. 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", п. 111 Приказа Минфина России от 06.12.2010 N 162н "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению" выписки из лицевого счета получателя бюджетных средств, отчет о состоянии лицевого счета получателя бюджетных средств к журналу операций № 2 с безналичными денежными средствами в проверяемом периоде не приложены. Операции по счету 030405000 оформлялись на основании документов, которые являются приложениями к выписке.
10. В нарушение п. 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", в нарушение п. 90 Приказа Минфина России от 06.12.2010 N 162н первичные документы (платежные поручения) по поступлениям в бюджет к журналу операций № 2 с безналичными денежными средствами не приложены, Выписки из лицевого счета администратора доходов бюджета (ф. 0531761), Выписки из лицевого счета администратора источников финансирования дефицита бюджета (ф. 0531764), предоставляемые органом казначейства соответствующему администратору, к журналу операций № 2 с безналичными денежными средствами не приложены.
11. В нарушение ст. 340 п. 3 Порядка отнесения расходов на соответствующие группы, статьи и подстатьи классификации операций сектора государственного управления, утвержденного Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 г. № 65н, расчеты по принятым обязательствам,  во исполнение договора на поставку товара № Х от Х г., заключенного с Х, по приобретению одного картриджа лазерный/светодиодный Х стоимостью Х руб., сельсоветом осуществлены по КОСГУ 310, а не по КОСГУ 340, что ведет к искажению бюджетной отчетности. 

Материальные запасы оприходованы бухгалтерской справкой от 13.11.2017 г. № Х по дебету счета 105.36.340, с К-та 302.34.730, что соответствует записям журнала операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов за ноябрь 2017 г. и не соответствует записям журнала операций с безналичными денежными средствами № 2 за ноябрь 2017 г. (хозяйственная операция отражена по Д-ту счета 302.31.830 и К-ту счета 304.05.340), в нарушение п. 3 ст. 10 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

1. В нарушение Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У  "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" Учетной политикой Сельсовета установлен порядок ведения кассовых операций в соответствии с Письмом Банка России от 04.10.1993 N 18 "Об утверждении "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" (вместе с "Порядком...", утв. Банком России 22.09.1993 N 40), действие которого утратило силу.

МО «Новопоселеновский сельсовет» Курского района Курской области

03.06.2019 г. - 14.06.2019 г. / 2017 г., 2018 г.

1. Завершающими этапами стадии рассмотрения и утверждения проекта бюджета (внесение изменений и дополнений в бюджет Сельсовета) являются его подписание, обнародование и вступление в силу закона о бюджете субъекта Российской Федерации.

В нарушение ст. 36 БК РФ Сельсоветом в средствах массовой информации не опубликовано Решение Собрания депутатов Новопоселеновского сельсовета Курского района Курской области от 29.12.2017 г., № 22-6-8 «О внесении изменений и дополнений в Решение Собрания депутатов Новопоселеновского сельсовета Курского района Курской области от 16.12.2016 г. № 199-5-74 «О бюджете Новопоселеновского сельсовета Курского района Курской области на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов».

2. В нарушение ст. 136 Трудового кодекса РФ правилами внутреннего трудового распорядка или трудовым договором в сельсовете не установлена конкретная дата выплаты заработной платы.

3. В нарушение ст. 226  п. 3 раздела V Приказа Минфина России от 01.07.2013 N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" расчеты по принятым обязательствам по расходам на оплату услуг по организации питания в сумме Х руб., оказанных в соответствии с договором № Х от Х г., заключенным с Х, сельсоветом осуществлены по КОСГУ 225, а не по КОСГУ 226, что ведет к искажению бюджетной отчетности. Хозяйственная операция за сентябрь 2018 г. отражена:

-              в журнале операций № 2 с безналичными денежными средствами по Д-ту счета 1.302.25.830 и К-ту счета 1.304.05.225;

-              в журнале операций № 4 расчетов с поставщиками и подрядчиками по Д-ту счета 1.401.20.225 и К-ту счета 1. 302.25.730.

4. В нарушение п. 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", в нарушение п. 90 Приказа Минфина России от 06.12.2010 N 162н первичные документы (платежные поручения) по поступлениям в бюджет к журналу операций № 2 с безналичными денежными средствами не приложены, Выписки из лицевого счета администратора доходов бюджета (ф. 0531761), предоставляемые органом казначейства соответствующему администратору, к журналу операций № 2 с безналичными денежными средствами не приложены.

5. В нарушение п. 349 раздела VII Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению", п. 24.7 Положения об учетной политике сельсовета учет по счету 09 "Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных" не велся, оборотная ведомость по нефинансовым активам (код ф.0504035) по счету 09 к проверке не представлена, соответственно в сельсовете не велась, в нарушение п. 3 приложения 5 Приказ Минфина России от 30.03.2015 N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению". Аккумуляторы Акб 60Ач FORSE 242*175*175 мм 600А – 1 шт. стоимостью Х руб., Акб 74Ач VARTA E11 278*175*190 мм 680А – 1 шт. стоимостью 7 190,00 руб., общей стоимостью Х руб., приобретенные материальные запасы по договору купли – продажи б/н от 28.06.2017 г., заключенному Х, были списаны актом о списании материальных запасов № Х от 30.0.2017 г., на счете 09 не учитывались.

  6.  В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н и п. 11 ч. I приложения № 2 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н, в проверяемом периоде в Учреждении не велись регистры бухгалтерского учета (ф. 0504071) за 2017 г. и 2018 г.: Журнал операций № 5 расчеты с дебиторами по доходам.

МО «Ноздрачевский сельсовет» Курского района Курской области

17.06.2019 г. - 28.06.2019 г. / 2017 г., 2018 г.

1. В нарушение Закона Курской области от 13.06.2007 N 60-ЗКО "О муниципальной службе в Курской области" Распоряжением Администрации Ноздрачевского сельсовета Курского района Курской области от 29.12.2018 г. № 37 «Об утверждении правил внутреннего трудового распорядка работников администрации Ноздрачевского сельсовета» муниципальным служащим установлен ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск за выслугу лет продолжительностью: при стаже муниципальной службы от 10 до 15 лет – 10 к.д., а не 7 к.д. и  при стаже муниципальной службы 15 лет и более – 15 к.д., а не 10 к.д.

2. В нарушение ст. 136 Трудового кодекса РФ правилами внутреннего трудового распорядка или трудовым договором в сельсовете не установлена конкретная дата выплаты заработной платы.

3. В нарушение п. 2 Приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н в проверяемом периоде установлено не соответствующее ведение формы карточки – справки ф. по ОКУД 0504417, лицевая сторона заполнена не по всем показателям (отсутствуют сведения о назначении на должность и освобождении от занимаемой должности, об установленных видах и суммах постоянных начислений денежного содержания, сведения об использовании отпусков).

4. В нарушение п. 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", в нарушение п. 3 приложения 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н, хозяйственная операция по перечисленной сумме по авансовому отчету № Х от Х г. на имя Х в сумме Х руб., на основании платежного поручения от Х г. № Х, и заявки на кассовый расход от Х г. № Х, не отражена в журнале операций № 2 с безналичными денежными средствами за отчетный период, что может привести к искажению бюджетной отчетности.

5. В нарушение п. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", п. 3 приложения 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н в регистре бухгалтерского учета журнале операций № 2 с безналичными денежными средствами за февраль и июль 2017 г. отражены первичные документы (платежные поручения) экономических субъектов:

-              Муниципального казенного учреждения по обеспечению деятельности администрации Ноздрачевского сельсовета Курского района, имеющего отдельный лицевой счет 03443D03600, открытый в Отделении УФК по Курской области;

-              Муниципального казенного учреждения культуры «Виногробльский сельский клуб» Курского района Курской области, имеющего отдельный лицевой счет 03443026720, открытый в Отделении УФК по Курской области.

6. В нарушение ст. 9 Главы 2 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 9 ч. I приложения № 2 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, в нарушение п. 2 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н первичный учетный документ - приходный ордер на приемку материальных ценностей ф.ОКУД 0504207, к проверке не представлен, соответственно при оприходовании материальных запасов в Учреждении не формировался.

7. В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н и п. 11 ч. I приложения № 2 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н, Главная книга (ОКУД 0504072) в сельсовете в проверяемом периоде не велась.