| << Назад |  |
|
|
||
|
ОТЧЕТ о результатах контрольной деятельности за первый квартал 2019 года
|
||
|
Наименование объекта контроля |
Сроки проведения проверки/ Проверяемый период |
Выявленные нарушения |
|
I квартал 2019 года |
||
|
Муниципальное казенное учреждение «По обеспечению деятельности Администрации Курского района Курской области» |
10.01.2019 г. - 31.01.2019 г. / 2018 г. |
1. Анализ Учетной политики Учреждения на 2018 год показал, что Требования п. 1 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением исполнены не в полной мере, и требования п. 2 Представления не исполнены. Утвержденное Положение об Учетной политике Учреждения не в полной мере соответствует требованиям п. 6 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н (далее по тексту - приказ Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н), а именно: - рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий применяемые счета бухгалтерского учета для ведения синтетического и аналитического учета содержит не все счета бухгалтерского учета, предусмотренные Приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и инструкцией по его применению», которые применяются Учреждением в учете; - утвержденным графиком документооборота установлены правила документооборота и технология обработки учетной информации, в том числе порядок и сроки передачи первичных (сводных) учетных документов для отражения в бухгалтерском учете не для всех документов, которые применяются в Учреждении для целей бухгалтерского учета. 2. Учреждением заключен коллективный договор муниципального казенного учреждения «По обеспечению деятельности Администрации Курского района Курской области» на 2016-2018 годы, правовой акт регулирующий социально-трудовые отношения и заключаемый работниками и работодателем в лице их представителей, утвержден на общем собрании коллектива МКУ «ОДА» 25.12.2015 г. (протокол № 1 от 25.12.2015 г.), утвержден директором учреждения Х, главным бухгалтером учреждения Х. В нарушение ст. 36 Трудового Кодекса Российской Федерации коллективный договор Учреждения от имени работников заключен лицом, представляющим интересы работодателя. В нарушение ст. 50 Трудового Кодекса Российской Федерации коллективный договор Учреждения на уведомительную регистрацию в соответствующий орган по труду не представлялся. В нарушение пункта л, подраздела 6.3, раздела 6 Устава муниципального казенно учреждения «По обеспечению деятельности Администрации Курского района Курской области» Коллективный договор Учреждения заключен без согласования Учредителем. Требования п. 3 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением не исполнены. 3. Приказом директора Учреждения от 02.04.2018 г. № 50/1-од утверждено Положение об оплате труда работников муниципального казенного учреждения «По обеспечению деятельности Администрации Курского района Курского района Курской области», которое согласовано Главой Курского района в лице Рыжикова В.М., изменения внесены приказом директора Учреждения от 03.04.2018 г. № 54а-од «О внесении изменение в Положение об оплате труда работников муниципального казенного учреждения «По обеспечению деятельности Администрации Курского района Курского района Курской области». Изменения, внесенные в Положение об оплате труда работников Учреждения не согласованы с Учредителем, в нарушение пункта л, подраздела 6.3, раздела 6 Устава муниципального казенно учреждения «По обеспечению деятельности Администрации Курского района Курской области» Учреждения. 4. Положение о ненормированном рабочем дне Учреждения утверждено директором МКУ «ОДА» на основании приказа от 30.12.2016 г. № 236-од. Приказом директора Учреждения от 30.12.2017 г. № 238-од в Положение внесены изменения, и Пунктом 3.2 Положения о ненормированном рабочем дне Учреждения установлена продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска за ненормированный рабочий день работникам, занимающим должности старшего водителя в количестве 7 календарных дней, что не соответствует п. 5.5 коллективного договора Учреждения на 2016-2018 годы, которым установлено, что дополнительный оплачиваемый отпуск за ненормированный рабочий день предоставляется работникам продолжительностью 3 календарных дня. Требования п. 5 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением не исполнены. 5. Требования п. 6 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением не исполнены. Для работников, работающих по совместительству, Правила внутреннего трудового распорядка, в соответствии с которыми исполнение обязанностей по совместительству работниками будет осуществляться в свободное от основной работы время, в соответствии с ст.282-288 ТК РФ, не разрабатывались и не утверждались. 6. Во исполнение п. 2 приложения 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" (далее по тексту – Приказ Минфина России от 30.03.2015 N 52н) Табели учета использования рабочего времени в 2018 г. соответствуют ф. 0504421. Требования п. 7 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением исполнены. 7. Во исполнение п. 2 приложения 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н, карточки-справки за 2018 г. соответствуют Ф.0504417. Требования п. 8 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением исполнены. 8. В соответствии с Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 30.09.2016 г. № 168н «О внесении изменений в общие требования к порядку составления, утверждения и ведения бюджетной сметы казенного учреждения утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.11.2007 г. № 112н», Порядком составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений, подведомственных Администрации Курского района Курской области утвержденным распоряжением Администрации Курского района Курской области от 29.12.2012 № 479, Учреждением в 2018 году формировались уточненные изменения объемов сметных назначений при доведении объема лимитов бюджетных обязательств. Требования п. 9 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением исполнены. 9. Формирование показателей финансового результата по операциям в рамках бюджетной деятельности по статьям и подстатьям КОСГУ, по КВР проводились в соответствии с требованиями приказа Минфина России от 01.07.2013 г. № 65н, проверка проведена выборочным методом (см. пункты 3, 4 акта). Требования п.10 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением исполнены. 10. Отнесение расходов в Учреждении в части, касающейся отнесения расходов при приобретении материальных ценностей на соответствующие КОСГУ, проводились в соответствии с требованиями приказа Минфина России от 01.07.2013 г. № 65н, проверка проведена выборочным методом (см. пункты 3, 4 акта). Требования п.11 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением исполнены. 11. Требования п.12 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением не исполнены: - Учреждением был заключен муниципальный контракт б/н от 23.01.2018 г. с ИП Х на приобретение холодильника Атлант 4023-000, на общую сумму 37 900,00 рублей. Поставщиком выставлен счет на оплату № 6 от 23.01.2018 г., оплата произведена 26.01.2018 г. по платежному поручению № 232870 по 244 КВР. Материальные ценности получены по товарной накладной №4 от 29.01.2018 г. ведущим специалистом Х, без оформления доверенности, в нарушение ст. 53 и п. 1 ст. 185 Гражданского кодекса РФ; - Учреждением был заключен муниципальный контракт б/н от 22.01.2018 г. с ООО "Х" на приобретение хозтоваров (18 номенклатурных наименований), на общую сумму 20 000,00 рублей. Поставщиком выставлен счет на оплату № 11 от 22.01.2018 г. и счет-фактура № 4 от 22.01.2018 г., оплата произведена 26.01.2018 г. по платежному поручению № 232871 по 244 КВР. Материальные ценности получены по товарной накладной №11 от 22.01.2018 г. ведущим специалистом Х, без оформления доверенности, в нарушение ст. 53 и п. 1 ст. 185 Гражданского кодекса РФ; - Учреждением был заключен муниципальный контракт б/н от 23.01.2018 г. с ООО «Х» на приобретение бумаги, на общую сумму 30 000,00 рублей. Поставщиком выставлен счет на оплату № 68 от 23.01.2018 г., оплата произведена 25.01.2018 г. по платежному поручению № 225672 по 244 КВР. Материальные ценности получены по товарной накладной № 520 от 23.01.2018 г. ведущим специалистом Х, без оформления доверенности, в нарушение ст. 53 и п. 1 ст. 185 Гражданского кодекса РФ. 12. Требования п. 13 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением не исполнены. В нарушение п.1 раздела IV Положения об оплате труда работников Учреждения штатное расписание, утвержденное приказом директора Учреждения от 28.04.2018 г. № 54-од со сроком действия с 01.05.2018 г. не согласовано с учредителем в лице Главы Курского района Курской области. 13. Во исполнение п.1 раздела IV Положения об оплате труда работников Учреждения, в соответствии с требованиями Постановления Правительства Курской области от 28.03.2008 N 44 "Об утверждении перечня видов выплат стимулирующего характера в областных государственных учреждениях и разъяснения о порядке установления выплат стимулирующего характера в областных государственных учреждениях", выплаты стимулирующего характера работникам учреждения установлены приказами директора Учреждения на срок не более одного года (за стаж работы – от 29.12.2017 г. № 233-од, за качество выполняемых работ – от 29.12.2017 г. № 232-од). Требования п. 14 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением исполнены. 14. В исполнение п. 1.1 раздела IV Положения об оплате труда работников Учреждения изменение коэффициента за стаж работы производится со дня достижения стажа, дающего право на увеличение размера надбавки, при наличии подтверждающих документов. Требования п. 15 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением исполнены. 15. В соответствии со ст.1 Федерального закона от 19.06.2000 г. №82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда», Учреждением внесены изменения в штатное расписание Учреждения, которое утверждено приказом директора Учреждения от 28.04.2018 г. № 54-од со сроком действия с 01.05.2018 г., размер оплаты труда работникам Учреждения установлен не ниже, чем установленный минимальный размер оплаты труда. Требования п. 18 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением исполнены. 16. Требования п.19 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением не исполнены (см. п. 5 части 3 Акта). 17. Требования п. 20 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением не исполнены. Пунктом 2 Положения об оплате труда работников Учреждения в пределах средств, выделенных муниципальному казенному учреждению на оплату работников, выплачивается единовременная выплата к отпуску по основному месту работы в размере двух должностных окладов, что не соответствует п. 1 раздела IV Решения от 25.08.2010 г. № 8-2-65, которым установлено: оказание материальной помощи работникам муниципального учреждения производится по основному месту работы в размере до двух окладов в год, в соответствии с лимитами бюджетных обязательств, предусмотренными в решении о бюджете на соответствующий год. Материальная помощь выплачивается за фактически проработанное в календарном году время. 18. Требования п. 21, п. 25 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением не исполнены. Штатным расписанием, утвержденным приказом директора Учреждения от 28.04.2018 г. № 54-од со сроком действия с 01.05.2018 г., приказом директора Учреждения от 29.12.2018 г. № 232-од «О выплате надбавки за качество выполняемых работ в 2018 году» работникам Учреждения установлены надбавки, не соответствующие размеру надбавок, установленных Положением об оплате труда, а именно: - технику – программисту Хустановлена надбавка в размере 220%. Положением об оплате труда надбавка за качество выполняемых работ технику – программисту установлена в размере от 150% до 200%; - заместителю начальника отдела Х установлена надбавка в размере 186%. Положением об оплате труда надбавка за качество выполняемых работ заместителю начальника отдела не установлена. Штатным расписанием, утвержденным приказом директора Учреждения от 28.04.2018 г. № 54-од со сроком действия с 01.05.2018 г. дворнику установлен должностной оклад в сумме 2 550,00 руб., что не соответствует размеру оклада, который установлен Положением об оплате труда в сумме 2 516,80 руб. Положением об оплате труда Учреждения персональный повышающий коэффициент по должностям инженера – программиста, уборщика служебных помещений не устанавливался. В нарушение Положениея об оплате труда Учреждения Штатным расписанием, утвержденным приказом директора Учреждения от 28.04.2018 г. № 54-од со сроком действия с 01.05.2018 г. установлен персональный повышающий коэффициент следующим работникам: - инженеру – программисту Х установлен коэффициент в размере 1; - уборщикам служебных помещений Х установлен коэффициент в размере 0,8. Штатным расписанием, утвержденным приказом директора Учреждения от 28.04.2018 г. № 54-од со сроком действия с 01.05.2018 г. установлены должностные оклады в сумме: директору – 7 800,00 руб., заместителям директора – 7 500,00 руб., главному бухгалтеру – 7 500,00 руб., согласно приложения № 1 к Положению об оплате труда, что не соответствует условиям п. 2.6 Решения Представительного собрания от 25.08.2010 г. № 8-2-65 «Об утверждении Примерного положения об оплате труда работников муниципального учреждения по обеспечению деятельности Администрации Курского района Курской области», согласно которого должностные оклады заместителя руководителя и главного бухгалтера муниципального казенного учреждения устанавливаются на 10-30 процентов ниже должностных окладов руководителя этого учреждения. Сумма оклада директора при уменьшении на 10% составит 7 020,00 руб. 19. Во исполнение требований п. 22 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению выявленных нарушений от 12.02.2018 г. коллективным договором муниципального казенного учреждения «По обеспечению деятельности Администрации Курского района Курской области» на 2016-2018 годы, в Учреждении установлены сроки выплаты заработной платы сотрудникам Учреждения, в соответствии со ст. 136 Трудового Кодекса РФ: аванс ежемесячно – 17 числа, окончательный расчет за месяц 2-го числа месяца, следующего за расчетным. 20. В соответствии со ст. 136 ТК РФ, Учреждение извещает в письменной форме работников о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период, о размерах и об основаниях произведенных удержаний, об общей денежной сумме, подлежащей выплате путем выдачи под роспись расчетных листков. Требования п. 23 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением исполнены. 21. В ходе проведения проверки по исполнению Учреждением требований п. 16, п. 17, п. 24 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению выявленных нарушений от 12.02.2018 г. проведена выборочная проверка правильности начисления заработной платы в сентябре 2018 г. следующим работникам Учреждения: водителям Х. Проверкой установлено: - согласно приказа директора Учреждения от 28.09.2018 г. № 206-од, в связи со служебной необходимостью водители привлекались к работе в выходные дни в сентябре 2018 г., что подтверждают записи в табеле учета рабочего времени за сентябрь 2018 г.; - оплата работникам за работу в выходные дни в сентябре 2018 г. произведена в соответствии с положением об оплате труда Учреждения; - согласно приказа директора Учреждения от 11.09.2018 г. № 105-од, водителю Х предоставлен ежегодный основной оплачиваемый отпуск в размере 7 календарных дней, расчет произведен в записке расчет № 85 от 11.09.2018 г. в соответствии с п.4 Постановления Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»; - согласно приказа директора Учреждения от 11.09.2018 г. № 196-од, водителю Х выплачена единовременная выплата к отпуску в размере двух должностных окладов, в соответствии с положением об оплате труда Учреждения. Требования п. 16, п. 17, п. 24 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением исполнены. 22. Нарушение п. 120 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению", нарушение п. 3 приложения 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению", а именно: - в журнале операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов в январе 2018 года в оборотах для главной книги отсутствуют сведения по дебету бухгалтерского счета 1.105.36.340 – Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения, при наличии операций по приходу материальных запасов в сумме 70 519,00 руб. в январе, согласно сведений оборотно-сальдовой ведомости за январь 2018 г.; - в журнале операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов в январе 2018 года в оборотах для главной книги не отражены сведения по дебету бухгалтерского счета 1.105.33.340 – увеличение стоимости горюче-смазочных материалов - иного движимого имущества учреждения, при наличии операций по приходу ГСМ в сумме 107 341,02 руб. в январе, согласно сведений оборотно-сальдовой ведомости за январь 2018 г. 23. В нарушение п. 3 ст. 9, п. 1 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" списание материальных запасов по кредиту счета 105.36.440 – Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения, в регистрах бухгалтерского учета за январь 2018 г. не производилось, при наличии Актов о списании материальных запасов от 29.01.2018 г. № 1 в сумме 1 893,17 руб., № 2 в сумме 17 563,39 руб. 24. В нарушение п. 117 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н масло 2-х тактное CHAMPION оприходовано в мае 2018 г. по дебету бухгалтерского счета 1.105.36.340 – Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения в сумме 365,00 руб., а не на счет 1.105.33.340 – увеличение стоимости горюче-смазочных материалов - иного движимого имущества учреждения. 25. В нарушение приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н, в авансовых отчетах по приобретению материальных ценностей не заполнены все обязательные реквизиты и показатели: - к бухгалтерскому учету принят авансовый отчет № 31 от 18.05.2018 г. не утвержденный директором Учреждения, расходование денежных средств материально ответственным лицом производилось без письменного согласования с директором Учреждения; - обратная сторона в авансовых отчетах заполнена не полностью – не указана принятая к учету сумма расхода, отсутствует бухгалтерская запись по дебету и кредиту счетов. 26. Нарушение п. 120 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, нарушение п. 3 приложения 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н, а именно: - в журнале операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов в мае 2018 года в оборотах для главной книги отсутствуют сведения по дебету бухгалтерского счета 1.105.36.340 – Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения, при наличии операций по приходу материальных запасов в сумме 16 192,00 руб. в мае, согласно сведений оборотно-сальдовой ведомости за май 2018 г.; - в журнале операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов в мае 2018 года в оборотах для главной книги не отражены сведения по дебету бухгалтерского счета 1.105.33.340 – увеличение стоимости горюче-смазочных материалов - иного движимого имущества учреждения, при наличии операций по приходу ГСМ в сумме 126 293,81 руб. в мае, согласно сведений оборотно-сальдовой ведомости за май 2018 г. 27. В нарушение п. 3 ст. 9, п. 1 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" списание материальных запасов по кредиту счета 105.36.440 – Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения, в регистрах бухгалтерского учета за май 2018 г. произведено в сумме 8 770,02 руб., при наличии Актов о списании материальных запасов, утвержденных директором Учреждения от 31.05.2018 г. на общую сумму 21 555,02 руб. (Акты № 126 от 31.05.2018 г. в сумме 7 210,08 руб., № 128 от 31.05.2018 г. в сумме 1 460,94 руб. и № 129 от 30.03.2018 г. в сумме 12 884,00 руб.). Сумма списания в мае 2018 г. сложилась из сумм: Актов № 126 в сумме 7 210,08 руб., № 128 в сумме 1 460,94 руб. и списана 1 лампа в сумме 99,00 руб., на которую первичный оправдательный документ не представлен в нарушение п. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. N 402-ФЗ, п.7 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н. 28. Нарушение п. 120 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, нарушение п. 3 приложения 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н, а именно: - в журнале операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов в августе 2018 года в оборотах для главной книги отсутствуют сведения по дебету бухгалтерского счета 1.105.36.340 – Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения, при наличии операций по приходу материальных запасов в сумме 66 860,00 руб. в августе, согласно сведений оборотно-сальдовой ведомости за август 2018 г.; - в журнале операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов в августе 2018 года в оборотах для главной книги не отражены сведения по дебету бухгалтерского счета 1.105.33.340 – увеличение стоимости горюче-смазочных материалов - иного движимого имущества учреждения, при наличии операций по приходу ГСМ в сумме 132 738,74 руб. в августе, согласно сведений оборотно-сальдовой ведомости за август 2018 г. 29. В ходе проведения выборочной проверки учета материальных запасов (горюче-смазочных материалов) за август 2018 г. установлено: - в соответствии с должностными инструкциями водители ежедневно ведут путевые листы, отмечая маршруты следования, пройденный километраж, расход топлива, проходят медицинское освидетельствование. В нарушение Постановления Минтруда РФ от 31.12.2002 N 85 "Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности" должностная инструкция старшего водителя и водителя не предусматривает полной индивидуальной материальной ответственности, при осуществлении работниками получения, хранения и учета материальных ценностей; - нормы списания топлива в 2018 г. установлены приказом директора Учреждения от 02.04.2018 г. № 50-од. В нарушение методических рекомендаций «Нормы расходов топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утвержденных распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 г. №АМ-23-р, с изменениями, на основании распоряжения Минтранса РФ от 14.07.2015 г. №НА-80-р, в Учреждении не установлены нормы по расходу смазочных материалов и специальных жидкостей; - учет горючих материалов в Учреждении ведется в разрезе материально ответственных лиц (водителей), списание производится Актами о списании материальных запасов, на основании путевых листов, согласно нормам списания топлива (приказ директора Учреждения от 02.04.2018 г. № 50-од). Так, водителем Х за август 2018 г. получено и израсходовано бензина АИ-92: Расчет показал, что по путевому листу № 1302 от 03.08.2018 г. израсходовано по норме 22 литра бензина ((201539-201284)*0,085=21,7), но в документе отражен расход по норме 8,5, а фактический расход в объеме 23 л. Не правильное заполнение путевых листов может привести к недостаче материальных средств. - в нарушение п. 16 Приказа Минтранса России от 18.09.2008 N 152 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов" в путевых листах отсутствуют даты и время проведения предрейсового и послерейсового медицинского осмотра водителя, которые должны проставляться медицинским работником, проводившим соответствующий осмотр, и заверяться его штампом и подписью с указанием фамилии, имени и отчества; - в нарушение п. 7 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" в путевых листах имеются многочисленные исправления путем подтирки, замазки. 30. Нарушение п. 120 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, нарушение п. 3 приложения 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н, а именно: - в журнале операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов в ноябре 2018 года в оборотах для главной книги отсутствуют сведения по дебету бухгалтерского счета 1.105.36.340 – Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения, при наличии операций по приходу материальных запасов в сумме 12 492,72 руб. в ноябре, согласно сведений оборотно-сальдовой ведомости за ноябрь 2018 г.; - в журнале операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов в ноябре 2018 года в оборотах для главной книги не отражены сведения по дебету бухгалтерского счета 1.105.33.340 – увеличение стоимости горюче-смазочных материалов - иного движимого имущества учреждения, при наличии операций по приходу ГСМ в сумме 94 927,97 руб. в ноябре, согласно сведений оборотно-сальдовой ведомости за ноябрь 2018 г. 31. Согласно данных оборотно-сальдовой ведомости по счету 105.00 за ноябрь 2018 г. установлено: - в нарушение п. 1, п. 3 ст. 9, п. 1 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" списание материальных запасов по кредиту счета 105.36.440 – Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения, произведено в сумме 79 867,00 руб. – первичные учетные документы на указанную сумме к проверке не представлены, соответственно в Учреждении не оформлялись; - в нарушение методических рекомендаций «Нормы расходов топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утвержденных распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 г. №АМ-23-р, в ноябре было списано Моторное масло CASTROL Magnatec 10W40 4л в сумме 17 200,00 руб. и Моторное масло CASTROL Magnatec 5W30 4л в сумме 6 285,00 руб., без осуществления расчета по норме расхода. Акт списания моторного масла к проверке не представлен, соответственно в Учреждении не оформлялся, в нарушение п. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. N 402-ФЗ, п.7 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н. Учет моторного масла производился по счету бухгалтерского учета 105.36.000 – Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения, а не по счету 105.33.000 – Горюче-смазочные материалы, в нарушение п. 118 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н; - списание fdnjibys goodyear efficientgrip compact в количестве 4 шт. в сумме 12 400,00 руб. Акт списания автошин (акт приема-сдачи выполненных работ, подтверждающих их замену) к проверке не представлены, соответственно в Учреждении не оформлялись, в нарушение п. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. N 402-ФЗ, п.7 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н. Учет автошин производился по счету бухгалтерского учета 105.36.000 – Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения, без применения забалансового счета 09 – Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных, в нарушение п. 349, п. 350 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н; - списание бетона-контакт в количестве 5 кг в сумме 2 500,00 руб. Акт списания бетона к проверке не представлен, соответственно в Учреждении не оформлялся, в нарушение п. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. N 402-ФЗ, п.7 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н. Учет бетона производился по счету бухгалтерского учета 105.36.000 – Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения, а не по счету 105.34.000 – строительные материалы, в нарушение п. 118 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н. 32. Акт о результатах инвентаризации Ф. по ОКУД 0504835 к проверке не представлен, соответственно в Учреждении не оформлялся, в нарушение п. 2 приложения 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н. 33. Согласно записям в журнале операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов производилось внутреннее перемещение бензина АИ-92 в сумме: в январе 218 г. – 1946,47 руб., в мае 2018 года – 2 432,74 руб., в августе 2018 года – 39,48 руб., в ноябре 2018 г. – 1 423,52 руб. Требования-накладные Ф. по ОКУД 0504204 к проверке не представлены, соответственно в Учреждении не оформлялись, в нарушение п. 3 приложения 1 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н. 34. В нарушение п.38 приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н, приобретенный прибор для измерения давления OMRON Intellisense M2 BASIC (Измеритель артериального давления и частоты пульса автоматический), п/п № 612479 от 28.03.2018 г. стоимостью - 2350,0 руб. в количестве 1 единица на общую сумму 2350,0 руб. были оприходованы не как основные средства на счет 101.00, а как материальные запасы на счет 105.36. И в нарушение п. 3 раздела V Приказа Минфина РФ от 01.07.2013 г. № 65н данные основные средства были оприходованы по КОСГУ 340, вместо КОСГУ 310. 35. Путем проведения выборочной проверки правильности учета основных средств (автотранспорта) Учреждения в проверяемом периоде установлено: - на основании приказов директора Учреждения автотранспортные средства передаются водителям по актам приема-передачи под личную ответственность; - по состоянию на 30.11.2018 г. автотранспортные средства в бухгалтерском учете числились за материально ответственным лицом – ведущим специалистом Х согласно инвентаризационной описи (сличительной ведомости) № 12 от 31.10.2018 г., что свидетельствует о неисполнении приказов директора Учреждения; - в нарушение Приказа Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" при проведении инвентаризации на основании приказа директора Учреждения от 31.10.2018 г. № 229-од, сведения о наличии автотранспорта в инвентаризационной описи (сличительной ведомости) № 12 от 31.10.2018 г. не соответствуют сведениям бухгалтерского учета, так в описи указаны 15 автотранспортных средств в сумме 6 314 698,30 руб., а в оборотно-сальдовой ведомости за октябрь 2018 г. числятся 20 единиц автотранспорта в общей сумме 10 826 081,85 руб. 36. В ходе проведения выборочной проверки учета основных средств проведен анализ оборотно-сальдовой ведомости по забалансовому счету 21 – Основные средства в эксплуатации за 2018 г., в ходе которого установлено: - приобретенные основные средства стоимостью менее 10 000,00 руб. списаны с баланса и учтены на забалансовом счете 21 «Основные средства в эксплуатации», в соответствии с Приказом Минфина России от 31.12.2016 N 257н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Основные средства"; - в нарушение п. 10 Приказа Минфина России от 31.12.2016 N 257н к основным средствам отнесены объекты имущества, которые не могут выполнять определенных самостоятельных функций, на общую сумму 3 865,53 руб., а именно: клавиатура CBRKB 111M – 1 шт. стоимостью 346,36 руб., клавиатура проводная – 1 шт. стоимостью 346,36 руб., круг отрезной – 3 шт. стоимостью 77,00 руб., мышь CBRCM 102 – 2 шт. стоимостью 231,48 руб., рукав ацетиленовый – 7 шт. стоимостью 457,33 руб., сварочные электроды монолит рц – 1 шт. стоимостью 533,67 руб., сверло по металлу – 2 шт. стоимостью 340,00 руб., рукав всасывающий – 2 шт. стоимостью 1 533,33 руб. - в нарушение п. 1, п. 2 ст. 12. Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" объекты имущества огнетушители ОП-4 в количестве 10 штук отражены в учете только в количественном измерении. 37. Сверку показателей счетов Главной книги с показателями счетов представленных оборотных ведомостей в разрезе аналитических счетов провести не представлялось возможным, так как Главная книга к проверке не представлена, соответственно в Учреждении не оформлялась, в нарушение п. 11 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, п. 3 приложения 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н. Провести сверку показателей счетов Главной книги с показателями бюджетной отчетности не представляется возможным, в связи с тем, что на период проверки Учреждением бюджетная годовая отчетность за 2018 г. не сформирована, в соответствии со сроком сдачи отчетности. |
|
Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение "Рышковская средняя общеобразовательная школа" Курского района Курской области |
04.02.2019 г. - 15.02.2019 г. / 2017 г., 2018 г. |
В нарушение п. 1 ст. 10 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.10 и п. 11 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению", п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н журналы операций расчетов с поставщиками и подрядчиками № 4 и по выбытию и перемещению нефинансовых активов № 7 ф. по ОКУД 0504071 за 2017 г. за проверяемый период к проверке не представлены, соответственно в Учреждении не велись. |
|
Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение "Рышковская средняя общеобразовательная школа" Курского района Курской области |
01.02.2019 г. - 15.02.2019 г. / 2017 г., 2018 г. |
- зам.директора по УВР – на 20 % ниже должностного оклада руководителя учреждения; - зам.директора по ВР – на 25 % ниже должностного оклада руководителя учреждения.
- с Х заключен эффективный контракт от 09.04.2016 г. № 32 о приеме на работу на основную должность оператора газовой котельной, установлено нормальное рабочее время – 7 часов в неделю. С учетом шестидневной рабочей недели с одним выходным днем, установленным Правилами внутреннего трудового распорядка Учреждения, работнику установлена 42-часовая рабочая неделя, в нарушение п. 5.1 Правил внутреннего трудового распорядка, что влечет к переработке и подлежит дополнительной оплате; - с Х заключен трудовой договор от 09.04.2016 г. № 32/1 о приеме на работу по совместительству на 0,5 ст. по должности водителя школьного автобуса, установлена 20 часовая рабочая неделя (2 дня в неделю), что не соответствует фактически отработанному времени (согласно табеля учета рабочего времени за январь 2017 г. водителем школьного автобуса Алехиным В.И. отработано по 3,50 часа 6 дней в неделю – всего 21 час в неделю), что влечет к переработке и подлежит дополнительной оплате; - с Х заключен трудовой договор от 01.10.2016 г. № 30/1 о приеме на работу по совместительству на 0,5 ст. по должности завхоза, режим рабочего времени не установлен. Согласно п. 5.1 Правил внутреннего трудового распорядка работник должен отработать 20 часов в неделю, что не соответствует фактически отработанному времени (согласно табеля учета рабочего времени за январь 2017 г. завхозом Хорошкиной В.В. отработано по 3 часа 6 дней в неделю – всего 18 часов в неделю), что влечет к недоработке и подлежит оплате пропорционально отработанному времени в меньшем размере.
- сопровождение на школьном автобусе + 1 б. – Х.
- отсутствие пропусков уч-ся без причин +2 б. – применен трижды один критерий за один месяц при начислении баллов Х; - сопровождение на школьном автобусе + 1 б. – Х; - дежурство на каникулах +1 б. – Х; - профилактика ДТП +1 б. – Х установлено по 1 баллу, чаще, чем 1 раз в полгода, как установлено Положением; - дежурство 1 января +2 б. – Х; - донорство +2 б. – Х.
- в нарушение Приказа Минфина России от 30.03.2015 г. N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" (далее по тексту – Приказ Минфина России от 30.03.2015 г. N 52н) Учетная политика Учреждения ведется на основании Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 15.12.2010 г. N 173н, действие которой утратило силу с 30.03.2015 г.; - порядок отражения в учете событий после отчетной даты не установлен; - правила документооборота и технология обработки учетной информации, в том числе порядок и сроки передачи первичных (сводных) учетных документов в соответствии с утвержденным графиком документооборота для отражения в бухгалтерском учете не установлены; - формы первичных (сводных) учетных документов, применяемые для оформления фактов хозяйственной жизни, по которым законодательством Российской Федерации не установлены обязательные для их оформления формы документов не утверждены (ведомость списания топлива). При этом используемые субъектом учета формы документов не содержат обязательные реквизиты первичного учетного документа, предусмотренные приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н; - порядок организации и обеспечения (осуществления) внутреннего финансового контроля не установлен.
Журнал операций № 4 расчеты с поставщиками и подрядчиками; Журнал операций № 5 расчеты с дебиторами по доходам; Журнал операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов; Журнал операций № 8 по прочим операциям; Журнал регистрации обязательств. В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н и п. 11 ч. I приложения № 2 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н, Главная книга (ОКУД 0504072) в Учреждении в проверяемом периоде не велась. |
|
МО «Лебяженский сельсовет» Курского района Курской области |
20.02.2019 г. - 01.03.2019 г. / 2018 г. |
1. Проверкой установлено, в нарушение п.9 ст. 17 Федерального закона № 44-ФЗ план закупок на 2018 г. с изменениями от 26.06.2018 г. размещен на официальном сайте в ЕИС 16.10.2018 г., (дата создания плана закупок) с нарушением сроков. 2. В нарушение п. 2 ч. 2 ст. 17 Федерального закона № 44-ФЗ планом закупок Сельсовета на 2018 г. не установлена цель осуществления закупки в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ, определяемая с учетом положений ст. 13 Федерального закона № 44-ФЗ. 3. В нарушение п. 1 ст. 18 Федерального закона № 44-ФЗ, п. 6 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ № 555 в форме обоснования закупок Учреждения на 2018 г. отсутствует обоснование закупки, которое осуществляется заказчиком при формировании плана-графика и заключается в установлении соответствия планируемой закупки в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ целям осуществления закупок, определенным с учетом положений ст. 13 Федерального закона № 44-ФЗ. 4. Проверкой установлено, планом графиком на 2018 год закупки товаров, работ или услуг на сумму, не превышающую 100 тыс.руб. (п.4 ч.1 ст.93 Федерального закона № 44-ФЗ) на плановые периоды 2019, 2020 гг. не предусмотрены, так же начальная (максимальная) цена контракта указанная в плане - графике закупок п.4 ч.1 ст. 93 на текущий финансовый год в сумме – 675 575,66 руб., не соответствует начальной (максимальной) цене контракта указанной в плане закупок п.4 ч.1 ст. 93 на текущий финансовый год в сумме – 2 433 922,55 руб. 5. В нарушение ч.2 ст. 21 Закона № 44-ФЗ Администрацией Лебяженского сельсовета Курского района Курской области план-график закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта РФ и муниципальных нужд на 2018 год формировался не в соответствии с планом закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта РФ и муниципальных нужд на 2018 финансовый год и на плановый период 2019 и 2020 гг. 6. В нарушение п. 1 ст. 22 Федерального закона № 44-ФЗ, п. 13 Постановления Правительства РФ от 05.06.2015 г. № 554 в форме обоснования закупок Сельсовета на 2018 г. отсутствует наименование метода определения и обоснования цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), которое осуществляется заказчиком при формировании плана-графика закупок. 7. Заказчиком 16.07.2018 г. в ЕИС размещена аукционная документация, в том числе: - локальный сметный расчет (локальная смета) № 02-01-01– дизайн – проект общественной территории (парковой зоны) по адресу: пос. Черемушки Лебяженского сельсовета Курского района Курской области на общую сумму 170,939 тыс.руб., не утвержденный сторонами, не скрепленный печатями сторон, без указания даты регистрации и дат утверждения документа, в нарушение Постановления Правительства РФ от 16.02.2008 N 87 "О составе разделов проектной документации и требованиях к их содержанию"; - сводный сметный расчет стоимости строительства – дизайн – проект общественной территории (парковой зоны) по адресу: пос. Черемушки Лебяженского сельсовета Курского района Курской области на общую сумму 1 300,44 тыс.руб., не утвержденный сторонами, не скрепленный печатями сторон, без указания даты регистрации и дат утверждения документа, в нарушение Постановления Правительства РФ от 16.02.2008 N 87 "О составе разделов проектной документации и требованиях к их содержанию"; 8. Проверкой установлено, НМЦК 1 275 620,00 руб. (установлена в Извещении к закупке №0144300015818000001) не соответствует расчетной цене выполняемых работ 170,939 тыс.руб. (рассчитана локальным сметным расчетом (локальной сметой) № 02-01-01) и 1 300,44 тыс.руб. (рассчитана сводным сметным расчетом), в нарушение ч. 9 ст. 22 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ. 9. Проверкой установлено, пунктом 1.1. муниципального контракта № 0144300015818000001-0118637-01 от 13.08.2018 г. предусмотрено, что Подрядчик обязуется выполнить работы в объеме, установленном в измененном локальном сметном расчете. В единой информационной системе размещены: - информация о заключенном контракте, приложены: копия муниципального контракта в сумме 1 269 241,90 руб., дополнительное соглашение № 1 от 04.10.2018 г., измененный локальный сметный расчет № 02-01-01 со сметной стоимостью – 170 940,00 руб., который не утвержден сторонами, не скреплен печатями сторон, не указаны даты регистрации и даты утверждения документа, в нарушение Постановления Правительства РФ от 16.02.2008 N 87 "О составе разделов проектной документации и требованиях к их содержанию", - отчет об исполнении муниципального контракта от 09.10.2018 г., приложены: копия платежного поручения от 05.10.2018 г. № 60281 на сумму 1 269 241,90 руб., акта о приемке выполненных работ № 1 от 13.09.2018 г. (ф. КС-2) в сумме 1 269 241,90 руб., в соответствии п. 9 ст. 94 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ, п.п. 3 – 10 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 28 ноября 2013 г. № 1093 «О порядке подготовки и размещения в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения». В нарушение п.2 (и) Постановления Правительства РФ от 28.11.2013 г. № 1084 «О порядке ведения реестра контрактов» заказчиком в единой информационной системе не размещен локальный сметный расчет сметной стоимостью – 1 269 241,90 руб. 10. В нарушение п. 8 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ заключение контракта на энергоснабжение с гарантирующим поставщиком было запланировано планом-графиком и планом закупок на 2018 г., путем проведения открытого конкурса (ИКЗ 83461100159846110100100010000000244). 11. В нарушение статей 44, 48, 49, 50, 51, 52, 54 Федерального закона № 44-ФЗ мероприятия по проведению открытого конкурса сельсоветом в проверяемом периоде не проводились. 12. В нарушение ч. 2 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком в единой информационной системе извещение об осуществлении закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в случаях, предусмотренных п. 8 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ, не позднее чем за пять дней до даты заключения контракта, не размещалось. 13. В нарушение п. 29 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ заключение контракта на энергоснабжение с гарантирующим поставщиком было запланировано планом-графиком и планом закупок на 2018 г., путем проведения открытого конкурса (ИКЗ 183461100159846110100100010000000244). 14. В нарушение статей 44, 48, 49, 50, 51, 52, 54 Федерального закона № 44-ФЗ мероприятия по проведению открытого конкурса сельсоветом в проверяемом периоде не проводились. 15. Проверкой установлено, в нарушение пп. б п. 1 ч. 1 ст. 95 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ изменения в контракт в части уменьшения объема поставки электрической энергии в 2018 году и уменьшения суммы контракта не вносились, а контракт исполнен в сумме 263 218,41 руб., что на 12,3% меньше установленной цены контракта. 16. В нарушение пп. а-б п. 10, п. 11 Постановления Правительства РФ от 05.06.2015 г. № 554 в план-график Сельсовета на 2018 год не вносились изменения, связанные с изменением существенных условий контракта. 17. Согласно ч. 3. ст. 425 Гражданского кодекса РФ Законом или договором может быть предусмотрено, что окончание срока действия договора влечет прекращение обязательств сторон по договору. Договор, в котором отсутствует такое условие, признается действующим до определенного в нем момента окончания исполнения сторонами обязательства, что может превышать дату 31.12.2018 г. Срок действия Контракта на оказание платных образовательных услуг от 13.07.2018 г. не установлен, следовательно условия контракта в части срока исполнения не соответствуют п. 1 ст. 21 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ, так как план закупок и План – график закупок на 2018 год утвержден на срок одного финансового года, и срок исполнения контракта не может превышать дату завершения финансового года – 31.12.2018 г. 18. Проверкой установлено, Администрацией Лебяженского сельсовета Курского района Курской области согласно авансовому отчету № АА0000022 от 16.05.2018 г. начальником отдела по делопроизводству работе с населением Х, осуществлена покупка грамот, благодарностей на общую сумму – 340,0 руб. (товарный чек № 9 от 15.05.2018 г. грамота – 11 шт. в сумме – 220,0 руб., благодарность -6 шт. в сумме – 120,0 руб.). В нарушение п. 345 Приказа Минфина России от 01.07.2013 N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации", закупка осуществлена по КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов», вместо КОСГУ 296 «Иные расходы», в нарушение ст.345 Главы 7 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н поступление материальных запасов (грамоты – 11 шт., благодарность – 6 шт.) оприходованы на счет 105.36.340 «Материальные запасы», вместо забалансового счета 07. Согласно авансовому отчету № АА0000009 от 28.02.2018 г. водителем Х, приобретены запасные части на общую сумму – 2100,0 руб. (товарный чек б/н от 22.02.2018 г. SCT 201 фильтр – 1 шт. в сумме – 147,20 руб., W914/2 фильтр - 1 шт., в сумме – 215,89 руб., масло моторное 10w40 мобил 4л. – 1 шт., в сумме – 1030,37 руб., масло промывочное 4л – 1 шт., в сумме – 255,14 руб., масло моторное 10w40 – 1л, в сумме – 294,39 руб., фильтр С 25011К– 1 шт., в сумме – 157,01 руб.). В нарушение п. 117 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н поступление материальных запасов (масло моторное 10W40 мобил в сумме – 1030,37 руб., масло моторное 10W40 мобил в сумме – 294,39 руб.) приняты к бухгалтерскому учету по Д-ту счета 105.36.340 прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения вместо Д-та счета 105.33.340 горюче-смазочные материалы – иное движимое имущество учреждения в сумме – 1324,76 руб. Согласно авансовому отчету № АА0000034 от 05.10.2018 г. водителем Х, приобретены запасные части на общую сумму – 1250,0 руб. (товарный чек б/н от 03.10.2018 г. жидкость тормозная – 1 шт. в сумме – 200,00 руб., товарный чек б/н от 03.10.2018 г. подушка раздатки - 2 шт., в сумме – 400,0 руб., шланг тормозной – 1 шт., в сумме – 200,0 руб.). В нарушение п. 117 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н поступление материальных запасов (жидкость тормозная в сумме – 200,0 руб.) приняты к бухгалтерскому учету по Д-ту счета 105.36.340 прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения вместо Д-та счета 105.33.340 горюче-смазочные материалы – иное движимое имущество в сумме – 200,0 руб. Согласно авансовому отчету № АА0000037 от 23.11.2018 г. водителем Х, приобретены запасные части на общую сумму – 5450,0 руб. (товарный чек б/н от 22.02.2018 г., масло моторное – 1 шт., в сумме – 1000,0 руб., масло моторное – 1 шт., в сумме – 600,0 руб., фильтр масляный – 1 шт., в сумме – 250,0 руб., фильтр воздушный – 1 шт., в сумме – 200,0 руб., масло промывочное – 1 шт., в сумме – 300,0 руб., товарный чек б/н от 22.02.2018 г., незамерзайка – 1 шт., в сумме – 200,0 руб., товарный чек б/н от 22.02.2018 г., целиндр сцепления – 1 шт., в сумме – 650,0 руб., рабочий целиндр сцепления – 1 шт., в сумме – 750,0 руб., товарный чек б/н от 22.02.2018 г., домкрат – 1 шт., в сумме – 1500,0 руб.). В нарушение п. 117 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н поступление материальных запасов (масло моторное п/с в сумме – 1000,0 руб., незамерзайка в сумме – 200,0 руб.) приняты к бухгалтерскому учету по Д-ту счета 105.36.340 прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения вместо Д-та счета 105.33.340 горюче-смазочные материалы – иное движимое имущество в сумме – 1200,0 руб. 19. В нарушение ч. 1 ст. 21 Сельсоветом в 2018 г. осуществлены закупки товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд на финансовый год в сумме 1 623 273,57 руб., не запланированные планом – графиком закупок на текущий финансовый год. 20. Во исполнение контракта на поставку газа горючего природного от 26.01.2018 г. № Д-27-4-6003/18, заключенного с ООО "Х" поставку газа в объеме 17,000 тыс.м3, в сумме 130 014,64 руб., поставщиком выставлены счета на оплату за 2018 г. в сумме 129 656,26 руб. (согласно оборотной ведомости учета расчетов по счету 0.302.00, журналу операций расчетов с поставщиками и подрядчиками № 4), согласно которых произведена оплата за потребленную электрическую энергию за 2018 г. в сумме 114 999,72 руб., что свидетельствует о неисполнении условий контракта и образовании кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2019 г. в сумме 14 656,54 руб. Проверкой установлено, в нарушение пп. б п. 1 ч. 1 ст. 95 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ изменения в контракт в части уменьшения объема поставки электрической энергии в 2018 году и уменьшения суммы контракта не вносились. В нарушение пп. а-б п. 10, п. 11 Постановления Правительства РФ от 05.06.2015 г. № 554 в план-график Сельсовета на 2018 год не вносились изменения, связанные с изменением существенных условий контракта. 21. Во исполнение Договора от 01.10.2018 г. № 348-0024179-18, заключенного с ЗАО «Х» на поставку товара на сумму 9 035,56 руб., оплата произведена платежным поручением от 17.10.2018 г. № 200558 в сумме 9 035,56 руб., на основании выставленных счетов на оплату от 02.10.2018 г. № ПР001424983 в сумме 235,29 руб., от 02.10.2018 г. № ПР001422249 в сумме 8 800,27 руб. Товар получен по универсальному передаточному документу от 02.10.2018 г. № 18012367/46 на сумму 235,29 руб., от 02.10.2018 г. № 18012308/46 на сумму 8 800,27 руб. Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (код формы 0504207) к проверке не представлен, соответственно в Сельсовете не оформлялся, в нарушение ст. 9 Главы 2 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 9 ч. I приложения № 2 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, в нарушение п. 2 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н. 22. Во исполнение Договора от 96 от 07.06.2018, заключенного с ИП Х на приобретение детского уличного комплекса, на общую сумму 60 000,00 руб., оплата произведена платежным поручением от 15.10.2018 г. № 180267 в сумме 60 000,00 руб., на основании выставленного счета на оплату от 07.06.2018 г. № 96, счет-фактуры от 07.06.2018 г. № 96, на суму 60 000,00 руб. Товар (детский уличный комплекс) получен по товарной накладной от 07.06.2018 г. № 96 на сумму 60 000,00 руб. директором – Заведующей филиалом "Лебяженский Дом досуга" (филиала МКУ «Черемушкинский СДК») Х, без оформления доверенности, в нарушение ст. 53 и п. 1 ст. 185 Гражданского кодекса РФ. Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (код формы 0504101) к проверке не представлен, соответственно в Сельсовете не оформлялся, в нарушение ст. 9 Главы 2 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в нарушение п. 2 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н. |
|
МО «Брежневский сельсовет» Курского района Курской области |
04.03.2019 г. - 15.03.2019 г. / 2017 г., 2018 г. |
8. Акт о результатах инвентаризации Ф. по ОКУД 0504835 к проверке не представлен, соответственно в Брежневском сельсовете Курского района не оформлялся, в нарушение п. 2 приложения 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н.9. В нарушение ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", п. 1.5. Методических указаний, утвержденных Приказом Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" инвентаризация перед составлением годовой бухгалтерской отчетности в Брежневском сельсовете Курского района не осуществлялась.- в нарушение Приказа Минфина России от 30.03.2015 г. N 52н Учетная политика Брежневского сельсовета Курского района ведется на основании Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 15.12.2010 г. N 173н, действие которой утратило силу с 30.03.2015 г.; - порядок отражения в учете событий после отчетной даты не установлен; - правила документооборота и технология обработки учетной информации, в том числе порядок и сроки передачи первичных (сводных) учетных документов в соответствии с утвержденным графиком документооборота для отражения в бухгалтерском учете не установлены; - порядок организации и обеспечения (осуществления) внутреннего финансового контроля не установлен.
- серия и номер путевого листа автомобиля (согласно Журнала учета движения путевых листов Форма по ОКУД 0345008); - время выезда из гаража и время заезда в гараж; - дата и время проведения предрейсового и послерейсового медицинского осмотра водителя. В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н и п. 11 ч. I приложения № 2 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н, Главная книга (ОКУД 0504072) в Учреждении в проверяемом периоде не велась. |
|
МО «Ворошневский сельсовет» Курского района Курской области |
18.03.2019 г. - 28.03.2019 г. / 2017 г., 2018 г. |
В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты" штатное расписание, утвержденное в проверяемом периоде, не соответствует ф. по ОКУД 0301017. |
Начальник отдела внутреннего муниципального
финансового контроля Администрации Курского
района Курской области Е.А. Ткачева
|
©
2009-2024
Областное государственное унитарное предприятие «Информационный центр «Регион-Курск» Администрация сайта: (4712) 39-51-52, 39-51-53 |
305002, г. Курск, ул. М.Горького, 65 А-3, офис 7 E-mail: icrk@mail.ru |
