Официальный сайт муниципального образования
"Курский район"
Авторизация Разделы
Портал государственных и муниципальных услуг Курской области
Портал государственных услуг РФ
Оценка населением эффективности деятельности руководителей
Меры поддержки сельхозкооперации
Каталог сельхозпродукции
Портал «Светлая страна»
Информация о плановых отключениях электроэнергии
Информация о плановых отключениях электроэнергии
Прокуратура разъясняет
Услуги росреестра в электронном виде
Официальные выступления и заявления
Данный раздел содержит тексты официальных выступлений и заявлений руководителей и заместителей руководителей органов местного самоуправления.


<< Назад Версия для печати
 
Отчет о результатах контрольной деятельности за 2019 год

 

 

           

ОТЧЕТ

о результатах контрольной деятельности

за 2019 год

 

Наименование

объекта

контроля

Сроки проведения проверки/

Проверяемый период

Выявленные нарушения

I квартал 2019 года

Муниципальное казенное учреждение «По обеспечению деятельности Администрации Курского района Курской области»

10.01.2019 г. - 31.01.2019 г. / 2018 г.

 

1. Анализ Учетной политики Учреждения на 2018 год показал, что Требования п. 1 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению  выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением исполнены не в полной мере, и требования п. 2 Представления не исполнены.

Утвержденное Положение об Учетной политике Учреждения не в полной мере соответствует требованиям п. 6 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н (далее по тексту - приказ Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н), а именно:

-              рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий применяемые счета бухгалтерского учета для ведения синтетического и аналитического учета содержит не все счета бухгалтерского учета, предусмотренные Приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и инструкцией по его применению», которые применяются Учреждением в учете;

-              утвержденным графиком документооборота установлены правила документооборота и технология обработки учетной информации, в том числе порядок и сроки передачи первичных (сводных) учетных документов для отражения в бухгалтерском учете не для всех документов, которые применяются в Учреждении для целей бухгалтерского учета.

2. Учреждением заключен коллективный договор муниципального казенного учреждения «По обеспечению деятельности Администрации Курского района Курской области» на 2016-2018 годы, правовой акт регулирующий социально-трудовые отношения и заключаемый работниками и работодателем в лице их представителей, утвержден на общем собрании коллектива МКУ «ОДА» 25.12.2015 г. (протокол № 1 от 25.12.2015 г.), утвержден  директором учреждения – Х., главным бухгалтером учреждения – Х.

В нарушение ст. 36 Трудового Кодекса Российской Федерации коллективный договор Учреждения от имени работников заключен лицом, представляющим интересы работодателя.

В нарушение ст. 50 Трудового Кодекса Российской Федерации коллективный договор Учреждения на уведомительную регистрацию в соответствующий орган по труду не представлялся.

В нарушение пункта л, подраздела 6.3, раздела 6 Устава муниципального казенно учреждения «По обеспечению деятельности Администрации Курского района Курской области» Коллективный договор Учреждения заключен без согласования Учредителем.

Требования п. 3 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению  выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением не исполнены.

3. Приказом директора Учреждения от 02.04.2018 г. № 50/1-од утверждено Положение об оплате труда работников муниципального казенного учреждения «По обеспечению деятельности Администрации Курского района Курского района Курской области», которое согласовано Главой Курского района в лице Рыжикова В.М., изменения внесены приказом директора Учреждения от 03.04.2018 г. № 54а-од «О внесении изменение в Положение об оплате труда работников муниципального казенного учреждения «По обеспечению деятельности Администрации Курского района Курского района Курской области».

Изменения, внесенные в Положение об оплате труда работников Учреждения не согласованы с Учредителем, в нарушение пункта л, подраздела 6.3, раздела 6 Устава муниципального казенно учреждения «По обеспечению деятельности Администрации Курского района Курской области» Учреждения.

4. Положение о ненормированном рабочем дне Учреждения утверждено директором МКУ «ОДА» Х на основании приказа от 30.12.2016 г.  № 236-од. Приказом директора Учреждения от 30.12.2017 г. № 238-од в Положение внесены изменения, и Пунктом 3.2 Положения о ненормированном рабочем дне Учреждения установлена продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска за ненормированный рабочий день работникам, занимающим должности старшего водителя в количестве 7 календарных дней, что не соответствует п. 5.5 коллективного договора Учреждения на 2016-2018 годы, которым установлено, что дополнительный оплачиваемый отпуск за ненормированный рабочий день предоставляется работникам продолжительностью 3 календарных дня.

Требования п. 5 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением не исполнены.

5. Требования п. 6 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению  выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением не исполнены.

Для работников, работающих по совместительству, Правила внутреннего трудового распорядка, в соответствии с которыми исполнение обязанностей по совместительству работниками будет осуществляться в свободное от основной работы время, в соответствии с ст.282-288 ТК РФ, не разрабатывались и не утверждались.

6. Во исполнение п. 2 приложения 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" (далее по тексту – Приказ Минфина России от 30.03.2015 N 52н) Табели учета использования рабочего времени в 2018 г. соответствуют ф. 0504421.

Требования п. 7 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению  выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением исполнены.

7. Во исполнение п. 2 приложения 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н, карточки-справки за 2018 г. соответствуют Ф.0504417.

Требования п. 8 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению  выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением исполнены.

8. В соответствии с Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 30.09.2016 г. № 168н «О внесении изменений в общие требования к порядку составления, утверждения и ведения бюджетной сметы казенного учреждения утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.11.2007 г. № 112н», Порядком составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений, подведомственных Администрации Курского района Курской области утвержденным распоряжением Администрации Курского района Курской области от 29.12.2012 № 479, Учреждением в 2018 году формировались уточненные изменения объемов сметных назначений при доведении объема лимитов бюджетных обязательств.

Требования п. 9 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению  выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением исполнены.

9. Формирование показателей финансового результата по операциям в рамках бюджетной деятельности по статьям и подстатьям КОСГУ, по КВР проводились в соответствии с требованиями приказа Минфина России от 01.07.2013 г. № 65н, проверка проведена выборочным методом (см. пункты 3, 4 акта). Требования п.10 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению  выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением исполнены.

10. Отнесение расходов в Учреждении в части, касающейся отнесения расходов при приобретении материальных ценностей на соответствующие КОСГУ, проводились в соответствии с требованиями приказа Минфина России от 01.07.2013 г. № 65н, проверка проведена выборочным методом (см. пункты 3, 4 акта). Требования п.11 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению  выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением исполнены.

11. Требования п.12 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением не исполнены:

Учреждением был заключен муниципальный контракт б/н от 23.01.2018 г. с ИП Х на приобретение холодильника Атлант 4023-000, на общую сумму 37 900,00 рублей. Поставщиком выставлен счет на оплату № 6 от 23.01.2018 г., оплата произведена 26.01.2018 г. по платежному поручению № 232870 по 244 КВР. Материальные ценности получены по товарной накладной  №4  от 29.01.2018 г. ведущим специалистом Х, без оформления доверенности, в нарушение ст. 53 и п. 1 ст. 185 Гражданского кодекса РФ;

-              Учреждением был заключен муниципальный контракт б/н от 22.01.2018 г. с ООО "Х" на приобретение хозтоваров (18 номенклатурных наименований), на общую сумму 20 000,00 рублей. Поставщиком выставлен счет на оплату № 11 от 22.01.2018 г. и счет-фактура № 4 от 22.01.2018 г., оплата произведена 26.01.2018 г. по платежному поручению № 232871 по 244 КВР. Материальные ценности получены по товарной накладной  №11  от 22.01.2018 г. ведущим специалистом Х, без оформления доверенности, в нарушение ст. 53 и п. 1 ст. 185 Гражданского кодекса РФ;

-              Учреждением был заключен муниципальный контракт б/н от 23.01.2018 г. с ООО «Х» на приобретение бумаги, на общую сумму 30 000,00 рублей. Поставщиком выставлен счет на оплату № 68 от 23.01.2018 г., оплата произведена 25.01.2018 г. по платежному поручению № 225672 по 244 КВР. Материальные ценности получены по товарной накладной  № 520 от 23.01.2018 г. ведущим специалистом Х, без оформления доверенности, в нарушение ст. 53 и п. 1 ст. 185 Гражданского кодекса РФ.

12. Требования п. 13 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению  выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением не исполнены.

В нарушение п.1 раздела IV Положения об оплате труда работников Учреждения штатное расписание, утвержденное приказом директора Учреждения от 28.04.2018 г. № 54-од со сроком действия с 01.05.2018 г. не согласовано с учредителем в лице Главы Курского района Курской области.

13. Во исполнение п.1 раздела IV Положения об оплате труда работников Учреждения, в соответствии с требованиями Постановления Правительства Курской области от 28.03.2008 N 44 "Об утверждении перечня видов выплат стимулирующего характера в областных государственных учреждениях и разъяснения о порядке установления выплат стимулирующего характера в областных государственных учреждениях", выплаты стимулирующего характера работникам учреждения установлены приказами директора Учреждения на срок не более одного года (за стаж работы – от 29.12.2017 г. № 233-од, за качество выполняемых работ – от 29.12.2017 г. № 232-од).

Требования п. 14 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению  выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением исполнены.

14. В исполнение п. 1.1 раздела IV Положения об оплате труда работников Учреждения изменение коэффициента за стаж работы  производится со дня достижения стажа, дающего право на увеличение размера надбавки, при наличии подтверждающих документов.

Требования п. 15 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением исполнены.

15. В соответствии со ст.1 Федерального закона от 19.06.2000 г. №82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда», Учреждением внесены изменения в штатное расписание Учреждения, которое утверждено приказом директора Учреждения от 28.04.2018 г. № 54-од со сроком действия с 01.05.2018 г., размер оплаты труда работникам Учреждения установлен не ниже, чем установленный минимальный размер оплаты труда.

Требования п. 18 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению  выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением исполнены.

16. Требования п.19 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению  выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением не исполнены (см. п. 5 части 3 Акта).

17. Требования п. 20 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению  выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением не исполнены.

Пунктом 2 Положения об оплате труда работников Учреждения в пределах средств, выделенных муниципальному казенному учреждению на оплату работников, выплачивается единовременная выплата к отпуску по основному месту работы в размере двух должностных окладов, что не соответствует п. 1 раздела IV Решения от 25.08.2010 г. № 8-2-65, которым установлено: оказание материальной помощи работникам муниципального учреждения производится по основному месту работы в размере до двух окладов в год, в соответствии с лимитами бюджетных обязательств, предусмотренными в решении о бюджете на соответствующий год. Материальная помощь выплачивается за фактически проработанное в календарном году время.                                              

18. Требования п. 21, п. 25 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению  выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением не исполнены.

Штатным расписанием, утвержденным приказом директора Учреждения от 28.04.2018 г. № 54-од со сроком действия с 01.05.2018 г., приказом директора Учреждения от 29.12.2018 г. № 232-од «О выплате надбавки за качество выполняемых работ в 2018 году» работникам Учреждения установлены надбавки, не соответствующие размеру надбавок, установленных Положением об оплате труда, а именно:

-              технику – программисту Х установлена надбавка в размере 220%. Положением об оплате труда надбавка за качество выполняемых работ технику – программисту установлена в размере от 150% до 200%;

-              заместителю начальника отдела Х установлена надбавка в размере 186%. Положением об оплате труда надбавка за качество выполняемых работ заместителю начальника отдела не установлена.

Штатным расписанием, утвержденным приказом директора Учреждения от 28.04.2018 г. № 54-од со сроком действия с 01.05.2018 г. дворнику установлен должностной оклад в сумме 2 550,00 руб., что не соответствует размеру оклада, который установлен Положением об оплате труда в сумме 2 516,80 руб.

Положением об оплате труда Учреждения персональный повышающий коэффициент по должностям инженера – программиста,  уборщика служебных помещений не устанавливался. В нарушение Положениея об оплате труда Учреждения Штатным расписанием, утвержденным приказом директора Учреждения от 28.04.2018 г. № 54-од со сроком действия с 01.05.2018 г. установлен персональный повышающий коэффициент следующим работникам:

-              инженеру – программисту Х установлен коэффициент в размере 1;

-              уборщикам служебных помещений Х установлен коэффициент в размере 0,8.

Штатным расписанием, утвержденным приказом директора Учреждения от 28.04.2018 г. № 54-од со сроком действия с 01.05.2018 г. установлены должностные оклады в сумме: директору – 7 800,00 руб., заместителям директора – 7 500,00 руб., главному бухгалтеру – 7 500,00 руб., согласно приложения № 1 к Положению об оплате труда, что не соответствует условиям п. 2.6 Решения Представительного собрания от 25.08.2010 г. № 8-2-65 «Об утверждении Примерного положения об оплате труда работников муниципального учреждения по обеспечению деятельности Администрации Курского района Курской области», согласно которого должностные оклады заместителя руководителя и главного бухгалтера муниципального казенного учреждения устанавливаются на 10-30 процентов ниже должностных окладов руководителя этого учреждения. Сумма оклада директора при уменьшении на 10% составит 7 020,00 руб.

19. Во исполнение требований п. 22 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению  выявленных нарушений от 12.02.2018 г. коллективным договором муниципального казенного учреждения «По обеспечению деятельности Администрации Курского района Курской области» на 2016-2018 годы, в Учреждении установлены сроки выплаты заработной платы сотрудникам Учреждения, в соответствии со ст. 136 Трудового Кодекса РФ: аванс ежемесячно – 17 числа, окончательный расчет за месяц 2-го числа месяца, следующего за расчетным.

20. В соответствии со ст. 136 ТК РФ, Учреждение извещает в письменной форме работников о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период, о размерах и об основаниях произведенных удержаний, об общей денежной сумме, подлежащей выплате путем выдачи под роспись расчетных листков.

Требования п. 23 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению  выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением исполнены.

21. В ходе проведения проверки по исполнению Учреждением требований п. 16, п. 17, п. 24 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению  выявленных нарушений от 12.02.2018 г. проведена выборочная проверка правильности начисления заработной платы в сентябре 2018 г. следующим работникам Учреждения: водителю Х, водителю Х, водителю Х, водителю Х, старшему водителю Х.

Проверкой установлено:

-              согласно приказа директора Учреждения от 28.09.2018 г. № 206-од, в связи со служебной необходимостью водители привлекались к работе в выходные дни в сентябре 2018 г., что подтверждают записи в табеле учета рабочего времени за сентябрь 2018 г.;

-              оплата  работникам за работу в  выходные дни в сентябре 2018 г. произведена в соответствии с положением об оплате труда Учреждения;

-              согласно приказа директора Учреждения от 11.09.2018 г. № 105-од, водителю Х предоставлен ежегодный основной оплачиваемый отпуск в размере 7 календарных дней, расчет произведен в записке расчет № 85 от 11.09.2018 г. в соответствии с п.4 Постановления Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»;

-              согласно приказа директора Учреждения от 11.09.2018 г. № 196-од, водителю Х выплачена единовременная выплата к отпуску в размере двух должностных окладов, в соответствии с положением об оплате труда Учреждения.

Требования п. 16, п. 17, п. 24 Представления об устранении причин и условий, способствующих совершению  выявленных нарушений от 12.02.2018 г. Учреждением исполнены.

  22. Нарушение п. 120 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению", нарушение п. 3 приложения 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению", а именно:

-     в журнале операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов в январе 2018 года в оборотах для главной книги отсутствуют сведения по дебету бухгалтерского счета 1.105.36.340 – Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения, при наличии операций по приходу материальных запасов в сумме  70 519,00 руб. в январе, согласно сведений оборотно-сальдовой ведомости за январь 2018 г.;

-     в журнале операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов в январе 2018 года в оборотах для главной книги не отражены сведения по дебету бухгалтерского счета 1.105.33.340 – увеличение стоимости горюче-смазочных материалов - иного движимого имущества учреждения, при наличии операций по приходу ГСМ в сумме  107 341,02 руб. в январе, согласно сведений оборотно-сальдовой ведомости за январь 2018 г.

23. В нарушение п. 3 ст. 9, п. 1 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" списание материальных запасов по кредиту счета 105.36.440 – Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения, в регистрах бухгалтерского учета за январь 2018 г. не производилось, при наличии Актов о списании материальных запасов от 29.01.2018 г. № 1 в сумме 1 893,17 руб., № 2 в сумме 17 563,39 руб.

24. В нарушение п. 117 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н масло 2-х тактное CHAMPION оприходовано в мае 2018 г. по дебету бухгалтерского счета 1.105.36.340 – Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения в сумме 365,00 руб., а не на счет 1.105.33.340 – увеличение стоимости горюче-смазочных материалов - иного движимого имущества учреждения.

25. В нарушение приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н, в авансовых отчетах по приобретению материальных ценностей не заполнены все обязательные реквизиты и показатели:

-          к бухгалтерскому учету принят авансовый отчет № 31 от 18.05.2018 г. не утвержденный директором Учреждения, расходование денежных средств материально ответственным лицом производилось без письменного согласования с директором Учреждения;

-          обратная сторона в авансовых отчетах заполнена не полностью – не указана принятая к учету сумма расхода, отсутствует бухгалтерская запись по дебету и кредиту счетов. 

26. Нарушение п. 120 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, нарушение п. 3 приложения 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н, а именно:

-     в журнале операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов в мае 2018 года в оборотах для главной книги отсутствуют сведения по дебету бухгалтерского счета 1.105.36.340 – Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения, при наличии операций по приходу материальных запасов в сумме  16 192,00 руб. в мае, согласно сведений оборотно-сальдовой ведомости за май 2018 г.;

-     в журнале операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов в мае 2018 года в оборотах для главной книги не отражены сведения по дебету бухгалтерского счета 1.105.33.340 – увеличение стоимости горюче-смазочных материалов - иного движимого имущества учреждения, при наличии операций по приходу ГСМ в сумме  126 293,81 руб. в мае, согласно сведений оборотно-сальдовой ведомости за май 2018 г.

27. В нарушение п. 3 ст. 9, п. 1 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" списание материальных запасов по кредиту счета 105.36.440 – Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения, в регистрах бухгалтерского учета за май 2018 г. произведено в сумме 8 770,02 руб., при наличии Актов о списании материальных запасов, утвержденных директором Учреждения от 31.05.2018 г. на общую сумму 21 555,02 руб. (Акты № 126 от 31.05.2018 г. в сумме 7 210,08 руб., № 128 от 31.05.2018 г. в сумме 1 460,94 руб. и № 129 от 30.03.2018 г. в сумме 12 884,00 руб.). Сумма списания в мае 2018 г. сложилась из сумм: Актов № 126 в сумме 7 210,08 руб., № 128 в сумме 1 460,94 руб. и списана 1 лампа в сумме 99,00 руб., на которую первичный оправдательный документ не представлен в нарушение п. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. N 402-ФЗ, п.7 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н.

28. Нарушение п. 120 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, нарушение п. 3 приложения 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н, а именно:

-     в журнале операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов в августе 2018 года в оборотах для главной книги отсутствуют сведения по дебету бухгалтерского счета 1.105.36.340 – Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения, при наличии операций по приходу материальных запасов в сумме  66 860,00 руб. в августе, согласно сведений оборотно-сальдовой ведомости за август 2018 г.;

-     в журнале операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов в августе 2018 года в оборотах для главной книги не отражены сведения по дебету бухгалтерского счета 1.105.33.340 – увеличение стоимости горюче-смазочных материалов - иного движимого имущества учреждения, при наличии операций по приходу ГСМ в сумме  132 738,74 руб. в августе, согласно сведений оборотно-сальдовой ведомости за август 2018 г.                              

29. В ходе проведения выборочной проверки учета материальных запасов (горюче-смазочных материалов) за август 2018 г. установлено:

-     в соответствии с должностными инструкциями водители ежедневно ведут путевые листы, отмечая маршруты следования, пройденный километраж, расход топлива, проходят медицинское освидетельствование. В нарушение Постановления Минтруда РФ от 31.12.2002 N 85 "Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности" должностная инструкция старшего водителя и водителя не предусматривает полной индивидуальной материальной ответственности, при осуществлении работниками получения, хранения и учета материальных ценностей;

-     нормы списания топлива в 2018 г. установлены приказом директора Учреждения от 02.04.2018 г. № 50-од. В нарушение  методических рекомендаций «Нормы расходов топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утвержденных распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 г. №АМ-23-р, с изменениями, на основании распоряжения Минтранса РФ от 14.07.2015 г. №НА-80-р, в Учреждении не установлены нормы по расходу смазочных материалов и специальных жидкостей;

-     учет горючих материалов в Учреждении ведется в разрезе материально ответственных лиц (водителей), списание производится Актами о списании материальных запасов, на основании путевых листов, согласно нормам списания топлива (приказ директора Учреждения от 02.04.2018 г. № 50-од). Так, водителем Мурачевым С.В. за август 2018 г. получено и израсходовано бензина АИ-92:

Расчет показал, что по путевому листу № 1302 от 03.08.2018 г. израсходовано по норме 22 литра бензина ((201539-201284)*0,085=21,7), но в документе отражен расход по норме 8,5, а фактический расход в объеме 23 л. Не правильное заполнение путевых листов может привести к недостаче материальных средств.

-              в нарушение п. 16 Приказа Минтранса России от 18.09.2008 N 152 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов" в путевых листах отсутствуют даты и время проведения предрейсового и послерейсового медицинского осмотра водителя, которые должны проставляться медицинским работником, проводившим соответствующий осмотр, и заверяться его штампом и подписью с указанием фамилии, имени и отчества;

-              в нарушение п. 7 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" в путевых листах имеются многочисленные исправления путем подтирки, замазки.

30. Нарушение п. 120 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, нарушение п. 3 приложения 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н, а именно:

-     в журнале операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов в ноябре 2018 года в оборотах для главной книги отсутствуют сведения по дебету бухгалтерского счета 1.105.36.340 – Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения, при наличии операций по приходу материальных запасов в сумме  12 492,72 руб. в ноябре, согласно сведений оборотно-сальдовой ведомости за ноябрь 2018 г.;

-     в журнале операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов в ноябре 2018 года в оборотах для главной книги не отражены сведения по дебету бухгалтерского счета 1.105.33.340 – увеличение стоимости горюче-смазочных материалов - иного движимого имущества учреждения, при наличии операций по приходу ГСМ в сумме  94 927,97 руб. в ноябре, согласно сведений оборотно-сальдовой ведомости за ноябрь 2018 г.

31. Согласно данных оборотно-сальдовой ведомости по счету 105.00 за ноябрь 2018 г. установлено:

-              в нарушение п. 1, п. 3 ст. 9, п. 1 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" списание материальных запасов по кредиту счета 105.36.440 – Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения, произведено в сумме 79 867,00 руб. – первичные учетные документы на указанную сумме к проверке не представлены, соответственно в Учреждении не оформлялись;

-              в нарушение  методических рекомендаций «Нормы расходов топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утвержденных распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 г. №АМ-23-р, в ноябре было списано Моторное масло CASTROL Magnatec 10W40 4л в сумме 17 200,00 руб. и Моторное масло CASTROL Magnatec 5W30 4л в сумме 6 285,00 руб., без осуществления расчета по норме расхода. Акт списания моторного масла к проверке не представлен, соответственно в Учреждении не оформлялся, в нарушение п. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. N 402-ФЗ, п.7 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н. Учет моторного масла производился по счету бухгалтерского учета 105.36.000 – Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения, а не по счету 105.33.000 – Горюче-смазочные материалы, в нарушение п. 118 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н;

-              списание fdnjibys goodyear efficientgrip compact в количестве 4 шт. в сумме 12 400,00 руб. Акт списания автошин (акт приема-сдачи выполненных работ, подтверждающих их замену) к проверке не представлены, соответственно в Учреждении не оформлялись, в нарушение п. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. N 402-ФЗ, п.7 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н. Учет автошин производился по счету бухгалтерского учета 105.36.000 – Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения, без применения забалансового счета 09 – Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных, в нарушение п. 349, п. 350 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н;

-              списание бетона-контакт в количестве 5 кг в сумме 2 500,00 руб. Акт списания бетона к проверке не представлен, соответственно в Учреждении не оформлялся, в нарушение п. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. N 402-ФЗ, п.7 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н. Учет бетона производился по счету бухгалтерского учета 105.36.000 – Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения, а не по счету 105.34.000 – строительные материалы, в нарушение п. 118 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н.

32. Акт о результатах инвентаризации Ф. по ОКУД 0504835 к проверке не представлен, соответственно в Учреждении не оформлялся, в нарушение п. 2 приложения 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н.

33. Согласно записям в журнале операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов производилось внутреннее перемещение бензина АИ-92 в сумме: в январе 218 г. – 1946,47 руб., в мае 2018 года – 2 432,74 руб., в августе 2018 года – 39,48 руб., в ноябре 2018 г. – 1 423,52 руб. Требования-накладные Ф. по ОКУД 0504204  к проверке не представлены, соответственно в Учреждении не оформлялись, в нарушение п. 3 приложения 1 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н.

34. В нарушение п.38 приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н, приобретенный прибор для измерения давления OMRON Intellisense M2 BASIC (Измеритель артериального давления и частоты пульса автоматический), п/п № 612479 от 28.03.2018 г. стоимостью - 2350,0 руб. в количестве 1 единица на общую сумму 2350,0 руб. были оприходованы не как основные средства на счет 101.00, а как материальные запасы на счет 105.36. И в нарушение п. 3 раздела V Приказа Минфина РФ от 01.07.2013 г. № 65н данные основные средства были оприходованы по КОСГУ 340, вместо КОСГУ 310.

35. Путем проведения выборочной проверки правильности учета основных средств (автотранспорта) Учреждения в проверяемом периоде установлено:

-     на основании приказов директора Учреждения автотранспортные средства передаются водителям по актам приема-передачи под личную ответственность;

-     по состоянию на 30.11.2018 г. автотранспортные средства в бухгалтерском учете числились за материально ответственным лицом – ведущим специалистом Агеевой Н.Н., согласно инвентаризационной описи (сличительной ведомости) № 12 от 31.10.2018 г., что свидетельствует о неисполнении приказов директора Учреждения;

-     в нарушение Приказа Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" при проведении инвентаризации на основании приказа директора Учреждения от 31.10.2018 г. № 229-од, сведения о наличии автотранспорта в инвентаризационной описи (сличительной ведомости) № 12 от 31.10.2018 г. не соответствуют сведениям бухгалтерского учета, так в описи указаны 15 автотранспортных средств в сумме 6 314 698,30 руб., а в оборотно-сальдовой ведомости за октябрь 2018 г. числятся 20 единиц автотранспорта в общей сумме 10 826 081,85 руб.

36. В ходе проведения выборочной проверки учета основных средств проведен анализ оборотно-сальдовой ведомости по забалансовому счету 21 – Основные средства в эксплуатации за 2018 г., в ходе которого установлено:

- приобретенные основные средства стоимостью менее 10 000,00 руб. списаны с баланса и учтены на забалансовом счете 21 «Основные средства в эксплуатации», в соответствии с Приказом Минфина России от 31.12.2016 N 257н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Основные средства";

- в нарушение п. 10 Приказа Минфина России от 31.12.2016 N 257н к основным средствам отнесены объекты имущества, которые не могут выполнять определенных самостоятельных функций, на общую сумму 3 865,53 руб., а именно: клавиатура CBRKB 111M – 1 шт. стоимостью 346,36 руб., клавиатура проводная – 1 шт. стоимостью 346,36 руб., круг отрезной – 3 шт. стоимостью 77,00 руб., мышь CBRCM 102 – 2 шт. стоимостью 231,48 руб., рукав ацетиленовый – 7 шт. стоимостью 457,33 руб., сварочные электроды монолит рц – 1 шт. стоимостью 533,67 руб., сверло по металлу – 2 шт. стоимостью 340,00 руб., рукав всасывающий – 2 шт. стоимостью 1 533,33 руб.

- в нарушение п. 1, п. 2 ст. 12. Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" объекты имущества огнетушители ОП-4 в количестве 10 штук отражены в учете только в количественном измерении.

 37. Сверку показателей счетов Главной книги с показателями счетов представленных оборотных ведомостей в разрезе аналитических счетов провести не представлялось возможным, так как Главная книга к проверке не представлена, соответственно в Учреждении не оформлялась, в нарушение п. 11 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н,  п. 3 приложения 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н.

Провести сверку показателей счетов Главной книги с показателями бюджетной отчетности не представляется возможным, в связи с тем, что на период проверки Учреждением бюджетная годовая отчетность за 2018 г. не сформирована, в соответствии со сроком сдачи отчетности.

 Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение "Рышковская средняя общеобразовательная школа" Курского района Курской области

04.02.2019 г. - 15.02.2019 г. / 2017 г., 2018 г.

  1. В нарушение Приказа Минфина России от 30.03.2015 г. N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" Учетная политика Учреждения ведется на основании Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 15.12.2010 г. N 173н, действие которой утратило силу с 30.03.2015 г.
  2. В нарушение подпункта 2 п. 2 ст. 17 Федерального закона № 44-ФЗ планом закупок Учреждения на 2017 г. не установлена цель осуществления закупки, определяемая с учетом положений ст. 13 Федерального закона № 44-ФЗ.
  3. В нарушение п. 1, п. 2 ст. 18 Федерального закона № 44-ФЗ, п. 6 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ № 555 в форме обоснования закупок Учреждения на 2017 г. отсутствует обоснование закупки, которое осуществляется заказчиком при формировании плана закупок, плана-графика и заключается в установлении соответствия планируемой закупки целям осуществления закупок, определенным с учетом положений ст. 13 Федерального закона № 44-ФЗ.
  4. В нарушение п.9 ст. 17 Федерального закона № 44-ФЗ план закупок на 2017 г. с изменениями от 30.12.2016 г. размещен на официальном сайте в ЕИС 23.01.2017 г., с нарушением сроков.
  5. В нарушение п. 1 ст. 22 Федерального закона № 44-ФЗ, п. 13 Постановления Правительства РФ от 05.06.2015 г. № 554 в форме обоснования закупок Учреждения на 2017 г. отсутствует наименование метода определения и обоснования цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), которое осуществляется заказчиком при формировании плана-графика закупок.
  6. В нарушение п.2 Постановления Правительства РФ от 05.06.2015 г. N 554 план-график закупок с изменениями от 06.04.2017 г. и от 17.04.2017 г. размещен на официальном сайте в ЕИС – 19.04.2017 г. и 20.04.2017 г. соответственно, с нарушением сроков.
  7. В нарушение ст. 455, ст. 465 Гражданского кодекса РФ условие договора б/н от 01.01.2017 г. в сумме 77 200,00 руб., заключен с ООО «Х», на приобретение нефтепродуктов путем заправки автотранспорта через АЗС, не позволяет определить наименование, количество и цену товара.
  8. Срок действия Договоров купли – продажи: б/н от 16.05.2017 г. в сумме 83 183,68 руб., б/н от 09.08.2017 г. в сумме 118 000,00 руб., заключенных с ООО «Х»  –  не установлен, следовательно условия договора в части срока исполнения не соответствуют п. 1 ст. 21 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ, так как план закупок и План – график закупок на 2017 год утвержден на срок одного финансового года, и срок исполнения договора не может превышать дату завершения финансового года – 31.12.2017 г.
  9. В ходе проведения проверки Лицензия на осуществление медицинской деятельности по предоставлению услуг медицинских осмотров (предрейсовых, послерейсовых) на гр.Х. к проверке не представлена. Договор о возмездном оказании услуг № 1 от 10.01.2017 г. с гр.Х заключен в нарушение подп. 46 п. 1 ст. 12 Закона от 4 мая 2011 г. № 99-ФЗ, п. 1, 2 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 16 апреля 2012 г. № 291, что привело к необоснованным выплатам в сумме 19 065,00 руб.
  10. В нарушение ч. 2 ст. 34 Закона о закупках договором об оказании услуг связи № 846000003188 от 09.01.2018 г.  и договором купли-продажи № 83 от 09.01.2018 г. не предусмотрена цена контракта.
  11. В нарушение ст. 24 Федерального закона № 44 –ФЗ заказчиком не применены конкурентные способы определения поставщика при осуществлении закупки у единственного поставщика.
  12. В нарушение п. 4. ст. 93  Федерального закона 44-ФЗ, заказчиком заключены договор поставки 5 от 31.05.2018 г., с ИП Х, п.4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ, поставка продуктов питания в сумме – 99500,0 руб., срок действия с 31.05.2018 г. по 31.12.2018 г., Договор поставки 4 от 31.05.2018 г., с ИП Х, п.4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ, поставка продуктов питания в сумме – 28063,30 руб., срок действия с 31.05.2018 г. по 31.12.2018 г. на сумму, превышающую установленную сумму осуществления закупки  100000,0 руб., по указанной статье 44-ФЗ.
  13. В нарушение п. 3 ст. 13, ст. 18 Федерального закона № 44 –ФЗ при формировании плана-графика, плана закупок на 2018 год заказчиком не применены методы обоснования объекта закупки исходя из необходимости реализации конкретной цели осуществления закупки.
  14. В нарушение ст. 73 Бюджетного кодекса РФ реестры закупок, осуществленных без заключения муниципальных контрактов за 2017 г. и за 2018 г. не содержат сведения о местонахождении поставщиков, подрядчиков и исполнителей услуг.
  15. В нарушение ст. 9 Главы 2 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 9 ч. I приложения № 2 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, в нарушение п. 2 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н первичные учетные документы - приходные ордера на приемку материальных ценностей ф.ОКУД 0504207 за проверяемый период к проверке не представлены, соответственно в Учреждении не формировались.
  16. В нарушение п.8 Инструкции №174н и п. 5 Приложения № 5  Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н поступление основных средств не оформлялось актом о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101).

В нарушение п. 1 ст. 10 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.10 и п. 11 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению", п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н журналы операций расчетов с поставщиками и подрядчиками № 4 и по выбытию и перемещению нефинансовых активов № 7 ф. по ОКУД 0504071 за 2017 г. за проверяемый период к проверке не представлены, соответственно в Учреждении не велись.

 Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение "Рышковская средняя общеобразовательная школа" Курского района Курской области

01.02.2019 г. - 15.02.2019 г. / 2017 г., 2018 г.

  1. В нарушение п. 2 Решения Представительного собрания Курского района Курской области от 29.08.2017 г. № 26-3-194 «О выплатах стимулирующего характера педагогическим работникам муниципальных учреждений, подведомственных управлению по делам образования и здравоохранения Администрации Курского района Курской области» не согласовано начальником управления по делам образования и здравоохранения.
  2. В нарушение Положения об оплате труда (Приложение № 1) в проверяемом периоде, утвержденными штатными расписаниями установлены должностные оклады в размерах не соответствующих установленным Положением об оплате труда, следующим работникам:

№ п/п

Наименование должности

сумма оклада, установленная Положением об оплате труда, руб.

сумма оклада, установленная штатными расписаниями, руб.

по состоянию на 01.01.2017 г. №1

1

Директор

         10 452,20  

    20 113,88  

2

Зам.директора по УВР

           9 406,98  

    16 091,10  

3

Зам.директора по ВР

           8 884,37  

    15 085,41  

4

Главный бухгалтер

           9 406,98  

    18 102,49  

по состоянию на 01.01.2018 г. №2 от 31.01.2018 г.

1

Директор

         10 452,20  

    20 820,22  

2

Зам.директора по УВР

           9 406,98  

    16 656,17  

3

Зам.директора по ВР

           8 884,37  

    15 615,15  

4

Главный бухгалтер

           9 406,98  

    18 738,19  

5

водитель автомобиля

           3 324,00  

      3 457,00  

6

оператор газовой котельной

           3 324,00  

      3 300,00  

7

секретарь

           3 173,00  

      3 300,00  

8

повар

           3 324,00  

      3 457,00  

Что влечет к необоснованным переплатам.

  1. В нарушение п. 2.7. Положения об оплате труда в проверяемом периоде, согласно утвержденных штатных расписаний, должностные оклады заместителей руководителя учреждения установлены не на 10 % ниже должностного оклада руководителя этого учреждения, а в размере:

-              зам.директора по УВР – на 20 % ниже должностного оклада руководителя учреждения;

-              зам.директора по ВР – на 25 % ниже должностного оклада руководителя учреждения.

  1. В нарушение п. 19 "Единых рекомендаций по установлению на федеральном, региональном и местном уровнях систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2016 год" (утв. решением Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений от 25.12.2015, протокол N 12) и " Единых рекомендаций по установлению на федеральном, региональном и местном уровнях систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2017 год" (утв. решением Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений от 23.12.2016, протокол N 11) штатные расписания Учреждения, утвержденные на 01.09.2016 г. и на 01.01.2017 г. не включают в себя все должности служащих (профессии рабочих) данного учреждения, а именно: отсутствует преподавательский состав Учреждения.
  2. Правилами внутреннего трудового распорядка Учреждения установлена шестидневная рабочая неделя с одним выходным днем. Продолжительность рабочего дня (смены) для руководящего, административно-хозяйственного, обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала определяется графиком работы, составленным из расчета 40-часовой рабочей недели. График работы утверждается директором школы и предусматривает время начала и окончания работы, перерыв для отдыха и питания. Графики объявляются работнику под расписку и вывешиваются на видном месте не позднее, чем за 1 месяц до их введения в действие (п. 5.1). Графики к проверке не представлены.
  3. В нарушение ст. 100 ТК РФ Правилами внутреннего трудового распорядка Учреждения установлен режим рабочего времени, который не предусматривает работу с ненормированным рабочим днем для отдельных категорий работников, продолжительность ежедневной работы (смены), в том числе неполного рабочего дня (смены), время начала и окончания работы, время перерывов в работе, число смен в сутки, чередование рабочих и нерабочих дней, которые устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, а для работников, режим рабочего времени которых отличается от общих правил, установленных у данного работодателя, - трудовым договором также не установлен, а именно:

-              с Х заключен эффективный контракт от 09.04.2016 г. № 32  о приеме на работу на основную должность оператора газовой котельной, установлено нормальное рабочее время – 7 часов в неделю. С учетом шестидневной рабочей недели с одним выходным днем, установленным Правилами внутреннего трудового распорядка Учреждения,  работнику установлена 42-часовая рабочая неделя, в нарушение п. 5.1 Правил внутреннего трудового распорядка, что влечет к переработке и подлежит дополнительной оплате;

-              с Х заключен трудовой договор от 09.04.2016 г. № 32/1 о приеме на работу по совместительству на 0,5 ст. по должности водителя школьного автобуса, установлена 20 часовая рабочая неделя (2 дня в неделю), что не соответствует фактически отработанному времени (согласно табеля учета рабочего времени за январь 2017 г. водителем школьного автобуса Х отработано по 3,50 часа 6 дней в неделю – всего 21 час в неделю), что влечет к переработке и подлежит дополнительной оплате;

-              с Х заключен трудовой договор от 01.10.2016 г. № 30/1 о приеме на работу по совместительству на 0,5 ст. по должности завхоза, режим рабочего времени не установлен.  Согласно п. 5.1 Правил внутреннего трудового распорядка работник должен отработать 20 часов в неделю, что не соответствует фактически отработанному времени (согласно табеля учета рабочего времени за январь 2017 г. завхозом Х отработано по 3 часа 6 дней в неделю – всего 18 часов в неделю), что влечет к недоработке и подлежит оплате пропорционально отработанному времени в меньшем размере.

  1. В нарушение ст. 56 ТК РФ, согласно которой Сторонами трудового договора являются работодатель и работник, трудовой договор  № 32/1 от 09.04.2016 г. работником Х не подписан, соответственно не заключен.
  2. В нарушение п. 3 Приложения № 1, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н  форма карточек – справок в проверяемом периоде не соответствует установленной ф. по ОКУД 0504417, а именно: начисленная заработная плата отражалась общей суммой, без разделения по видам начислений (должностной оклад, стимулирующие и компенсационные выплаты).
  3. В нарушение п. 2.2, п. 2.4 примерного Положения приказы директора Учреждения, которыми установлены персональные повышающие коэффициенты к окладу работников Учреждения к проверке не представлены, соответственно в Учреждении не утверждались.
  4. В нарушение Положения о выплатах стимулирующего характера Учреждения Протоколом заседания комиссии по распределению стимулирующей части ФОТ № 1 от 22.09.2017 г. присвоены баллы по критериям, не предусмотренным Положением, что ведет к необоснованным переплатам, а именно:

-              сопровождение на школьном автобусе + 1 б. – Х, Х, Х, Х, Х, Х, Х, Х, Х, Х, Х, Х, Х.

  1. В нарушение Положения о выплатах стимулирующего характера Учреждения Протоколом заседания комиссии по распределению стимулирующей части ФОТ № 5 от 22.01.2018 г. присвоены баллы по критериям, не предусмотренным Положением, что ведет к необоснованным переплатам, а именно:

-              отсутствие пропусков уч-ся без причин +2 б. – применен трижды один критерий за один месяц при начислении баллов Х;

-              сопровождение на школьном автобусе + 1 б. – Х, Х, Х, Х, Х, Х,  Х;

-              дежурство на каникулах +1 б. – Х, Х, Х, Х, Х, Х, Х, Х, Х,Х;

-              профилактика ДТП +1 б. – Х, Х,  Х, Х,  Х, Х установлено по 1 баллу, чаще, чем 1 раз в полгода, как установлено Положением;

-              дежурство 1 января +2 б. – Х;

-              донорство +2 б. –  Х.

  1. В нарушение ст. 56 Трудового кодекса РФ Дополнительным соглашением от 09.01.2018 г. к трудовому договору работнику Х установлены размеры должностного оклада и суммы стимулирующих выплат (надбавок), которые не соответствуют установленным выплатам по штатному расписанию № 2 от 31.01.2018 г. и Положению об оплате труда.
  2. В нарушение ст. 15 Трудового кодекса Российской Федерации работник Х согласно Трудового договора от 09.04.2016 г. № 32/1 принят на должность водителя школьного автобуса, которая штатным расписанием Учреждения № 2 от 31.01.2018 г. утверждена как водитель автомобиля.
  3. Согласно табеля учета рабочего времени за январь 2018 г. Х отработал: водителем – 20 дней, 70 часов; оператором газовой котельной – 15 дней, 180 часов, работа в ночное время в табеле учета рабочего времени не зафиксирована, следовательно компенсационная выплата за работу в ночное время в размере 35 % от должностного оклада в сумме 1 443,75 руб. за январь 2018 г. произведена безосновательно, в нарушение п. 5 Положения об оплате труда.
  4. Совместительство – выполнение работником другой регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время – статья 282 ТК РФ. Учет начислений заработной платы по совместительству заведующего хозяйством Х водителя школьного автобуса Х в проверяемом периоде велся как при совмещении (одной суммой, которая шла общим итогом с начисленной заработной платой по основной должности), без разбивки по видам начислений (должностной оклад, стимулирующие и компенсационные выплаты, установленные работнику), в нарушение п. 2.7. Положения об оплате труда Учреждения.
  5. Начисления заработной платы работникам производились в расчетно – платежной ведомости, на основании табелей учета рабочего времени, приказов директора Учреждения, без разделения по видам начислений (должностной оклад, стимулирующие и компенсационные выплаты), в связи с чем произвести проверку правильности расчета заработной платы Х за январь 2018 г. не представляется возможным.
  6. Оборотные ведомости по нефинансовым активам ф. ОКУД 0504035 по счету бухгалтерского учета 03Бланки строгой отчетности за проверяемый период к проверке не представлены, соответственно в Учреждении не велись, в нарушение п.п. 332,337 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, в нарушение п. 3 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н.
  7. Акты о списании бланков строгой отчетности (ф. 0504816) за проверяемый период к проверке не представлены, соответственно в Учреждении не велись, в нарушение п.п. 332,337 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, в нарушение п. 2 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н.
  8. Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности (ф. 0504086) в проверяемом периоде к проверке не представлена, соответственно в учреждении не формировалась, в нарушение п.п. 3.39 -3.43 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.1995 г. № 49, в нарушение п. 2 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н.
  9. В нарушение п. 1.11 Устава Учреждением осуществлена закупка строительных и отделочных материалов в общей сумме 120 225,00 руб. по КОСГУ 340 из средств субсидии, предоставляемой Учреждению из бюджета Курского района Курской области на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием Учреждением в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ), не соответствующая основному виду деятельности Учреждения, согласно Устава.
  10. В нарушение п. 2 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н инвентаризационные описи (сличительные ведомости) ф. по ОКУД 0504087, 0504835, 0504086, 0504082, 0504089 к проверке не представлены, соответственно в Учреждении не формировались.
  11. Акт о результатах инвентаризации Ф. по ОКУД 0504835 к проверке не представлен, соответственно в Учреждении не оформлялся, в нарушение п. 2 приложения 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н.
  12. В нарушение п. 3 ст. 10 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 68 Приказа Минфина России от 25.03.2011 N 33н "Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений" (далее по тексту – Инструкция № 33н) сведения годовой бухгалтерской отчетности Учреждения за 2017 г. и за 2018 г. формировались не на основании данных бухгалтерского учета.
  13. В нарушение ст. 10 Главы 2 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в нарушение п. 10, п.11 раздела I приложения № 2 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, в нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н, в Учреждении не велись регистры бухгалтерского учета – оборотная ведомость по нефинансовым активам (ф. 0504035)  по счету бухгалтерского учета 01 – имущество, полученное в пользование, 21 – основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации, которые к проверке не представлены.
  14. В нарушение п.8 Инструкции №174н и п. 5 Приложения № 5  Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н поступление основных средств не оформлялось актом о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101).
  15. В ходе проведения проверки Лицензия на осуществление медицинской деятельности по предоставлению услуг медицинских осмотров (предрейсовых, послерейсовых) на гр.Х к проверке не представлена. Договор о возмездном оказании услуг № 1 от 10.01.2017 г. и № 1 от   09.01.2018 г. с гр.Х заключен в нарушение подп. 46 п. 1 ст. 12 Закона от 4 мая 2011 г. № 99-ФЗ, п. 1, 2 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 16 апреля 2012 г. № 291, что привело к необоснованным выплатам в сумме 19 065,00 руб. в 2017 году и 19 065,00 руб. в 2018 году.
  16. В нарушение Постановления Минтруда РФ от 31.12.2002 N 85 "Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности" должностная инструкция старшего водителя и водителя не предусматривает полной индивидуальной материальной ответственности, при осуществлении работниками получения, хранения и учета материальных ценностей.
  17. В нарушение  методических рекомендаций «Нормы расходов топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утвержденных распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 г. №АМ-23-р, с изменениями, на основании распоряжения Минтранса РФ от 14.07.2015 г. №НА-80-р, в Учреждении не установлены нормы по расходу смазочных материалов и специальных жидкостей.
  18. Анализ Учетной политики Учреждения показал, что утвержденное Положение об Учетной политике Учреждения не в полной мере соответствует требованиям п. 6 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н (далее по тексту - приказ Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н), а именно:

-              в нарушение Приказа Минфина России от 30.03.2015 г. N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" (далее по тексту – Приказ Минфина России от 30.03.2015 г. N 52н) Учетная политика Учреждения ведется на основании Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 15.12.2010 г. N 173н, действие которой утратило силу с 30.03.2015 г.;

-              порядок отражения в учете событий после отчетной даты не установлен;

-              правила документооборота и технология обработки учетной информации, в том числе порядок и сроки передачи первичных (сводных) учетных документов в соответствии с утвержденным графиком документооборота для отражения в бухгалтерском учете не установлены;

-              формы первичных (сводных) учетных документов, применяемые для оформления фактов хозяйственной жизни, по которым законодательством Российской Федерации не установлены обязательные для их оформления формы документов не утверждены (ведомость списания топлива). При этом используемые субъектом учета формы документов не содержат обязательные реквизиты первичного учетного документа, предусмотренные приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н;

-              порядок организации и обеспечения (осуществления) внутреннего финансового контроля не установлен.

  1. В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н и п. 11 ч. I приложения № 2 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н, в проверяемом периоде в Учреждении не велись регистры бухгалтерского учета:

Журнал операций № 4 расчеты с поставщиками и подрядчиками;

Журнал операций № 5 расчеты с дебиторами по доходам;

Журнал операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов;

Журнал операций № 8 по прочим операциям;

Журнал регистрации обязательств.

В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н и п. 11 ч. I приложения № 2 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н, Главная книга (ОКУД 0504072) в Учреждении в проверяемом периоде не велась.

МО «Лебяженский сельсовет» Курского района Курской области

20.02.2019 г. - 01.03.2019 г. / 2018 г.

1. Проверкой установлено, в нарушение п.9 ст. 17 Федерального закона № 44-ФЗ план закупок на 2018 г. с изменениями от 26.06.2018 г. размещен на официальном сайте в ЕИС 16.10.2018 г., (дата создания плана закупок) с нарушением сроков.

2.  В нарушение п. 2 ч. 2 ст. 17 Федерального закона № 44-ФЗ планом закупок Сельсовета на 2018 г. не установлена цель осуществления закупки в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ, определяемая с учетом положений ст. 13 Федерального закона № 44-ФЗ.

3. В нарушение п. 1 ст. 18 Федерального закона № 44-ФЗ, п. 6 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ № 555 в форме обоснования закупок Учреждения на 2018 г. отсутствует обоснование закупки, которое осуществляется заказчиком при формировании плана-графика и заключается в установлении соответствия планируемой закупки в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ целям осуществления закупок, определенным с учетом положений ст. 13 Федерального закона № 44-ФЗ.

4. Проверкой установлено, планом графиком на 2018 год закупки товаров, работ или услуг на сумму, не превышающую 100 тыс.руб. (п.4 ч.1 ст.93 Федерального закона № 44-ФЗ) на плановые периоды 2019, 2020 гг. не предусмотрены, так же начальная (максимальная) цена контракта указанная в плане - графике закупок п.4 ч.1 ст. 93 на текущий финансовый год в сумме – 675 575,66 руб., не соответствует начальной (максимальной) цене контракта указанной в плане закупок п.4 ч.1 ст. 93 на текущий финансовый год в сумме – 2 433 922,55 руб.

5. В нарушение ч.2 ст. 21 Закона № 44-ФЗ Администрацией Лебяженского сельсовета Курского района Курской области план-график закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта РФ и муниципальных нужд на 2018 год формировался не в соответствии с планом закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта РФ и муниципальных нужд на 2018 финансовый год и на плановый период 2019 и 2020 гг.

6. В нарушение п. 1 ст. 22 Федерального закона № 44-ФЗ, п. 13 Постановления Правительства РФ от 05.06.2015 г. № 554 в форме обоснования закупок Сельсовета на 2018 г. отсутствует наименование метода определения и обоснования цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), которое осуществляется заказчиком при формировании плана-графика закупок.

7. Заказчиком 16.07.2018 г. в ЕИС размещена аукционная документация, в том числе:

-              локальный сметный расчет (локальная смета) № 02-01-01– дизайн – проект общественной территории (парковой зоны) по адресу: пос. Черемушки Лебяженского сельсовета Курского района Курской области на общую сумму 170,939 тыс.руб., не утвержденный сторонами, не скрепленный печатями сторон, без указания даты регистрации и дат утверждения документа, в нарушение Постановления Правительства РФ от 16.02.2008 N 87 "О составе разделов проектной документации и требованиях к их содержанию";

-              сводный сметный расчет стоимости строительства – дизайн – проект общественной территории (парковой зоны) по адресу: пос. Черемушки Лебяженского сельсовета Курского района Курской области на общую сумму 1 300,44 тыс.руб., не утвержденный сторонами, не скрепленный печатями сторон, без указания даты регистрации и дат утверждения документа, в нарушение Постановления Правительства РФ от 16.02.2008 N 87 "О составе разделов проектной документации и требованиях к их содержанию";

8. Проверкой установлено, НМЦК 1 275 620,00 руб. (установлена в Извещении к закупке №0144300015818000001) не соответствует расчетной цене выполняемых работ 170,939 тыс.руб. (рассчитана локальным сметным расчетом (локальной сметой) № 02-01-01) и 1 300,44 тыс.руб. (рассчитана сводным сметным расчетом), в нарушение ч. 9 ст. 22 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ.

9. Проверкой установлено, пунктом 1.1. муниципального контракта  № 0144300015818000001-0118637-01 от 13.08.2018 г. предусмотрено, что Подрядчик обязуется выполнить работы в объеме, установленном в измененном локальном сметном расчете. В единой информационной системе размещены:

-              информация о заключенном контракте, приложены: копия муниципального контракта в сумме 1 269 241,90 руб.,  дополнительное соглашение № 1 от 04.10.2018 г., измененный локальный сметный расчет № 02-01-01 со сметной стоимостью – 170 940,00 руб., который не утвержден сторонами, не скреплен печатями сторон, не указаны даты регистрации и даты утверждения документа, в нарушение Постановления Правительства РФ от 16.02.2008 N 87 "О составе разделов проектной документации и требованиях к их содержанию",

-              отчет об исполнении муниципального контракта от 09.10.2018 г., приложены: копия платежного поручения от 05.10.2018 г. № 60281 на сумму 1 269 241,90 руб., акта о приемке выполненных работ № 1 от 13.09.2018 г. (ф. КС-2) в сумме 1 269 241,90 руб., в соответствии п. 9 ст. 94 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ, п.п. 3 – 10 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 28 ноября 2013 г. № 1093 «О порядке подготовки и размещения в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения».

В нарушение п.2 (и) Постановления Правительства РФ от 28.11.2013 г. № 1084 «О порядке ведения реестра контрактов» заказчиком в единой информационной системе не размещен локальный сметный расчет сметной стоимостью – 1 269 241,90 руб.

10. В нарушение п. 8 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ заключение контракта на энергоснабжение с гарантирующим поставщиком было запланировано  планом-графиком и планом закупок на 2018 г., путем проведения открытого конкурса (ИКЗ 83461100159846110100100010000000244).

11. В нарушение статей 44, 48, 49, 50, 51, 52, 54 Федерального закона № 44-ФЗ мероприятия по проведению открытого конкурса сельсоветом в проверяемом периоде не проводились.

12. В нарушение ч. 2 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиком в единой информационной системе извещение об осуществлении закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в случаях, предусмотренных п. 8 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ, не позднее чем за пять дней до даты заключения контракта, не размещалось.

13. В нарушение п. 29 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ заключение контракта на энергоснабжение с гарантирующим поставщиком было запланировано  планом-графиком и планом закупок на 2018 г., путем проведения открытого конкурса (ИКЗ 183461100159846110100100010000000244).

14. В нарушение статей 44, 48, 49, 50, 51, 52, 54 Федерального закона № 44-ФЗ мероприятия по проведению открытого конкурса сельсоветом в проверяемом периоде не проводились.

15. Проверкой установлено, в нарушение пп. б п. 1 ч. 1 ст. 95 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ изменения в контракт в части уменьшения объема поставки электрической энергии в 2018 году и уменьшения суммы контракта не вносились, а контракт исполнен в сумме 263 218,41 руб., что на 12,3% меньше установленной цены контракта.

16. В нарушение пп. а-б п. 10, п. 11 Постановления Правительства РФ от 05.06.2015 г. № 554 в план-график Сельсовета на 2018 год не вносились изменения, связанные с изменением существенных условий контракта.

17. Согласно ч. 3. ст. 425 Гражданского кодекса РФ Законом или договором может быть предусмотрено, что окончание срока действия договора влечет прекращение обязательств сторон по договору. Договор, в котором отсутствует такое условие, признается действующим до определенного в нем момента окончания исполнения сторонами обязательства, что может превышать дату 31.12.2018 г. Срок действия Контракта на оказание платных образовательных услуг от 13.07.2018 г. не установлен, следовательно условия контракта в части срока исполнения не соответствуют п. 1 ст. 21 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ, так как план закупок и План – график закупок на 2018 год утвержден на срок одного финансового года, и срок исполнения контракта не может превышать дату завершения финансового года – 31.12.2018 г.

18. Проверкой установлено, Администрацией Лебяженского сельсовета Курского района Курской области согласно авансовому отчету № АА0000022 от 16.05.2018 г. начальником отдела по делопроизводству  работе с населением Х, осуществлена покупка грамот, благодарностей на общую сумму – 340,0 руб. (товарный чек № 9 от 15.05.2018 г. грамота – 11 шт. в сумме – 220,0 руб., благодарность -6 шт. в сумме – 120,0 руб.).

В нарушение п. 345 Приказа Минфина России от 01.07.2013 N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации", закупка осуществлена по КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов», вместо КОСГУ 296 «Иные расходы», в нарушение ст.345 Главы 7 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н  поступление материальных запасов (грамоты – 11 шт., благодарность – 6 шт.) оприходованы на счет 105.36.340 «Материальные запасы», вместо забалансового счета 07.

Согласно авансовому отчету № АА0000009 от 28.02.2018 г. водителем Х, приобретены запасные части на общую сумму – 2100,0 руб. (товарный чек б/н от 22.02.2018 г. SCT 201 фильтр – 1 шт. в сумме – 147,20 руб., W914/2 фильтр - 1 шт., в сумме – 215,89 руб., масло моторное 10w40 мобил 4л. – 1 шт., в сумме – 1030,37 руб., масло промывочное 4л – 1 шт., в сумме – 255,14 руб., масло моторное 10w40 – 1л, в сумме – 294,39 руб., фильтр С 25011К– 1 шт., в сумме – 157,01 руб.).

В нарушение п. 117 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н  поступление материальных запасов (масло моторное 10W40 мобил в сумме – 1030,37 руб., масло моторное 10W40 мобил в сумме – 294,39 руб.) приняты к бухгалтерскому учету по Д-ту счета 105.36.340 прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения вместо Д-та счета 105.33.340 горюче-смазочные материалы – иное движимое имущество учреждения в сумме – 1324,76 руб.

Согласно авансовому отчету № АА0000034 от 05.10.2018 г. водителем Х, приобретены запасные части на общую сумму – 1250,0 руб. (товарный чек б/н от 03.10.2018 г. жидкость тормозная – 1 шт. в сумме – 200,00 руб.,  товарный чек б/н от 03.10.2018 г. подушка раздатки - 2 шт., в сумме – 400,0 руб., шланг тормозной – 1 шт., в сумме – 200,0 руб.).

В нарушение п. 117 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н  поступление материальных запасов (жидкость тормозная в сумме – 200,0 руб.) приняты к бухгалтерскому учету по Д-ту счета 105.36.340 прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения вместо Д-та счета 105.33.340 горюче-смазочные материалы – иное движимое имущество в сумме – 200,0 руб.

Согласно авансовому отчету № АА0000037 от 23.11.2018 г. водителем Х, приобретены запасные части на общую сумму – 5450,0 руб. (товарный чек б/н от 22.02.2018 г., масло моторное – 1 шт., в сумме – 1000,0 руб., масло моторное – 1 шт., в сумме – 600,0 руб., фильтр масляный – 1 шт., в сумме – 250,0 руб., фильтр воздушный – 1 шт., в сумме – 200,0 руб., масло промывочное – 1 шт., в сумме – 300,0 руб., товарный чек б/н от 22.02.2018 г., незамерзайка – 1 шт., в сумме – 200,0 руб., товарный чек б/н от 22.02.2018 г., целиндр сцепления – 1 шт., в сумме – 650,0 руб., рабочий целиндр сцепления – 1 шт., в сумме – 750,0 руб., товарный чек б/н от 22.02.2018 г., домкрат – 1 шт., в сумме – 1500,0 руб.).

В нарушение п. 117 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н  поступление материальных запасов (масло моторное п/с в сумме – 1000,0 руб., незамерзайка в сумме – 200,0 руб.) приняты к бухгалтерскому учету по Д-ту счета 105.36.340 прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения вместо Д-та счета 105.33.340 горюче-смазочные материалы – иное движимое имущество в сумме – 1200,0 руб.

19. В нарушение ч. 1 ст. 21 Сельсоветом в 2018 г. осуществлены закупки товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд на финансовый год в сумме 1 623 273,57 руб., не запланированные планом – графиком закупок на текущий финансовый год.

20. Во исполнение  контракта на поставку газа горючего природного от 26.01.2018 г. № Д-27-4-6003/18, заключенного с ООО "Х" поставку газа в объеме 17,000 тыс.м3, в сумме 130 014,64 руб., поставщиком выставлены счета на оплату за 2018 г. в сумме 129 656,26 руб. (согласно оборотной ведомости учета расчетов по счету 0.302.00, журналу операций расчетов с поставщиками и подрядчиками № 4), согласно которых произведена оплата за потребленную электрическую энергию за 2018 г. в сумме 114 999,72 руб., что свидетельствует о неисполнении условий контракта и образовании кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2019 г. в сумме 14 656,54 руб.

Проверкой установлено, в нарушение пп. б п. 1 ч. 1 ст. 95 Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ изменения в контракт в части уменьшения объема поставки электрической энергии в 2018 году и уменьшения суммы контракта не вносились.

В нарушение пп. а-б п. 10, п. 11 Постановления Правительства РФ от 05.06.2015 г. № 554 в план-график Сельсовета на 2018 год не вносились изменения, связанные с изменением существенных условий контракта.

21. Во исполнение Договора от 01.10.2018 г. № 348-0024179-18, заключенного с ЗАО «Х» на поставку товара на сумму 9 035,56 руб., оплата произведена платежным поручением от 17.10.2018 г. № 200558 в сумме 9 035,56 руб., на основании выставленных счетов на оплату от 02.10.2018 г. № ПР001424983 в сумме 235,29 руб., от 02.10.2018 г. № ПР001422249 в сумме 8 800,27 руб. Товар получен по универсальному передаточному документу от 02.10.2018 г. № 18012367/46 на сумму 235,29 руб., от 02.10.2018 г. № 18012308/46 на сумму 8 800,27 руб.

Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (код формы 0504207) к проверке не представлен, соответственно в Сельсовете не оформлялся, в нарушение ст. 9 Главы 2 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 9 ч. I приложения № 2 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, в нарушение п. 2 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н.

22. Во исполнение Договора от 96 от 07.06.2018, заключенного с ИП Х на приобретение детского уличного комплекса, на общую  сумму 60 000,00 руб., оплата произведена платежным поручением от 15.10.2018 г. № 180267 в сумме 60 000,00 руб., на основании выставленного счета на оплату от 07.06.2018 г. № 96, счет-фактуры от 07.06.2018 г. № 96, на суму 60 000,00 руб. Товар (детский уличный комплекс) получен по товарной накладной от 07.06.2018 г. № 96 на сумму 60 000,00 руб. директором – Заведующей филиалом "Лебяженский Дом досуга" (филиала МКУ «Черемушкинский СДК») Х, без оформления доверенности, в нарушение ст. 53 и п. 1 ст. 185 Гражданского кодекса РФ.

Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (код формы 0504101) к проверке не представлен, соответственно в Сельсовете не оформлялся, в нарушение ст. 9 Главы 2 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в нарушение п. 2 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н.

МО «Брежневский сельсовет» Курского района Курской области

04.03.2019 г. - 15.03.2019 г. / 2017 г., 2018 г.

  1. В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты" штатное расписание, утвержденное в проверяемом периоде, не соответствует ф. по ОКУД 0301017;
  2. В нарушение ст. 10 Главы 2 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в нарушение п. 10, п.11 раздела I приложения № 2 Приказа Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" (далее по тексту – Приказ Минфина России от 01.12.2010 N 157н), в нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н, журнал операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям № 6 за 2017 г. в соответствии с ф. по ОКУД 0504071 к проверке не представлен, соответственно в Брежневском сельсовете Курского района не велся.
  3. В нарушение ст. 10 Главы 2 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в нарушение п. 10, п.11 раздела I приложения № 2 Приказа Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н, в нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н, журнал операций с безналичными денежными средствами № 2 за 2017 г. в соответствии с ф. ОКУД 0504071 к проверке не представлен, соответственно в Брежневском сельсовете Курского района не оформлялся.
  4. Согласно записи в оборотно – сальдовой ведомости за 2018 г., почтовые конверты с литерой А были оприходованы на счет 105.36 - Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения, а не на счет 201.35 – денежные документы, приходные кассовые ордера (ф. 0310001) и расходные кассовые ордера (ф. 0310002) с записями "Фондовый" не оформлялись, журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов не оформлялся, кассовая книга учреждения с проставлением на листах записи "Фондовый" не оформлялась, в нарушение пунктов 155, 169 – 172 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н.
  5. Актом о списании материальных запасов от 29.06.2018 г. почтовые конверты с литерой А в количестве 20 шт. на сумму 600,00 руб. списаны на расходы экономического субъекта, на подстатью 272 "Расходование материальных запасов", в нарушение пункта 170 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н.
  6. В нарушение ст. 9 Главы 2 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 9 ч. I приложения № 2 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, в нарушение п. 2 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н первичные учетные документы - приходные ордера на приемку материальных ценностей ф. по ОКУД 0504207 за проверяемый период к проверке не представлены, соответственно в Брежневском сельсовете Курского района не оформлялись.
  7. В нарушение п. 2 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н инвентаризационные описи (сличительные ведомости) ф. по ОКУД 0504087, 0504835, 0504086, 0504082, 0504089 к проверке не представлены, соответственно в Брежневском сельсовете Курского района не оформлялись.
  8. В нарушение п. 3 ст. 10 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 68 Приказа Минфина России от 25.03.2011 N 33н  сведения годовой бюджетной отчетности Брежневского сельсовета Курского района за 2017 г. формировались не на основании данных бухгалтерского учета.
  9. В нарушение ст. 10 Главы 2 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в нарушение п. 10, п.11 раздела I приложения № 2 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, в нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н, в проверяемом периоде в Брежневском сельсовете Курского района в 2017 г. не велись регистры бухгалтерского учета: журнал операций N 2 с безналичными денежными средствами; Журнал операций N 3 расчетов с подотчетными лицами; Журнал операций N 4 расчетов с поставщиками и подрядчиками; Журнал операций N 5 расчетов с дебиторами по доходам; Журнал операций N 6 расчетов по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям; Журнал операций N 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов; Журнал N 8 по прочим операциям, оборотная ведомость по нефинансовым активам (ф. 0504035).
  10. В нарушение ст. 10 Главы 2 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в нарушение п. 10, п.11 раздела I приложения № 2 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, в нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н, в Учреждении не велись регистры бухгалтерского учета  за 2017 год – оборотная ведомость по нефинансовым активам (ф. 0504035)  по счету бухгалтерского учета 01 – имущество, полученное в пользование, 21 – основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации, которые к проверке представлены небыли.
  11. Предрейсовое и послерейсовое медицинское освидетельствование водителя Цвирова В.В. в проверяемом периоде не осуществлялось, что является нарушением 196-ФЗ от 10.12.1995 г. (ред. от 27.12.2018 г.) ст.20 «О безопасности дорожного движения».
  12. В нарушение  методических рекомендаций «Нормы расходов топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утвержденных распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 г. №АМ-23-р, с изменениями, на основании распоряжения Минтранса РФ от 14.07.2015 г. №НА-80-р, в Брежневском сельсовете Курского района не установлены нормы по расходу смазочных материалов и специальных жидкостей.
  13. Анализ Учетной политики Брежневского сельсовета Курского района показал, что утвержденное Распоряжение об Учетной политике Администрации Брежневского сельсовета Курского района Курской области не в полной мере соответствует требованиям п. 6 приказа Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н, а именно:

8.             Акт о результатах инвентаризации Ф. по ОКУД 0504835 к проверке не представлен, соответственно в Брежневском сельсовете Курского района не оформлялся, в нарушение п. 2 приложения 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н.

9.             В нарушение ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", п. 1.5. Методических указаний, утвержденных Приказом Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" инвентаризация перед составлением годовой бухгалтерской отчетности в Брежневском сельсовете Курского района не осуществлялась.

-              в нарушение Приказа Минфина России от 30.03.2015 г. N 52н Учетная политика Брежневского сельсовета Курского района ведется на основании Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 15.12.2010 г. N 173н, действие которой утратило силу с 30.03.2015 г.;

-              порядок отражения в учете событий после отчетной даты не установлен;

-              правила документооборота и технология обработки учетной информации, в том числе порядок и сроки передачи первичных (сводных) учетных документов в соответствии с утвержденным графиком документооборота для отражения в бухгалтерском учете не установлены;

-              порядок организации и обеспечения (осуществления) внутреннего финансового контроля не установлен.

  1. В нарушение пунктов 3, 6, 7, 12, 13, 16 Приказа Минтранса России от 18.09.2008 N 152 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов" в путевых листах не заполнены обязательные реквизиты:

-              серия и номер путевого листа автомобиля (согласно Журнала учета движения путевых листов Форма по ОКУД 0345008);

-              время выезда из гаража и время заезда в гараж;

-              дата и время проведения предрейсового и послерейсового медицинского осмотра водителя.

В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н и п. 11 ч. I приложения № 2 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н, Главная книга (ОКУД 0504072) в Учреждении в проверяемом периоде не велась.

МО «Ворошневский сельсовет» Курского района Курской области

18.03.2019 г. - 28.03.2019 г. / 2017 г., 2018 г.

В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты" штатное расписание, утвержденное в проверяемом периоде, не соответствует ф. по ОКУД 0301017.

II квартал 2019 года

МО «Бесединский сельсовет» Курского района Курской области

02.04.2019 г. - 08.04.2019 г. / 2018 г.

1. В нарушение п.9 ст. 17 Федерального закона № 44-ФЗ план закупок на 2018 г. с изменениями от 24.05.2018 г. размещен на официальном сайте в ЕИС 30.05.2018 г., с изменениями от 08.08.2018 г. размещен на официальном сайте в ЕИС 18.12.2018 г.,  (дата создания плана закупок) с нарушением сроков.

2.  В  нарушение п. 2 ч. 2 ст. 17 Федерального закона № 44-ФЗ планом закупок Сельсовета на 2018 г. не установлена цель осуществления закупки в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ, определяемая с учетом положений ст. 13 Федерального закона № 44-ФЗ, а именно строка 2 графа 3 не содержит цели осуществления закупки (наименование мероприятия государственной программы субъекта РФ (в том числе муниципальной программы) либо не программные направления деятельности (функции, полномочия).

3. По представленной Сельсоветом информации (Отчет об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций) установлено нарушение части 4 ст. 30  Федерального закона № 44-ФЗ, Постановления Правительства РФ от 17.03.2015 N 238 "О порядке подготовки отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций, его размещения в единой информационной системе и внесении изменения в Положение о Межведомственной комиссии по отбору инвестиционных проектов, российских кредитных организаций и международных финансовых организаций для участия в Программе поддержки инвестиционных проектов, реализуемых на территории Российской Федерации на основе проектного финансирования", а именно:

-              в позиции 1 раздела II отчета указан совокупный годовой объем закупок заказчика за 2018 год в сумме 2 251,00 тыс. руб., что не соответствует совокупному годовому объему закупок плана-графика закупок на 2018 г. № 2018014430003880010001 (3 310,55338 тыс. руб.) и не соответствует сумме закупок по реестру закупок (3 557,27279 тыс. руб.)

-              в абзаце первом и четвертом позиции 2 раздела II отчета не указан общий объем финансового обеспечения для оплаты контрактов в отчетном году в рамках осуществления закупок, предусмотренных частью 1.1 статьи 30 Федерального закона, за исключением объема финансового обеспечения для оплаты в отчетном году контрактов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, рассчитанный как сумма значений, предусмотренных абзацами вторым - шестым указанной позиции в сумме 1 251,644  тыс. руб. (сумма муниципальных контрактов, заключенных по результатам состоявшихся процедур определениям поставщиков путем проведения электронных аукционов, в соответствии с п. 25.3 части 1 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ);

-              в позиции 3 раздела II отчета указан совокупный годовой объем закупок, рассчитанный за вычетом закупок, предусмотренных частью 1.1 статьи 30 Федерального закона в сумме 2 251,00 тыс. руб., как разница между совокупным годовым объемом закупок заказчика за отчетный год (который не верно указан в сумме 2 251,00 тыс. руб.) и общим объемом финансового обеспечения для оплаты контрактов в отчетном году в рамках осуществления закупок, предусмотренных частью 1.1 статьи 30 Федерального закона (который составил 1 251,644  тыс. руб., но не указан в отчете);

-              в позиции 5 раздела II отчета не указан объем закупок, рассчитываемый как сумма денежных средств, подлежащих оплате в отчетном финансовом году, по контрактам, заключенным в отчетном финансовом году, а также до начала отчетного финансового года по результатам состоявшихся процедур определения поставщика (подрядчика, исполнителя), в извещении об осуществлении которых было установлено ограничение в отношении участников закупок, которыми могли быть только субъекты малого предпринимательства и социально ориентированные некоммерческие организации, которые составили 1 251,644  тыс. руб.;

-              в позиции 7 раздела II отчета не указан  объем закупок, который заказчик осуществил у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций в отчетном году, рассчитанный как сумма значений объемов, указанных в позициях 5 и 6, которые составили 1 251,644  тыс. руб.;

-              в позиции 8 раздела II отчета не указана доля закупок, которые заказчик осуществил у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций в отчетном году, рассчитанная как процентная доля объема закупок, указанного в позиции 7, по отношению к совокупному годовому объему закупок, рассчитанному с учетом части 1.1 статьи 30 Федерального закона и указанному в позиции 3, которая составила 125,25 процентов.

4. Реестр закупок, осуществленных без заключения муниципальных контрактов  велся Сельсоветом с нарушением требований ч. 2 ст. 73 Бюджетного кодекса РФ, а именно:

-              в пунктах 4-7, 50, 84-85, 111, 138, 201, 263, 264, 267, 323, 336, 341 представленного реестра  отсутствует краткое наименование закупаемых товаров, работ и услуг;

-              в пунктах 4-7, 50-51, 84-85, 88-89, 111, 136, 138, 195, 201, 263, 264, 267, 323, 336, 341 представленного реестра неверно указано наименование поставщиков, подрядчиков и исполнителей услуг;

-              в пунктах 3-8, 40, 44-52, 54-59, 71, 73-75, 84-85, 88-93, 97, 99, 107, 109, 111, 113-115, 121-123, 136, 138, 142, 144-145, 147-150, 161, 163, 171, 173-175, 177-178, 183-185, 189, 195, 201, 258, 262-264, 267-273, 279-284, 292-293, 320-325, 327, 333, 336, 339-341, 343-344, 351-352, 357, 359, 362, 374, 378-379, 382-384, 390-391, 396-400, 403, 407, 410-412, 418, 422, 436, 441, 470  представленного реестра не указано местонахождение поставщиков, подрядчиков и исполнителей услуг;

-              в представленный реестр включены Соглашения о межбюджетных трансфертах № 1 от 29.12.2018 г. в сумме 23 825,12 руб., № 1 от 29.12.2018 г. в сумме 21 468,44 руб., б/н от 20.06.2018 г. в сумме 8 399,36 руб., б/н от 17.08.2018 г. в сумме 8 399,36 руб., которые не являются закупками товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд и не осуществляются в соответствии с законодательством РФ о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

МО «Винниковский сельсовет» Курского района Курской области

22.04.2019 г. - 30.04.2019 г. / 2017 г., 2018 г.

В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты" штатное расписание, утвержденное в проверяемом периоде, не соответствует ф. по ОКУД 0301017.

2. В нарушение п. 2 Приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н установлено не соответствующее ведение формы карточки – справки ф. по ОКУД 0504417 за 2017 г., лицевая сторона заполнена не по всем показателям (отсутствуют сведения о назначении на должность и освобождении от занимаемой должности, об установленных видах и суммах постоянных начислений денежного содержания).

3. В нарушение п. 2 Приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н к проверке не представлена записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска (ф. 0504425) заместителю Главы по общим вопросам Х в октябре 2017 г., соответственно в сельсовете не оформлялась.

4. В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н и п. 11 ч. I приложения № 2 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н, сельсоветом к проверке не представлен журнал операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям № 6 ф. по ОКУД 0504071, соответственно регистры бухгалтерского учета не велись. Сопоставить данные аналитического учета с данными синтетического учета по расчетам с персоналом по оплате труда не представляется возможным.

5.  Учет операций велся в журнале операций № 2 с безналичными денежными средствами ф. по ОКУД 0504071. В нарушение п. 3 приложения 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н  в журнале операций № 2 в проверяемом периоде не заполнены 2, 3, 4, 5 графы, которые должны содержать основные сведения о первичных учетных документах (дата, номер и наименование документа, наименование показателя), на основании которых отражены факты хозяйственных операций, отсутствует подпись ответственного лица.

6. Операции по счету 030405000 оформлялись на основании документов, которые являются приложениями к выписке, в нарушение п. 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", п. 111 Приказа Минфина России от 06.12.2010 N 162н "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению" выписки из лицевых счетов, отчеты о состоянии лицевых счетов к журналу операций № 2 с безналичными денежными средствами не приложены.

7. В нарушение п. 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", в нарушение п. 90 Приказа Минфина России от 06.12.2010 N 162н поступления в бюджет учитывались не на основании первичных документов, согласно которым отражаются операции на лицевом счете администратора и Выписок из лицевого счета администратора доходов бюджета (ф. 0531761), Выписок из лицевого счета администратора источников финансирования дефицита бюджета (ф. 0531764), предоставляемых органом казначейства соответствующему администратору, выписки из лицевых счетов к журналу операций № 2 с безналичными денежными средствами не приложены.

8. В нарушение п. 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", в нарушение п. 3 приложения 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н, хозяйственные операции по оплате: страховых взносов на обязательное медицинское страхование в сумме 4 423,22 руб., на основании платежного поручения от 07.09.2017 г. № 228908, услуг связи в сумме 750,00 руб., на основании платежного поручения от 20.01.2017 г. № 621605, не отражены в журнале операций № 2 с безналичными денежными средствами за отчетный период, что может привести к искажению бюджетной отчетности.

9. В нарушение п.101,102 приказа Минфина РФ от 06.12.2010 г. № 162н, приобретенный товар картридж Canon 737 MF211/212/217/226/229 2/4K SuperFine, п/п № 799812 от 14.07.2017 г. стоимостью - 585,0 руб. в количестве 1 единица на общую сумму 585,0 руб. был приобретен не как материальные запасы на счет 302.34, а как работы, услуги по содержанию имущества на счет 302.25. И в нарушение п. 3 раздела V Приказа Минфина РФ от 01.07.2013 г. № 65н расчеты по принятым обязательствам Сельсоветом осуществлены по КОСГУ 225, а не по КОСГУ 340.

10. В нарушение Постановления Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 31 декабря 2002 г. N 85 «Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности» договора о материальной ответственности Сельсоветом к проверке не представлены, соответственно с работниками Сельсовета не заключались. 

11. В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н и п. 11 ч. I приложения № 2 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н, в проверяемом периоде в сельсовете не велись регистры бухгалтерского учета:

Журнал операций № 4 расчеты с поставщиками и подрядчиками;

Журнал операций № 5 расчеты с дебиторами по доходам;

Журнал операций № 6 расчетов по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям;

Журнал операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов;

Журнал операций № 8 по прочим операциям;

Журнал регистрации обязательств.

12. В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н и п. 11 ч. I приложения № 2 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н, Главная книга (ОКУД 0504072) в сельсовете в проверяемом периоде не велась.

Сопоставить данные аналитического и синтетического учета, Главной книги по состоянию на 01.01.2018 г., на 01.01.2019 г., журналов операций (ф. 0504071) за 2016 г. и 2017 г. не представляется возможным.

МО «Камышинский сельсовет» Курского района Курской области

09.04.2019 г. - 19.04.2019 г. / 2017 г., 2018 г.

В нарушение п. 2 Приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н установлено не соответствующее ведение формы карточки – справки ф. по ОКУД 0504417, лицевая сторона заполнена не по всем показателям (отсутствуют сведения о приеме на работу и переводе, о занимаемой должности, об установленных видах и суммах постоянных начислений денежного содержания), не отражены суммы удержаний выплат, произведенных в отчетном периоде (суммы выплаченной заработной платы за первую половину месяца).

2. Дополнительным соглашением от 16.02.2016 г. № 2 к трудовому договору заместителя главы администрации по финансам и экономике –  Х установлены денежные надбавки:

-               за стаж муниципальной службы 20% в сумме 1 650,00 руб., что соответствует размеру данной надбавки, установленной штатными расписаниями сельсовета в проверяемом периоде и не соответствует произведенным начислениям в размере 15 % и выплатам в сумме 1 237,50 руб., что привело к недоплатам в сумме 412,50 руб. ежемесячно;

-              за особые условия муниципальной службы 150% в сумме 12 375,00 руб., что соответствует размеру данной надбавки, установленной штатными расписаниями сельсовета в проверяемом периоде и не соответствует произведенным начислениям и выплатам в сумме 12 787,50 руб., что привело к переплатам в сумме 412,50 руб. ежемесячно.

Объяснительная заместителя главы администрации по финансам и экономике –  Х прилагается.

3. В нарушение ст. 43 ТК РФ сельсоветом не продлено действие коллективного договора на срок не более трех лет со дня его подписания (27.12.2012 г.). Коллективный договор заключается на срок не более трех лет и вступает в силу со дня подписания его сторонами либо со дня, установленного коллективным договором. Стороны имеют право продлевать действие коллективного договора на срок не более трех лет. Требования данной статьи учреждением не соблюдены. В ходе проведения проверки нарушение устранено (Заявление о проведении уведомительной регистрации коллективного договора (изменений, дополнений в коллективный договор) от 18.04.2019 г.;

4. В нарушение ст. 50 Трудового Кодекса Российской Федерации, ст. 12 коллективного договора, коллективный договор сельсовета на уведомительную регистрацию в соответствующий орган по труду не представлялся;

5. В нарушение ст. 190 ТК РФ, ч. 2 ст. 13 коллективного договора сельсоветом утверждены правила внутреннего трудового распорядка без учета мнения представительного органа работников – Совета трудового коллектива;

6. В нарушение ст. 5 Закон Курской области от 13.06.2007 N 60-ЗКО "О муниципальной службе в Курской области" пунктом 5.9. части 5 правил внутреннего трудового распорядка Администрации Камышинского сельсовета Курского района Курской области установлен неверный порядок предоставления муниципальным служащим ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска за выслугу лет. В ходе проведения проверки нарушение устранено путем внесения изменений в правила внутреннего трудового распорядка Администрации Камышинского сельсовета Курского района Курской области (Распоряжение Администрации Камышинского сельсовета Курского района Курской области от 17.04.2019 г. № 16);

7. В нарушение ст. 121 ТК РФ пунктом 5.12. части 5 правил внутреннего трудового распорядка Администрации Камышинского сельсовета Курского района Курской области установлено, что в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск не включается время предоставляемых по просьбе работника отпусков без сохранения заработной платы продолжительностью более семи календарных дней,  а не 14 календарных дней в течение рабочего года. В ходе проведения проверки нарушение устранено путем внесения изменений в правила внутреннего трудового распорядка Администрации Камышинского сельсовета Курского района Курской области (Распоряжение Администрации Камышинского сельсовета Курского района Курской области от 17.04.2019 г. № 16);

8. В нарушение п. 5.1 части 5 правил внутреннего трудового распорядка, согласно табелей учета рабочего времени в проверяемом периоде женщины работали по 36 часов в неделю, а не установленные 35 часов, что влечет к недоплатам за сверхурочную работу. В ходе проведения проверки нарушение устранено путем внесения изменений в правила внутреннего трудового распорядка Администрации Камышинского сельсовета Курского района Курской области (Распоряжение Администрации Камышинского сельсовета Курского района Курской области от 17.04.2019 г. № 16);

9. Табели учета рабочего времени в проверяемом периоде подписаны исполнителем – бухгалтером Х, с которой заключен договор гражданско – правового характера от 01.10.2017 г. об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета в программе 1С. Должность бухгалтера в сельсовете не предусмотрена и полномочиями кадрового учета Х не наделена;

10. В нарушение п.4.4. Положения ЦБ РФ № 373-П денежные средства в подотчет выдавались без письменного заявления получателя, без распоряжения Главы сельсовета, в котором в обязательном порядке должны быть указаны назначение аванса и срок, на который он выдается.

11. В нарушение п. 213, п. 214 Инструкции № 157н, п. 4.4 Положения ЦБ РФ № 373-П отсутствуют расчеты (обоснование) размера аванса, письменное заявление на выдачу денежных средств в подотчет.

12. В нарушение ст. 19 Закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ в авансовых отчетах № б/н от 09.02.2017 г. в сумме – 584,01 руб. за ТО автомобиля, п/п № 726846 от 09.02.2017 г., б/н от 09.02.2017 г. в сумме – 300,0 руб. за переплет ф.А4, п/п № 726840 от 09.02.2017 г., б/н от 09.02.2017 г. в сумме – 516,0 руб. приобретение запасных частей для автомобиля, п/п № 726836 от 09.02.2017 г., б/н от 09.02.2017 г. в сумме – 557,50 руб. за почтовые услуги, п/п № 726841 от 09.02.2017 г., б/н от 10.02.2017 г. в сумме – 1000,0 руб., проведение мероприятий посвященных дню освобождения Курска, п/п № 738690 от 10.02.2017 г., б/н от 15.02.2017 г. в сумме – 499,0 руб. за почтовые услуги, п/п № 760855 от 15.02.2017 г., б/н от 02.04.2018 г. в сумме – 1 160,0 руб. приобретение бумаги Снегурочка, п/п № 644836 от 02.04.2018 г., б/н от 09.04.2018 г. в сумме – 220,50 руб. за почтовые услуги, п/п № 695388 от 09.04.2018 г., б/н от 13.04.2018 г. в сумме – 549,0 руб. приобретение тосол для автомобиля УАЗ Патриот, п/п № 731803 от 13.04.2018 г., б/н от 24.04.2018 г. в сумме – 2 299,93 руб. приобретение ГСМ, запасные части для автомобиля, п/п № 797705 от 24.04.2018 г., б/н от 27.04.2018 г. в сумме – 12 481,0 руб. приобретение краски, грунтовки, кисти, валика, колера, п/п № 832712 от 27.04.2018 г. отсутствуют визы Главы сельсовета, главного бухгалтера и уполномоченного лица утверждающего авансовые отчеты.    

13. В нарушение ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п.7 Инструкции 157н хозяйственные операции по авансовым отчетам б/н от 09.02.2017 г. в сумме – 557,50 руб. за почтовые услуги, б/н от 10.02.2017 г. в сумме – 1000,0 руб., проведение мероприятий посвященных дню освобождения Курска представлены к проверке без оправдательных документов.

14. В нарушение Приказа Федерального казначейства от 30.06.2014 г. № 10н Сельсоветом производятся расчеты с подотчетными лицами по авансовым платежам путем зачисления денежных средств на зарплатные карты сотрудников.

Проверкой установлено, выплаты подотчетным лицам безналично производились платежными поручениями с указанием в строках о назначении платежей авансовых отчетов, подтверждающих факт хозяйственной операции по приобретению товаров, работ, услуг, что свидетельствует о том, что перечисление денежных средств производилось в связи с произведенными перерасходами. В представленных к проверке авансовых отчетах строка по перерасходу не заполнена, а отражена выдача аванса подотчетным лицам с последующим израсходованием денежных средств.

МО «Клюквинский сельсовет» Курского района Курской области

07.05.2019 г. - 21.05.2019 г. / 2017 г., 2018 г.

  1. В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты" штатное расписание, утвержденное в проверяемом периоде, не соответствует ф. по ОКУД 0301017.
  2. В нарушение пунктов 1-3 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", пунктов 77-78, 119-120 Приказа Минфина России от 06.12.2010 N 162н в регистрах бухгалтерского учета сельсовета в проверяемом периоде не отражались начисления по доходам по дебету счета 020500000 и кредиту счета 040110000, на основании имеющихся реестров перечисленных поступлений и справок о кассовых операциях со средствами бюджета, подтверждающих поступления в бюджет.
  3. В нарушение пунктов 101, 102 приказа Минфина РФ от 06.12.2010 г. № 162н, п. 3 Главы V Приказа Минфина РФ от 01.07.2013 г. № 65н, согласно договора № 98/17 от 01.04.2017 г., заключенного с ООО «Х» на оказание услуги по сбору, транспортировке и передаче на размещение на полигон твердых коммунальных отходов, в сумме 1 144,80 руб., в мае и июне 2017 г., в январе 2018 г. сельсоветом расчеты по принятым обязательствам осуществлены по КОСГУ 226, а не по КОСГУ 225 в общей сумме 381,60 руб.
  4. Платежным поручением от 04.05.2017 г. № 325188 произведен платеж в сумме 12 000,00 руб. на имя Х как подотчетному лицу по авансовому отчету № 15 от 04.05.2017 г., для выдачи социальной помощи населению. Данная хозяйственная операция отражена в регистре бухгалтерского учета – журнале операций с безналичными денежными средствами № 2 за май 2017 г. в сумме 12 000,00 руб. по дебету счета 1.208.62.560 и кредиту счета 1.304.05.262 - пособия по социальной помощи населению.

Согласно Положения Банка России от 24.12.2004 г. № 266-П на банковские карты сотрудников, выпущенных в рамках зарплатных проектов позволяется перечислять авансы по компенсационным выплатам и суммы «перерасходов» по закупкам. Зарплатные карты предназначены только для операций, не связанных с предпринимательской деятельностью. На зарплатные карты зачисляется компенсация командировочных расходов (в том числе авансы по командировкам), а также «перерасходы» по закупкам (письма Минфина России и Федерального казначейства от 10.09.2013 г. № № 02-03-10/37209, 42-7.4-05/5.2-554, Минфина России от 28.01.2014 г. № 02-03-09/3057 от 31.03.2016, № 02-03-09/18115). Иные расчеты необходимо осуществлять только с использованием карт, выпущенных согласно Правилам, утвержденным приказом Федерального казначейства от 30.06.2014 г. № 10н.

В нарушение п. 167 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, Приказа Федерального казначейства от 30.06.2014 г. № 10н Сельсоветом производятся расчеты с подотчетными лицами по авансовым платежам путем зачисления денежных средств на зарплатные карты сотрудников.

  1. В журнале операций с безналичными денежными средствами № 2 за январь 2018 г. отражена хозяйственная операция в сумме 330,00 руб. по дебету счета 1.208.96.560 и кредиту счета 1.304.05.296, согласно платежному поручению № 231736 от 26.01.2018 г. произведена оплата за курсы повышения квалификации, согласно авансового отчета № АД0000003 от 26.01.2018 г. на имя Х, в сумме 330,00 руб. В нарушение пунктов 83, 84 приказа Минфина РФ от 06.12.2010 г. № 162н, п. 3 Главы V Приказа Минфина РФ от 01.07.2013 г. № 65н, в январе 2018 г. сельсоветом расчеты по принятым обязательствам по оплате услуг по обучению на курсах повышения квалификации, подготовки и переподготовки специалистов осуществлены по КОСГУ 296, а не по КОСГУ 226 в сумме 330,00 руб.
  2. В журнале операций с безналичными денежными средствами № 2 за июнь 2018 г. отражена хозяйственная операция в сумме 98 033,00 руб. по дебету счета 1.302.26.830 и кредиту счета 1.304.05.226, согласно платежному поручению № 205047 от 08.06.2018 г. произведена оплата за покос газонов,  согласно выставленного счета на оплату от 31.05.2018 г. № 40 и акта выполненных работ от 31.05.2018 г. № 58. Покос газонов по смыслу относятся к работам, осуществляемым с целью поддержания или восстановления функциональных, пользовательских характеристик объекта нефинансовых активов (благоустройство прилегающей территории), следовательно, должны относиться на подстатью 225. В нарушение пунктов 101, 102 приказа Минфина РФ от 06.12.2010 г. № 162н, п. 3 Главы V Приказа Минфина РФ от 01.07.2013 г. № 65н, согласно договора № 1-CТ от 03.05.2018 г., заключенного с МУП ЖКХ пос. Маршала Жукова МО «Клюквинский сельсовет» Курского района Курской области на выполнение работ по покосу газонов, в сумме 98 033,00 руб., в июне 2018 г. сельсоветом расчеты по принятым обязательствам осуществлены по КОСГУ 226, а не по КОСГУ 225 в общей сумме 98 033,00 руб.
  3. Во исполнение договора № 30 от 01.02.2017 г., Администрацией Клюквинского сельсовета Курского района Курской области приобретены похозяйственные книги у МУП «Курская городская типография» на общую  сумму – 9 200,0 руб., п/п № 687867 от 03.02.2017 г. на сумму – 2 200,0 руб., счет на оплату № 67 от 01.02.2017 г. в сумме – 9 200,0 руб., товарная накладная № 126 от 01.02.2017 г., оплата произведена согласно журнала операций  № 2 безналичными денежными средствами по К-ту счета 304.05.340. Материальные запасы оприходованы по Дт счета 105.36, согласно записи журнала операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов за февраль 2017 года.

В нарушение п. 1,2 ст.10 402-ФЗ от 06.12.2011 г. «О бухгалтерском учете», п.10 ч.1 приложения № 2 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», в оборотно-сальдовой ведомости за 2017 год, сведения об оприходовании материальных запасов отсутствуют.

  1. Согласно авансового отчета № АД0000044 от 26.07.2018 г. у ИП Х приобретена сетка гандбол на общую сумму – 2 599,0 руб., товарный чек № НПВ-008680 от 27.07.2018 г. на сумму – 2 599,0 руб., возмещение затрат произведенных подотчетным лицом отражено согласно журнала операций  № 2 безналичными денежными средствами по К-ту счета 304.05.340. Проверкой установлено, согласно ОКФО 163693000 спортивный инвентарь относится к основным средствам КОСГУ 310.

В нарушение п.101,102 приказа Минфина РФ от 06.12.2010 г. № 162н, приобретенный товар сетка гандбол по авансовому отчету № АД 000044 от 26.07.2018 г., товарный чек №  НПВ – 008680 от 27.07.2018 г. стоимостью – 2 599,0 руб. в количестве 1 единица на общую сумму – 2 599,0 руб. был приобретен не как основные средства на счет 302.31, а как материальные запасы на счет 302.34.

В нарушение п. 3 раздела V Приказа Минфина РФ от 01.07.2013 г. № 65н расчеты по принятым обязательствам Сельсоветом осуществлены по КОСГУ 340, а не по КОСГУ 310.

  1. Согласно авансового отчета № АД0000058 от 24.09.2018 г. у УФК по Курской области Федеральной службы гос.статистики по Курской области приобретены информ-стат. услуги  на общую сумму – 500,0 руб., чек ордер № б/н от 22.09.2018 г. на сумму – 500,0 руб., возмещение затрат произведенных подотчетным лицом отражено согласно журнала операций  № 2 безналичными денежными средствами по К-ту счета 304.05.340. Проверкой установлено, заявление о выдаче наличных денежных средств в сумме – 500,0 руб., под отчет от 21.09.2018 г. оформлено на хозяйственные расходы, когда авансовым отчетом № АД0000058 от 24.09.2018 г. предусмотрены инф.-стат. услуги в сумме – 500,0 руб.

В нарушение п.101,102 приказа Минфина РФ от 06.12.2010 г. № 162н, приобретенный инф.стат услуги по авансовому отчету № АД0000058 от 24.09.2018 г., чек ордер № б/н от 22.09.2018 г. на сумму – 500,0 руб., на общую сумму – 500,0 руб. был приобретен не как прочие работы услуги на счет 208.26, а как материальные запасы на счет 302.34.

В нарушение п. 3 раздела V Приказа Минфина РФ от 01.07.2013 г. № 65н расчеты по принятым обязательствам Сельсоветом осуществлены по КОСГУ 340, а не по КОСГУ 226.

  1. Согласно авансового отчета № АД0000061 от 23.10.2018 г. у ИП Х В.В. приобретены саженцы (Катальпа) на общую сумму – 4 000,0 руб., товарный чек № 5 от 26.10.2018 г. на сумму – 4 000,0 руб., возмещение затрат произведенных подотчетным лицом отражено согласно журнала операций  № 2 безналичными денежными средствами по К-ту счета 304.05.340.

В нарушение п. 43 ч.2 Приложения № 2 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», в оборотно-сальдовой ведомости за 2017 год, приобретенные многолетние насаждения Сельсоветом не отражены как капитальные вложения и не включены в состав основных средств.

  1. Согласно авансового отчета № АД0000080 от 25.12.2018 г. у ИП Х приобретены колодки тормозные, щеток стеклоочистительный, омывательная жидкость, незамерзайка, средство ВД-40, см.сил. на общую сумму – 3 000,0 руб., товарный чек № б/н от 25.12.2018 г. на сумму – 3 000,0 руб., возмещение затрат произведенных подотчетным лицом отражено согласно журнала операций  № 2 безналичными денежными средствами по К-ту счета 304.05.340. Материальные запасы оприходованы по Д-ту счета 105.36, согласно записи журнала операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов за декабрь 2018 года, что соответствует записям в оборотно - сальдовой ведомости по счету 105.36 за 2017 год.

В нарушение Приказа Федерального казначейства от 30.06.2014 г. № 10н Сельсоветом производятся расчеты с подотчетными лицами по авансовым платежам путем зачисления денежных средств на зарплатные карты сотрудников.

  1.  В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н и п. 11 ч. I приложения № 2 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н, в проверяемом периоде в сельсовете не велись регистры бухгалтерского учета:

Журнал операций № 5 расчеты с дебиторами по доходам.

  1. В нарушение ст. 9 Главы 2 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 9 ч. I приложения № 2 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, в нарушение п. 2 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н первичный учетный документ - приходный ордер на приемку материальных ценностей ф. ОКУД 0504207, к проверке не представлен, соответственно в Учреждении не формировался.

МО «Нижнемедведицкий сельсовет» Курского района Курской области

22.05.2019 г. - 31.05.2019 г. / 2017 г., 2018 г.

  1. В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты" штатное расписание, утверждаемое в проверяемом периоде, не соответствует ф. по ОКУД 0301017.
  2. В нарушение п. 2 Приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н табели учета рабочего времени в проверяемом периоде не соответствуют ф. по ОКУД 0504421.
  3. В нарушение п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", п. 2 Приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н расчетные ведомости в проверяемом периоде 2017 г. не соответствуют ф. по ОКУД 0504402, отсутствуют обязательные реквизиты первичного учетного документа: дата составления документа; величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения; наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события, подписи ответственных лиц, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.
  4. В нарушение п. 2 Приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н, начисления денежного содержания муниципальным служащим Администрации Нижнемедведицкого сельсовета Курского района Курской области в январе и марте 2018 г. производились в расчетно-платежных ведомостях, которые не соответствуют установленной ф. по ОКУД 0504401.
  5. В нарушение п. 2 Приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н установлено не соответствующее ведение формы карточки – справки ф. по ОКУД 0504417 за 2017 г., лицевая сторона заполнена не по всем показателям (отсутствуют сведения об установленных видах и суммах постоянных начислений денежного содержания).
  6. В нарушение п. 4.1 Решения Собрания депутатов Нижнемедведицкого сельсовета Курского района Курской области от 14.11.2017 г. № 141-2-32 «Об утверждении положения об оплате и стимулировании труда лиц, замещающих муниципальные должности муниципальной службы Нижнемедведицкого сельсовета Курского района Курской области», заместителю Главы Администрации по финансам и экономике – Х в июне 2018 г. произведена необоснованная выплата – материальная помощь, которая была оказана на основании распоряжения Администрации Нижнемедведицкого сельсовета Курского района Курской области от 22.06.2018 г. № 22-Р «О материальной помощи» в размере одного должностного оклада в сумме 11 400,00 руб. на погребение Х (свидетельство о смерти III-ЖТ № 561864 от 13.06.2018 г.), который не был близким родственником Х.                    
  7. В нарушение п. 4 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" регистр бухгалтерского учета журнал операций № 2 с безналичными денежными средствами не содержит обязательных реквизитов: наименование экономического субъекта, составившего регистр.
  8. В нарушение п. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", п. 3 приложения 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н в регистре бухгалтерского учета журнал операций № 2 с безналичными денежными средствами отражены первичные документы (платежные поручения) экономического субъекта МКУК «В-Медведицкий сельский клуб», имеющего отдельный лицевой счет 03443026660, открытый в Отделении УФК по Курской области.
  9. В нарушение п. 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", п. 111 Приказа Минфина России от 06.12.2010 N 162н "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению" выписки из лицевого счета получателя бюджетных средств, отчет о состоянии лицевого счета получателя бюджетных средств к журналу операций № 2 с безналичными денежными средствами в проверяемом периоде не приложены. Операции по счету 030405000 оформлялись на основании документов, которые являются приложениями к выписке.
  10. В нарушение п. 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", в нарушение п. 90 Приказа Минфина России от 06.12.2010 N 162н первичные документы (платежные поручения) по поступлениям в бюджет к журналу операций № 2 с безналичными денежными средствами не приложены, Выписки из лицевого счета администратора доходов бюджета (ф. 0531761), Выписки из лицевого счета администратора источников финансирования дефицита бюджета (ф. 0531764), предоставляемые органом казначейства соответствующему администратору, к журналу операций № 2 с безналичными денежными средствами не приложены.
  11. В нарушение ст. 340 п. 3 Порядка отнесения расходов на соответствующие группы, статьи и подстатьи классификации операций сектора государственного управления, утвержденного Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 г. № 65н, расчеты по принятым обязательствам,  во исполнение договора на поставку товара № 0000001027 от 10.11.2017 г., заключенного с ИП Х, по приобретению одного картриджа лазерный/светодиодный hp CE285A Blak стоимостью 4 500,00 руб., сельсоветом осуществлены по КОСГУ 310, а не по КОСГУ 340, что ведет к искажению бюджетной отчетности. 

Материальные запасы оприходованы бухгалтерской справкой от 13.11.2017 г. № АА000023 по дебету счета 105.36.340, с К-та 302.34.730, что соответствует записям журнала операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов за ноябрь 2017 г. и не соответствует записям журнала операций с безналичными денежными средствами № 2 за ноябрь 2017 г. (хозяйственная операция отражена по Д-ту счета 302.31.830 и К-ту счета 304.05.340), в нарушение п. 3 ст. 10 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

  1. В нарушение Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У  "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" Учетной политикой Сельсовета установлен порядок ведения кассовых операций в соответствии с Письмом Банка России от 04.10.1993 N 18 "Об утверждении "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" (вместе с "Порядком...", утв. Банком России 22.09.1993 N 40), действие которого утратило силу.

МО «Новопоселеновский сельсовет» Курского района Курской области

03.06.2019 г. - 14.06.2019 г. / 2017 г., 2018 г.

  1. Завершающими этапами стадии рассмотрения и утверждения проекта бюджета (внесение изменений и дополнений в бюджет Сельсовета) являются его подписание, обнародование и вступление в силу закона о бюджете субъекта Российской Федерации.

В нарушение ст. 36 БК РФ Сельсоветом в средствах массовой информации не опубликовано Решение Собрания депутатов Новопоселеновского сельсовета Курского района Курской области от 29.12.2017 г., № 22-6-8 «О внесении изменений и дополнений в Решение Собрания депутатов Новопоселеновского сельсовета Курского района Курской области от 16.12.2016 г. № 199-5-74 «О бюджете Новопоселеновского сельсовета Курского района Курской области на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов».

2. В нарушение ст. 136 Трудового кодекса РФ правилами внутреннего трудового распорядка или трудовым договором в сельсовете не установлена конкретная дата выплаты заработной платы.

3. В нарушение ст. 226  п. 3 раздела V Приказа Минфина России от 01.07.2013 N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" расчеты по принятым обязательствам по расходам на оплату услуг по организации питания в сумме 29 200,00 руб., оказанных в соответствии с договором № 11/18 от 05.09.2018 г., заключенным с ИП Х, сельсоветом осуществлены по КОСГУ 225, а не по КОСГУ 226, что ведет к искажению бюджетной отчетности. Хозяйственная операция за сентябрь 2018 г. отражена:

-              в журнале операций № 2 с безналичными денежными средствами по Д-ту счета 1.302.25.830 и К-ту счета 1.304.05.225;

-              в журнале операций № 4 расчетов с поставщиками и подрядчиками по Д-ту счета 1.401.20.225 и К-ту счета 1. 302.25.730.

4. В нарушение п. 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", в нарушение п. 90 Приказа Минфина России от 06.12.2010 N 162н первичные документы (платежные поручения) по поступлениям в бюджет к журналу операций № 2 с безналичными денежными средствами не приложены, Выписки из лицевого счета администратора доходов бюджета (ф. 0531761), предоставляемые органом казначейства соответствующему администратору, к журналу операций № 2 с безналичными денежными средствами не приложены.

5. В нарушение п. 349 раздела VII Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению", п. 24.7 Положения об учетной политике сельсовета учет по счету 09 "Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных" не велся, оборотная ведомость по нефинансовым активам (код ф.0504035) по счету 09 к проверке не представлена, соответственно в сельсовете не велась, в нарушение п. 3 приложения 5 Приказ Минфина России от 30.03.2015 N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению". Аккумуляторы Акб 60Ач FORSE 242*175*175 мм 600А – 1 шт. стоимостью 4 769,00 руб., Акб 74Ач VARTA E11 278*175*190 мм 680А – 1 шт. стоимостью 7 190,00 руб., общей стоимостью 11 959,00 руб., приобретенные материальные запасы по договору купли – продажи б/н от 28.06.2017 г., заключенному ООО «Х», были списаны актом о списании материальных запасов № АА000008 от 30.0.2017 г., на счете 09 не учитывались.

  6.  В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н и п. 11 ч. I приложения № 2 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н, в проверяемом периоде в Учреждении не велись регистры бухгалтерского учета (ф. 0504071) за 2017 г. и 2018 г.: Журнал операций № 5 расчеты с дебиторами по доходам.

МО «Ноздрачевский сельсовет» Курского района Курской области

17.06.2019 г. - 28.06.2019 г. / 2017 г., 2018 г.

1. В нарушение Закона Курской области от 13.06.2007 N 60-ЗКО "О муниципальной службе в Курской области" Распоряжением Администрации Ноздрачевского сельсовета Курского района Курской области от 29.12.2018 г. № 37 «Об утверждении правил внутреннего трудового распорядка работников администрации Ноздрачевского сельсовета» муниципальным служащим установлен ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск за выслугу лет продолжительностью: при стаже муниципальной службы от 10 до 15 лет – 10 к.д., а не 7 к.д. и  при стаже муниципальной службы 15 лет и более – 15 к.д., а не 10 к.д.

2. В нарушение ст. 136 Трудового кодекса РФ правилами внутреннего трудового распорядка или трудовым договором в сельсовете не установлена конкретная дата выплаты заработной платы.

3. В нарушение п. 2 Приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н в проверяемом периоде установлено не соответствующее ведение формы карточки – справки ф. по ОКУД 0504417, лицевая сторона заполнена не по всем показателям (отсутствуют сведения о назначении на должность и освобождении от занимаемой должности, об установленных видах и суммах постоянных начислений денежного содержания, сведения об использовании отпусков).

4. В нарушение п. 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", в нарушение п. 3 приложения 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н, хозяйственная операция по перечисленной сумме по авансовому отчету № 7 от 15.11.2017 г. на имя Х в сумме 390,00 руб., на основании платежного поручения от 15.11.2017 г. № 669402, и заявки на кассовый расход от 15.11.2017 г. № 341, не отражена в журнале операций № 2 с безналичными денежными средствами за отчетный период, что может привести к искажению бюджетной отчетности.

5. В нарушение п. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", п. 3 приложения 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н в регистре бухгалтерского учета журнале операций № 2 с безналичными денежными средствами за февраль и июль 2017 г. отражены первичные документы (платежные поручения) экономических субъектов:

-              Муниципального казенного учреждения по обеспечению деятельности администрации Ноздрачевского сельсовета Курского района, имеющего отдельный лицевой счет 03443D03600, открытый в Отделении УФК по Курской области;

-              Муниципального казенного учреждения культуры «Виногробльский сельский клуб» Курского района Курской области, имеющего отдельный лицевой счет 03443026720, открытый в Отделении УФК по Курской области.

6. В нарушение ст. 9 Главы 2 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 9 ч. I приложения № 2 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, в нарушение п. 2 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н первичный учетный документ - приходный ордер на приемку материальных ценностей ф.ОКУД 0504207, к проверке не представлен, соответственно при оприходовании материальных запасов в Учреждении не формировался.

7. В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н и п. 11 ч. I приложения № 2 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н, Главная книга (ОКУД 0504072) в сельсовете в проверяемом периоде не велась.

III квартал 2019 года

МО «Пашковский сельсовет» Курского района Курской области

02.07.2019 г. - 15.07.2019 г. / 2017 г., 2018 г.

В нарушение ст. 226  п. 3 раздела V Приказа Минфина России от 01.07.2013 N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" расчеты по принятым обязательствам по расходам на оплату услуг  за распечатку (карта первичного воинского учета и алфавитная карточка), оказанных в соответствии с договором № б/н от 01.11.2018 г., заключенным с ООО «Х» на сумму – 2 186,92 руб., Сельсоветом осуществлены по КОСГУ 340, а не по КОСГУ 226, что ведет к искажению бюджетной отчетности. Хозяйственная операция за ноябрь 2018 г. отражена:

- в журнале операций № 2 с безналичными денежными средствами по Д-ту счета 1.302.34.830 и К-ту счета 1.304.05.340;

- в журнале операций № 4 расчетов с поставщиками и подрядчиками по Д-ту счета 1.105.36.340 и К-ту счета 1. 302.34.730.

МО «Полевской сельсовет» Курского района Курской области

17.07.2019 г. - 31.07.2019 г. / 2017 г., 2018 г.

1. В нарушение ст. 290 п. 2 раздела V Приказа Минфина России от 01.07.2013 N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" расчеты по принятым обязательствам по расходам за хозяйственную операцию (открытки с Днём защитника Отечества) по перечисленной сумме по авансовому отчету № 00000004 от 06.02.2017 г. на имя Х в сумме - 369,60 руб., на основании платежного поручения № 713604 от 08.02.2017 г., и заявки на кассовый расход от 08.02.2017 г. № 00000108, с ООО «Х» на сумму – 369,60 руб., Сельсоветом осуществлены по КОСГУ 221, а не по КОСГУ 290, что ведет к искажению бюджетной отчетности. Хозяйственная операция за февраль 2017 г. отражена:

- в журнале операций № 2 с безналичными денежными средствами по Д-ту счета 1.208.21.560 и К-ту счета 1.304.05.221;

- в журнале операций № 3 расчетов с подотчетными лицами по Д-ту счета 1.401.20.221 и К-ту счета 1.208.21.660.

2. В нарушение ст. 290 п. 2 раздела V Приказа Минфина России от 01.07.2013 N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" расчеты по принятым обязательствам по расходам за хозяйственную операцию (открытки «9 МАЯ») по перечисленной сумме по авансовому отчету № 04 от 15.05.2017 г. на имя Калугиной Н.В. в сумме - 320,00 руб., на основании платежного поручения № 364033 от 11.05.2017 г., и заявки на кассовый расход от 11.05.2017 г. № 00000485, с ИП Х на сумму – 320,00 руб., Сельсоветом осуществлены по КОСГУ 221, а не по КОСГУ 290, что ведет к искажению бюджетной отчетности. Хозяйственная операция за февраль 2017 г. отражена:

- в журнале операций № 2 с безналичными денежными средствами по Д-ту счета 1.208.21.560 и К-ту счета 1.304.05.221;

- в журнале операций № 3 расчетов с подотчетными лицами по Д-ту счета 1.401.20.221 и К-ту счета 1.208.21.660.

3. В нарушение ст. 290 п. 2 раздела V Приказа Минфина России от 01.07.2013 N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" расчеты по принятым обязательствам по расходам за хозяйственную операцию (открытки СФЕРА ЕВРО 9 мая! асс. в количестве – 7 шт., цена за единицу – 19,55 руб., открытки СФЕРА ЕВРО 9 мая! с текстом асс. в количестве – 15 шт., цена за единицу – 20,70 руб., на общую сумму – 447,35 руб., кассовый чек б/н от 19.04.2018 г. на сумму – 136,85 руб., кассовый чек б/н от 19.04.2018 г. на сумму – 310,50 руб.) по перечисленной сумме по авансовому отчету № 00000004 от 19.04.2018 г. на имя Х в сумме – 447,35 руб., на основании платежного поручения № 791317 от 23.04.2018 г., и заявки на кассовый расход от 23.04.2018 г. № 00000481, с ИП Х на сумму – 447,35 руб., Сельсоветом осуществлены по КОСГУ 340, а не по КОСГУ 290, что ведет к искажению бюджетной отчетности. Хозяйственная операция за апрель 2018 г. отражена:

- в журнале операций № 2 с безналичными денежными средствами по Д-ту счета 1.208.34.560 и К-ту счета 1.304.05.340;

- в журнале операций № 3 расчетов с подотчетными лицами по Д-ту счета 1.208.34.560 и К-ту счета 1.304.05.340.

4.  Платежным поручением от 02.05.2017 г. № 307968 произведен платеж в сумме – 7 000,00 руб. на имя Х как подотчетному лицу по авансовому отчету № 4 от 10.05.2017 г., для выдачи пособия по социальной помощи населению. Данная  хозяйственная операция отражена в регистре бухгалтерского учета – журнале операций с безналичными денежными средствами № 2 за май 2017 г. в сумме - 7 000,00 руб. по дебету счета 1.208.62.560 и кредиту счета 1.304.05.262 - пособия по социальной помощи населению.

Согласно Положению Банка России от 24.12.2004 г. № 266-П на банковские карты сотрудников, выпущенных в рамках зарплатных проектов позволяется перечислять авансы по компенсационным выплатам и суммы «перерасходов» по закупкам. Зарплатные карты предназначены только для операций, не связанных с предпринимательской деятельностью. На зарплатные карты зачисляется компенсация командировочных расходов (в том числе авансы по командировкам), а также «перерасходы» по закупкам (письма Минфина России и Федерального казначейства от 10.09.2013 г. № № 02-03-10/37209, 42-7.4-05/5.2-554, Минфина России от 28.01.2014 г. № 02-03-09/3057 от 31.03.2016, № 02-03-09/18115). Иные расчеты необходимо осуществлять только с использованием карт, выпущенных согласно Правилам, утвержденным приказом Федерального казначейства от 30.06.2014 г. № 10н.

В нарушение п. 167 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, Приказа Федерального казначейства от 30.06.2014 г. № 10н Сельсоветом производятся расчеты с подотчетными лицами по авансовым платежам путем зачисления денежных средств на зарплатные карты сотрудников.

МО «Полянский сельсовет» Курского района Курской области

05.08.2019 г. - 16.08.2019 г. / 2017 г., 2018 г.

1. В нарушение ст. 9 Главы 2 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 9 ч. I приложения № 2 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, в нарушение п. 2 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н первичный учетный документ - приходный ордер на приемку материальных ценностей ф.ОКУД 0504207, к проверке не представлен, соответственно при оприходовании материальных запасов в Учреждении не формировался.

2. В нарушение п. 30 приложения № 3, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.06.2015 N 37519), журнал регистрации бюджетных обязательств (ф. 0504064) в сельсовете в проверяемых периодах 2017, 2018 гг. не велся.

МО «Рышковский сельсовет» Курского района Курской области

20.08.2019 г. - 30.08.2019 г. / 2017 г., 2018 г.

1.   В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты" штатное расписание, утвержденное в проверяемом периоде, не соответствует ф. по ОКУД 0301017.

2.  В нарушение ст. 340  п. 3 раздела V Приказа Минфина России от 01.07.2013 N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" расчеты по принятым обязательствам по расходам на оплату услуг  за поставку (изготовление) похозяйственных книг, оказанных в соответствии с договором № 31 от 01.02.2018 г., заключенным с МУП «Курская городская типография» на сумму – 3 665,0 руб., Сельсоветом осуществлены по КОСГУ 226, а не по КОСГУ 340, что ведет к искажению бюджетной отчетности. Хозяйственная операция за февраль 2017 г. отражена:

- в журнале операций № 2 с безналичными денежными средствами по Д-ту счета 1.302.26.830 и К-ту счета 1.304.05.226;

- в журнале операций № 4 расчетов с поставщиками и подрядчиками по Д-ту счета 1.401.20.226 и К-ту счета 1. 302.26.730.

3. В нарушение п.п. 98-117 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н (ред. от 28.12.2018) "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" приобретенные материальные запасы не оприходовались на счет бухгалтерского учета 1.105.36.000 в сумме – 3 665,0 руб.

4. В нарушение ст. 9 Главы 2 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 9 ч. I приложения № 2 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, в нарушение п. 2 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н первичный учетный документ - приходный ордер на приемку материальных ценностей ф.ОКУД 0504207, к проверке не представлен, соответственно при оприходовании материальных запасов в Учреждении не формировался.

МО «Шумаковский сельсовет» Курского района Курской области

03.09.2019 г. - 13.09.2019 г. / 2017 г., 2018 г.

1.  В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты" штатное расписание, утвержденное в проверяемом периоде, не соответствует ф. по ОКУД 0301017.

2.  В нарушение ст. 340  п. 3 раздела V Приказа Минфина России от 01.07.2013 N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" расчеты по принятым обязательствам по расходам на оплату услуг  за поставку (изготовление) похозяйственных книг, оказанных в соответствии с договором № 31 от 01.02.2018 г., заключенным с МУП «Курская городская типография» на сумму – 3 665,0 руб., Сельсоветом осуществлены по КОСГУ 226, а не по КОСГУ 340, что ведет к искажению бюджетной отчетности. Хозяйственная операция за февраль 2017 г. отражена:

- в журнале операций № 2 с безналичными денежными средствами по Д-ту счета 1.302.26.830 и К-ту счета 1.304.05.226;

- в журнале операций № 4 расчетов с поставщиками и подрядчиками по Д-ту счета 1.401.20.226 и К-ту счета 1. 302.26.730.

3. В нарушение п.п. 98-117 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н (ред. от 28.12.2018) "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" приобретенные материальные запасы не оприходовались на счет бухгалтерского учета 1.105.36.000 в сумме – 3 665,0 руб.

4. В нарушение ст. 9 Главы 2 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 9 ч. I приложения № 2 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, в нарушение п. 2 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н первичный учетный документ - приходный ордер на приемку материальных ценностей ф.ОКУД 0504207, к проверке не представлен, соответственно при оприходовании материальных запасов в Учреждении не формировался.

МО «Щетинский сельсовет» Курского района Курской области

16.09.2019 г. - 27.09.2019 г. / 2017 г., 2018 г.

1.  В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты" штатное расписание, утвержденное в проверяемом периоде, не соответствует ф. по ОКУД 0301017.

2.  В нарушение п. 104, п. 111 Приказа Минфина России от 06.12.2010 г. N 162н "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению" в журнале операций № 2 за март 2017 г. отражена оплата по исполнительному листу ФС№12429137 от 10.02.2017 г. в сумме: 31 132,29 руб. – задолженность по уплате пени (платежное поручение № 10293 от 14.03.2017 г.) и 500,00 руб. – госпошлина  (платежное поручение № 10291 от 14.03.2017 г.) бухгалтерскими проводками по Д-ту 1.401.20.290 и К-ту 1.304.05.290, без применения счета 1.303.05.000 "Расчеты по прочим платежам в бюджет".

3.  В нарушение пунктов 101, 102 приказа Минфина РФ от 06.12.2010 г. № 162н, п. 3 Главы V Приказа Минфина РФ от 01.07.2013 г. № 65н, согласно договоров № 5248 от 16.11.2017 г. и от 01.11.2017 г., заключенных с АО «Х» на оказание услуг по сбору, транспортированию и утилизации (захоронению) крупногабаритных отходов, в сумме 97 329,60 руб. каждый, в ноябре 2017 г. сельсоветом расчеты по принятым обязательствам осуществлены по КОСГУ 226, а не по КОСГУ 225 в общей сумме 194 659,20 руб.

4.  Платежным поручением от 29.11.2017 г. № 762733 произведен платеж в сумме 2 000,00 руб. на имя Х как подотчетному лицу по авансовому отчету № 16 от 29.11.2017 г., для выдачи социальной помощи населению. Данная хозяйственная операция отражена в регистре бухгалтерского учета – журнале операций с безналичными денежными средствами № 2 за ноябрь 2017 г. в сумме 2 000,00 руб. по дебету счета 1.208.62.560 и кредиту счета 1.304.05.262 - пособия по социальной помощи населению.

Платежным поручением от 28.11.2018 г. № 514086 произведен платеж в сумме 2 000,00 руб. на имя Х как подотчетному лицу по авансовому отчету № 18 от 28.11.2018 г., для выдачи социальной помощи населению. Данная хозяйственная операция отражена в регистре бухгалтерского учета – журнале операций с безналичными денежными средствами № 2 за ноябрь 2018 г. в сумме 2 000,00 руб. по дебету счета 1.208.62.560 и кредиту счета 1.304.05.262 - пособия по социальной помощи населению.

Согласно Положению Банка России от 24.12.2004 г. № 266-П на банковские карты сотрудников, выпущенных в рамках зарплатных проектов позволяется перечислять авансы по компенсационным выплатам и суммы «перерасходов» по закупкам. Зарплатные карты предназначены только для операций, не связанных с предпринимательской деятельностью. На зарплатные карты зачисляется компенсация командировочных расходов (в том числе авансы по командировкам), а также «перерасходы» по закупкам (письма Минфина России и Федерального казначейства от 10.09.2013 г. № № 02-03-10/37209, 42-7.4-05/5.2-554, Минфина России от 28.01.2014 г. № 02-03-09/3057 от 31.03.2016, № 02-03-09/18115). Иные расчеты необходимо осуществлять только с использованием карт, выпущенных согласно Правилам, утвержденным приказом Федерального казначейства от 30.06.2014 г. № 10н.

В нарушение п. 167 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, Приказа Федерального казначейства от 30.06.2014 г. № 10н Сельсоветом производятся расчеты с подотчетными лицами по авансовым платежам путем зачисления денежных средств на зарплатные карты сотрудников.

IV квартал 2019 года

МО «Шумаковский сельсовет» Курского района Курской области

30.09.2019 г. - 04.10.2019 г. / текущий период 2019 года (с 01.01.19 г. по 30.09.19 г.)

(п.3 ч.3 ст.99 Закона № 44-ФЗ от 05.04.2013 г.)

В результате плановой проверки установлено:

  1. В нарушение ч. 4 ст. 38 Федерального закона № 44-ФЗ регламент-порядок работы контрактного управляющего не содержит сведений о разработке плана закупок, подготовке изменений для внесения в план закупок, о размещении в единой информационной системе плана закупок и внесении в него изменений (в соответствии с Приказом Минэкономразвития России от 29.10.2013 N 631 (ред. от 24.10.2016) "Об утверждении Типового положения (регламента) о контрактной службе").
  2. В нарушение п. 11 ст. 21 Федерального закона № 44-ФЗ совокупный объем закупок за 2017 год превысил итоговый объем финансового обеспечения, предусмотренного на заключение контрактов, согласно размещенных на официальном сайте в ЕИС форм плана закупок  и плана – графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд на 2017 финансовый год на сумму - 7 150,17 руб. (планом закупок на 2017 год и планом – графиком на 2017 год установлен в сумме - 735,03343 тыс. руб.) и в нарушение ч. 6 ст. 17, п. 13 ст. 21 Федерального закона № 44-ФЗ изменения в план закупок и план-график закупок за 2017 г. не были внесены.
  3. В нарушение ч. 2 ст. 34 Федерального закона №44-ФЗ при заключении 11 контрактов в 2017 г., не было предусмотрено обязательное условие о том, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта.
  4. В нарушение п. 1, п. 10 ст. 21 Федерального закона № 44-ФЗ при заключении 14 контрактов в 2017 г. и 8 контрактов в 2018 г., не было предусмотрено обязательное условие о том, что срок исполнения контракта не должен превышать последнего дня текущего финансового года, так как план закупок и План – график закупок утверждается на срок одного финансового года, и срок исполнения договора не может превышать дату завершения финансового года – 31 декабря.

МБОУ «Октябрьская средняя общеобразовательная школа» Курского района Курской области

07.10.2019 г. - 18.10.2019 г. / текущий период 2019 года

В результате плановой проверки установлено:

1. На момент осмотра помещения спортивного зала установлено, над входной дверью образовалась трещина на стене (см. приложение к Акту проверки фото № 1,2,3). Заказчиком не приняты меры по устранению недостатков, а именно отсутствовало обращение к подрядчику об устранении выявленного дефекта. 

Исполнение контракта включает в себя меры, реализуемые после заключения контракта и направленные на достижение целей осуществления закупки путем взаимодействия заказчика с поставщиком (подрядчиком, исполнителем, приемка поставленного товара, выполненной работы (ее результатов), оказанной услуги, а также отдельных этапов поставки товара, выполнения работы, оказания услуги (далее - отдельный этап исполнения контракта), предусмотренных контрактом, включая проведение экспертизы поставленного товара, результатов выполненной работы, оказанной услуги, а также отдельных этапов исполнения контракта, оплата заказчиком поставленного товара, выполненной работы (ее результатов), оказанной услуги, а также отдельных этапов исполнения контракта, взаимодействие заказчика с поставщиком (подрядчиком, исполнителем) при изменении, расторжении контракта, применении мер ответственности и совершении иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) или заказчиком условий контракта.

В нарушение ч.3 ст.94 «Особенности исполнения контракта» Закона 44-ФЗ Заказчиком не проведена экспертиза выполненных подрядчиком ИП Х работ.

МО «Моковский сельсовет» Курского района Курской области

21.10.2019 г. - 01.11.2019 г. / 2017 г., 2018 г.

  1. В нарушение п. 2 Приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н в проверяемом периоде начисления денежного содержания муниципальным служащим производились в расчетно-платежных ведомостях, которые  не соответствуют ф. по ОКУД 0504401.
  2. В нарушение п. 1.5 Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств", пунктов 1.2 и 1.4 Приложения 10 к Учетной политике для целей бухгалтерского учета, утвержденной распоряжением Администрации Моковского сельсовета от 26.12.2017 г. № 131, Администрацией Моковского сельсовета Курского района Курской области обязательная инвентаризация перед составлением годовой бухгалтерской отчетности за 2018 год не осуществлялась.
  3. В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н и п. 11 ч. I приложения № 2 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н, в проверяемом периоде 2017 года в сельсовете не велся регистр бухгалтерского учета – Журнал регистрации обязательств (ф. 0504064).

МБДОУ «Полянский детский сад» Курского района Курской области

06.11.2019 г. - 15.11.2019 г. / 2017 г., 2018 г.

В результате плановой проверки, проводимой начальником отдела внутреннего муниципального финансового контроля Администрации Курского района Курской области Х, консультантом отдела внутреннего муниципального финансового контроля Администрации Курского района Курской области Х, в МБДОУ «Полянский детский сад» Курского района Курской области, срок проведения проверки с 06.11.2019 г. по 15.11.2019 г.  проверяемый период  2017 год, 2018 год на основании Удостоверения  №  24 от 31.10.2019 г. (программа контрольного мероприятия от 31.10.2019 г., исходящий номер письменного уведомления  № 5586 от 31.10.2019 г.), было установлено ненадлежащее ведение бухгалтерского учета в части отсутствия сводных учетных документов  за 2017 год, 2018 год.

Вынесено уведомление о принятии мер по восстановлению бухгалтерского учета за период 2017 год, 2018 год, в срок до 01.02.2020 года.

МБОУ «Винниковская средняя общеобразовательная школа» Курского района Курской области

18.11.2019 г. - 02.12.2019 г. / 2017 г., 2018 г.

По результатам проведения внутреннего муниципального финансового контроля установлено:

  1. В нарушение ст. 10 Главы 2 Федерального Закона от 06.12.2011  № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в нарушение п. 10, п.11 раздела I приложения № 2 Приказа Минфина России от 01.12.2010 № 157н, в нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 № 52н, в проверяемом периоде 2017 года в Учреждении не велись регистры бухгалтерского учета:

Журнал операций № 2 с безналичными денежными средствами;

Журнал операций № 4 расчеты с поставщиками и подрядчиками;

Журнал операций № 5 расчеты с дебиторами по доходам;

Журнал операций № 6 расчетов по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям;

Журнал операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов;

Журнал операций № 8 по прочим операциям;

Журнал регистрации обязательств.

  1. В нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н и п. 11 ч. I приложения № 2 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н, Главная книга (ОКУД 0504072) в Учреждении в проверяемом периоде 2017 года не велась.

Сопоставить данные аналитического и синтетического учета, Главной книги по состоянию на 01.01.2018 г., журналов операций (ф. 0504071) за 2017 год не представляется возможным.

  1. В нарушение ст. 10 Главы 2 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в нарушение п. 10, п.11 раздела I приложения № 2 Приказа Минфина России от 01.12.2010 № 157н, в нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н, в Учреждении в 2017 году не велись регистры бухгалтерского учета: оборотная ведомость по нефинансовым активам (ф. 0504035).
  2. В нарушение Приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н  Учетная политика Учреждения ведется на основании Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 15.12.2010 № 173н, действие которой утратило силу с 30.03.2015.
  3. В нарушение указаний Центрального Банка Российской Федерации от 11 марта 2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» Учетной политикой Учреждения установлено ведение кассовых операций в соответствии с Положением Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ», действие которого утратило силу с 01.06.2014.
  4. В нарушение п. 9 Приказа Минфина России от 30.12.2017 № 274н «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Учетная политика, оценочные значения и ошибки», Учетной политикой Учреждения не установлены:

-              правила документооборота и технология обработки учетной информации, в том числе порядок и сроки передачи первичных (сводных) учетных документов для отражения в бухгалтерском учете в соответствии с утвержденным графиком документооборота и (или) порядком взаимодействия структурных подразделений и (или) лиц, ответственных за оформление фактов хозяйственной жизни, по предоставлению первичных учетных документов для ведения бухгалтерского учета;

-              порядок организации и обеспечения (осуществления) внутреннего контроля;

-              порядок признания в бухгалтерском учете и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчетности событий после отчетной даты;

-              основные положения учетной политики и (или) копии документов учетной политики не опубликованы на официальном сайте субъекта учета в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

  1.  Раздел 1 Реализация основных общеобразовательных программ начального общего образования «Доля родителей (законных представителей), удовлетворенных условиями и качеством предоставляемой услуги» муниципального задания на 2017 год не соответствует разделу 5 отчета об исполнении муниципального задания за 2017 год.

Установлены отклонения от утвержденных показателей муниципального задания на 2018 г. более чем на +,- 5%.

  1. Провести проверку правильности отнесения кассовых и фактических расходов за период 2017 года на соответствующие коды экономической классификации расходов не представляется возможным по причине отсутствия в Учреждении регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.
  2. В нарушение ст. 50 Трудового Кодекса Российской Федерации, коллективный договор Учреждения на уведомительную регистрацию в соответствующий орган по труду не представлялся.
  3. В нарушение ст. 100 Трудового кодекса Российской Федерации Коллективным договором и Правилами внутреннего трудового распорядка Учреждения не определен режим рабочего времени работников, который должен предусматривать продолжительность рабочей недели (пятидневная с двумя выходными днями, шестидневная с одним выходным днем, рабочая неделя с предоставлением выходных дней по скользящему графику, неполная рабочая неделя), продолжительность ежедневной работы (смены), в том числе неполного рабочего дня (смены), время перерывов в работе.
  4. В нарушение п. 2 Решения Представительного собрания Курского района Курской области от 29.08.2017 г. № 26-3-194 «О выплатах стимулирующего характера педагогическим работникам муниципальных учреждений, подведомственных управлению по делам образования и здравоохранения Администрации Курского района Курской области» Положение о выплатах стимулирующего характера Учреждения не согласовано начальником управления по делам образования и здравоохранения.
  5. В нарушение п. 19 «Единых рекомендаций по установлению на федеральном, региональном и местном уровнях систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2017 год» (утв. решением Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений от 23.12.2016, протокол № 11), п. 19 «Единых рекомендации по установлению на федеральном, региональном и местном уровнях систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2018 год» (утв. решением Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений от 22.12.2017, протокол № 11) и п. 2 части V Положения об оплате труда Учреждения штатные расписания Учреждения, утвержденные в проверяемом периоде не включают в себя все должности служащих (профессии рабочих) данного учреждения, а именно: отсутствует преподавательский состав Учреждения.
  6. В нарушение п. 3 Приложения № 1, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 № 52н  форма карточек – справок в проверяемом периоде не соответствует установленной ф. по ОКУД 0504417, а именно: начисленная заработная плата отражалась общей суммой, без разделения по видам начислений (должностной оклад, повышающий коэффициент, стимулирующие и компенсационные выплаты), лицевая сторона карточек – справок заполнена не по всем показателям (отсутствуют сведения о назначении на должность и освобождении от занимаемой должности, об установленных видах и суммах постоянных начислений заработной платы).
  7. В нарушение п. 3 Приложения № 1, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 № 52н  форма табеля учета рабочего времени в проверяемом периоде не соответствует ф. по ОКУД 0504421, выбор способа заполнения Табеля (ф. 0504421) не определен актом учреждения в рамках формирования учетной политики учреждения.
  8. В нарушение ст. 91 Трудового кодекса Российской Федерации, п. 5.1 Коллективного договора в Учреждении не ведется учет времени, фактически отработанного каждым работником, табель учета рабочего времени и график сменности ведется с отражением отработанных дней, без учета отработанных часов.
  9. В нарушение п. 2.2, п. 2.4 Положения об оплате труда Учреждения приказы директора Учреждения, которыми установлены на определенный период времени в течение соответствующего календарного года персональные повышающие коэффициенты к окладу работников Учреждения к проверке не представлены, соответственно в Учреждении не утверждались, что ведет к необоснованным переплатам.
  10. В нарушение п. 2 Приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 № 52н для отражения начислений заработной платы работникам учреждения, пособий, иных выплат, осуществляемых на основе договоров (контрактов) с физическими лицами, выплат, произведенных работникам учреждения в течение месяца, и сумм, причитающихся к выплате в окончательный расчет, а также отражения налогов, удержанных из сумм начислений по оплате труда, и иных сумм удержаний не применялась Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401).
  11. В нарушение Положения о выплатах стимулирующего характера Учреждения Протоколом заседания комиссии по распределению стимулирующей части ФОТ работников от 25.01.2018 учителю Х установлено семь баллов вместо восьми по критериям из расчета: 10 баллов начислено и в уменьшение 2 балла за нарушение исполнения локальных актов, что ведет к недоплате денежных средств.
  12. В нарушение части I указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, утвержденных Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты», в нарушение п. 8.1 Положения об оплате труда главному бухгалтеру Х за сентябрь 2017 года выплачен персональный повышающий коэффициент в сумме 4 209,17 руб., в соответствии с приказом директора Учреждения от 01.09.2018 № 69-1, который не установлен  штатным расписанием и не относится к выплатам компенсационного и стимулирующего характера.
  13. В нарушение ст. 60.1 Трудового кодекса Российской Федерации Трудовым договором от 03.04.2017 б/н главный бухгалтер Х принята на работу по должности главный бухгалтер по внешнему совмещению, а не совместительству.
  14. В нарушение ст. 84.1 Трудового кодекса Российской Федерации приказом директора Учреждения от 01.10.2017 № 89 главный бухгалтер Х уволена с 01.10.2017, но приказом установлено, что последним днем работы считать 30.09.2017.
  15. В нарушение Положения о выплатах стимулирующего характера педагогическим работникам, повару Х на основании приказа директора Учреждения от 29.11.2017 № 109 начислено в ноябре 2017 года стимулирующих выплат 129,44 руб., при том, что повар педагогическим работником не является (п. 21 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»), что ведет к необоснованным выплатам.
  16. В нарушение п. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»,  п. 2 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н повару Х в ноябре 2017 года начислено 531,84 руб. за замещение, при том, что приказ директора Учреждения о совмещении (совместительстве) должности работником к проверке не представлен, следовательно в Учреждении не издавался, что привело к переплате.
  17. Статьей 333 Трудового кодекса Российской Федерации установлено, что в зависимости от должности и (или) специальности педагогических работников с учетом особенностей их труда продолжительность рабочего времени (нормы часов педагогической работы за ставку заработной платы), порядок определения учебной нагрузки, оговариваемой в трудовом договоре, и основания ее изменения, случаи установления верхнего предела учебной нагрузки определяются федеральным органом исполнительной власти. Приказом Минобрнауки России от 22.12.2014 № 1601 «О продолжительности рабочего времени (нормах часов педагогической работы за ставку заработной платы) педагогических работников и о порядке определения учебной нагрузки педагогических работников, оговариваемой в трудовом договоре» утвержден Порядок определения учебной нагрузки педагогических работников, оговариваемой в трудовом договоре. Из чего следует, что в нарушение Трудового кодекса Российской Федерации приказом директора Учреждения от 08.11.2017 № 102 Х увеличена нагрузка временно с 08.11.2017 с нагрузкой 1 ставка повара, в связи с болезнью повара школы, который не является педагогическим работником.
  18. В нарушение ст. 103 Трудового кодекса Российской Федерации график сменности ночных сторожей за январь 2018 года не содержит сведений о количестве отработанного времени, график не доводился до сведения работников не позднее чем за один месяц до введения его в действие, при составлении графика сменности работодатель не учитывал мнение представительного органа работников. В связи с тем, что учет отработанного времени в Учреждении не осуществлялся, произвести проверку правильности начисления заработной платы сторожу Х за январь 2018 года не представляется возможным.
  19. В нарушение подстатьи 211 ст. 210 п. 3 Главы V Приказа Минфина России от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», согласно записей журнала операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям № 6 за январь 2018 года, расчеты по принятым обязательствам  по оплате пособия за первые три дня временной нетрудоспособности учителю Х осуществлены по КОСГУ 213, а не по КОСГУ 211 в общей сумме 2 371,40 руб.
  20. Платежным поручением от 02.11.2018 № 322644 произведена оплата ООО «Электронный город» за изготовление сертификата ключа согласно договора ЭГ-фнс-482/8 от 01.10.2018, по счет-фактуре № 1905 от 02.10.2018 в сумме 4 900,0 руб. В журнале операций с безналичными денежными средствами № 2 за ноябрь 2018 года бухгалтерская операция отражена по Д-ту счета 4.302.21.830 – уменьшение кредиторской задолженности по услугам связи. В нарушение подстатьи 226 ст. 220 части 3 раздела V Приказа Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н расчеты по принятым обязательствам за услуги по защите электронного документооборота (поддержке программного продукта) с использованием сертификационных средств криптографической защиты информации Учреждением осуществлены по КОСГУ 221, а не по КОСГУ 226.
  21. В ходе проведения проверки установлено, оборотные ведомости по нефинансовым активам ф. ОКУД 0504035 по счету бухгалтерского учета 03 – Бланки строгой отчетности за 2017 год к проверке не представлены, соответственно в Учреждении не велись, в нарушение п.п. 332,337 Приказа Минфина России от 01.12.2010 № 157н, в нарушение п. 3 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н.
  22. В нарушение раздела 8 п. 8.4 Учетной политики утвержденной Приказом МБОУ «Винниковская средняя общеобразовательная школа»  Курского района Курской области от 06.12.2011 г. № 27а обороты по счету бухгалтерского учета 03 – Бланки строгой отчетности за 2018 год  содержат количественные показатели, которые равны суммам (учет произведен в условной оценке "один бланк - один рубль"), когда в годовом отчете ф. 73002 указаны показатели по стоимости их приобретения.
  23. В нарушение п.п. 332,338 Приказа Минфина России от 01.12.2010 № 157н, п. 3 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н книга по учету бланков строгой отчетности (ф. 0504045) велась не в соответствии с требованиями.
  24. Акты о списании бланков строгой отчетности (ф. 0504816) за проверяемый период 2018 года велись с нарушением п.п. 332,337 Приказа Минфина России от 01.12.2010 № 157н, п. 2 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н.
  25. Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности (ф. 0504086) за 2017 год к проверке не представлена, соответственно в учреждении не формировалась, в нарушение п.п. 3.39 -3.43 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.1995 г. № 49, в нарушение п. 2 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н.
  26. В нарушение п. 2.3., 2.4 Устава Учреждением осуществлена закупка строительных материалов для ремонта памятника в общей сумме   10 000,00 руб. по КОСГУ 340 из средств субсидии на муниципальное задание, предоставляемой Учреждению из бюджета Курского района Курской области на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием Учреждением в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ), не соответствующая основному виду деятельности Учреждения, согласно Устава.
  27. В нарушение п. 2 приложения № 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н инвентаризационные описи (сличительные ведомости) ф. по ОКУД 0504087, 0504835, 0504086, 0504082, 0504089 за 2017 год к проверке не представлены, соответственно в Учреждении не формировались.
  28. Акт о результатах инвентаризации за 2017 год Ф. по ОКУД 0504835 к проверке не представлен, соответственно в Учреждении не оформлялся, в нарушение п. 2 приложения 5 Приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н.
  29. В нарушение п. 3 ст. 10 Федерального Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 68 Приказа Минфина России от 25.03.2011 № 33н сведения годовой бухгалтерской отчетности Учреждения за 2017 год формировались не на основании данных бухгалтерского учета.
  30. В нарушение ст. 10 Главы 2 Федерального Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в нарушение п. 10, п.11 раздела I приложения № 2 Приказа Минфина России от 01.12.2010 № 157н, в нарушение п. 3 приложения № 5, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н, в Учреждении не велись регистры бухгалтерского учета – оборотная ведомость по нефинансовым активам (ф. 0504035)  по счету бухгалтерского учета 01 – имущество, полученное в пользование, 21 – основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации за 2017 год, которые к проверке не представлены.
  31. В нарушение п.8 приказа Минфина РФ от 16.12.2010 № 174н и п. 5 Приложения № 5  Приказа Минфина России от 30.03.2015 № 52н поступление основных средств в проверяемом периоде не оформлялось актом о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101).
  32. В соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008) тракторы для сельского хозяйства относятся к разделу 330.28.30.2 – Машины и оборудование для сельского и лесного хозяйства и транспортным средством не являются, следовательно для бухгалтерского учета счет 101.35 не применителен.
  33. В нарушение ст. 68 Трудового кодекса Российской Федерации Прокофьев В.А. не ознакомлен с должностной инструкцией водителя школьного автобуса, утвержденной директором Учреждения 30.08.2017., Х и Х не ознакомлены с должностной инструкцией по заполнению путевых листов, утвержденной директором Учреждения 01.09.2017.
  34. В нарушение п. 16 Приказа Минтранса РФ от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» в путевых листах не проставлено время проведения предрейсового и послерейсового медицинского осмотра водителя и не указаны фамилия и инициалы медицинского работника, проводившего соответствующий осмотр.
  35. В нарушение п. 6 Приказа Минтранса РФ от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» в путевых листах не проставлены даты (число, месяц, год) и время (часы, минуты) проведения предрейсового контроля технического состояния транспортного средства.
  36. В нарушение Постановления Минтруда РФ от 31.12.2002 № 85 «Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности» должностная инструкция водителя не предусматривает полной индивидуальной материальной ответственности, при осуществлении работниками получения, хранения и учета материальных ценностей.
  37. В нарушение  методических рекомендаций «Нормы расходов топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утвержденных распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 г. №АМ-23-р, с изменениями, на основании распоряжения Минтранса РФ от 14.07.2015 г. №НА-80-р, в Учреждении не установлены нормы по расходу смазочных материалов и специальных жидкостей.
  38. К проверке не представлены накладные на отпуск продуктов питания, отчеты с первичными документами, подтверждающие приобретение продуктов за счет родительской платы.

В Учреждении не ведется учет продуктов питания, отчеты о поступлении и расходовании средств, поступивших на питание от родителей не составляются, определить целевой характер расходов на питание в столовой учебного учреждения в общем объеме не предоставляется возможным.

Учреждением допущено нарушение требований ст. 13 Закона № 402-ФЗ, п.18 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н, п. 4 Инструкции № 157н, выразившееся  в  составлении и представлении  главному распорядителю бюджетных средств – управлению по делам образования и здравоохранения администрации Курского района Курской области - недостоверной бюджетной отчетности за проверяемый период  2018 г.

МБОУ «Винниковская средняя общеобразовательная школа» Курского района Курской области

05.12.2019 г. - 20.12.2019 г. / 2017 г., 2018 г.

 

 

 

Начальник отдела внутреннего муниципального

финансового контроля Администрации Курского

района Курской области                                                                                                                                                                                 Е.А. Ткачева                             


Прикреплённый файл: Отчет о результатах контрольной деятельности за 2019 год [523.5 Kb]
Создан: 30.12.2019 10:46. Последнее изменение: 30.12.2019 10:46.
Количество просмотров: 1497